【正文】 ”等資本性支出在稅前扣除?！　?有否將違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收的財(cái)物損失在稅前扣除。　　1有否將非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)以及各種贊助支出在稅前扣除?！　?有否在稅前扣除與收入無(wú)關(guān)的支出?！　《?、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓　?。ㄒ唬I(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)自查部分　　l、有關(guān)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的合同?！　∫詿o(wú)形資產(chǎn)投資入股，轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)時(shí)，有否申報(bào)納稅?！　∞D(zhuǎn)讓著作權(quán)，專利技術(shù)，非專利技術(shù)過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)銷售收入是否并入“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中一并申報(bào)納稅?！　∑髽I(yè)向境外單位購(gòu)買應(yīng)稅的無(wú)形資產(chǎn)，如境外單位在境內(nèi)既無(wú)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，又無(wú)代理人的，企業(yè)有否在支付有關(guān)款項(xiàng)時(shí)代扣代繳有關(guān)的稅款?！　∫詰?yīng)稅的無(wú)形資產(chǎn)投資入股，不參與被投資企業(yè)的利潤(rùn)分配，不共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，其取得的實(shí)物或其他（包括取得固定利潤(rùn)）補(bǔ)償收入有否申報(bào)納稅?！　?轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采用預(yù)收款方式的，有否以受到預(yù)收款的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間?！　∞D(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確?！　∞D(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的稅費(fèi)金是否與收入相匹配。合理?！　∑笫聵I(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中取得的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的收入，年凈收入超過(guò)30萬(wàn)元部分有否依法繳納所得稅?！　∞D(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的成本，有否按實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)算，有無(wú)虛列有關(guān)的支出?！　?投資收益中屬于稅后利潤(rùn)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅?！　?有否將無(wú)形資產(chǎn)受讓?！　?有否將違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收的財(cái)物損失在稅前扣除?！　?有否將非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)以及各種贊助支出在稅前扣除。1有否在稅前扣除與收入無(wú)關(guān)的支出?！　儆谠芾矸秶牟牧喜辉凇霸牧稀笨颇糠从?，如以購(gòu)代耗等?！　。?）、有否將采購(gòu)材料時(shí)接待費(fèi)支出計(jì)入材料采購(gòu)成本?！　。?）、有否將購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)或工程物資的價(jià)款、進(jìn)項(xiàng)稅額和運(yùn)雜費(fèi)采用分期付款，分次小額開票，化整為零計(jì)入材料采購(gòu)成本?！　。?）、有否將購(gòu)進(jìn)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入“產(chǎn)品銷售稅金及附加”帳戶，減少產(chǎn)品銷售利潤(rùn)。　?。?）、有否將應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)成本的材料運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗，入庫(kù)前的整理挑選費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用”或“銷售費(fèi)用”，減少當(dāng)期利潤(rùn)?！　《l(fā)出材料　?。ㄒ唬┌l(fā)出材料用途　　l、有否將在建工程、職工福利部門領(lǐng)用、轉(zhuǎn)讓銷售等的材料作生產(chǎn)耗料列支?！　∮蟹褚灶I(lǐng)代耗，對(duì)車間已領(lǐng)但未用的材料不作退料或假退料，以當(dāng)月全部領(lǐng)用的數(shù)量作為生產(chǎn)耗用數(shù)量，同樣也是加大產(chǎn)品的材料成本和使未用材料成為帳外物資?！　〔捎糜?jì)劃成本核算材料成本的企業(yè)，有否多轉(zhuǎn)生產(chǎn)耗料成本超支差異少轉(zhuǎn)非生產(chǎn)耗料成本超支差異，或者少轉(zhuǎn)生產(chǎn)耗料成本節(jié)約差異多轉(zhuǎn)非生產(chǎn)耗料成本節(jié)約差異。　　三、材料帳面出現(xiàn)以下情況的：　　l、帳面結(jié)存數(shù)量是藍(lán)字而金額是零?！　っ娼Y(jié)存數(shù)量和金額是紅字?！　っ娼Y(jié)存數(shù)量是紅字而金額是零?！　∷?、固定資產(chǎn)　　（一）新增固定資產(chǎn)原價(jià)　　l、有否將應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原價(jià)的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用計(jì)入“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目?！　「慕?、擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)原價(jià)有否減除變價(jià)收入，而將改、擴(kuò)建支出直接計(jì)入生產(chǎn)成本?！　”P盈的固定資產(chǎn)不按規(guī)定轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目?！　∮蟹穸噢D(zhuǎn)減少的固定資產(chǎn)已提折舊額，而減少固定資產(chǎn)清理凈收益或擴(kuò)大凈損失?！　∮蟹裆儆?jì)或隱瞞固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，或轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)殘料收入。 五、工資自查列支的工資費(fèi)用是否符合規(guī)定，是否超出范圍和標(biāo)準(zhǔn)?！　。ǘ膸p失　　l、有否虛報(bào)壞帳損失，把尚未發(fā)生壞帳的應(yīng)收帳款作壞帳損失列入管理費(fèi)用。　?。ㄈ┨崛膸?zhǔn)備金有否虛設(shè)“應(yīng)收帳款”帳戶或夸大其余額，并用于計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。有否發(fā)生壞帳損失時(shí)，沒(méi)有沖減壞帳準(zhǔn)備金，而是重復(fù)列支記入“管理費(fèi)用”。有否不按規(guī)定的提取率提壞帳準(zhǔn)備金。有否將自行開發(fā)取得無(wú)形資產(chǎn)的開發(fā)費(fèi)用直接計(jì)入期間費(fèi)用，未將開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的開發(fā)費(fèi)用資本化。有否將投資者作為資本投入的貨幣資金的利息列支?！　【拧㈩A(yù)提費(fèi)用　　l、預(yù)提費(fèi)用的項(xiàng)目有否違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的成本費(fèi)用開支范圍。預(yù)提費(fèi)用的項(xiàng)目在實(shí)際發(fā)生支出時(shí)有否不沖“預(yù)提費(fèi)用”，而是重復(fù)計(jì)入成本費(fèi)用?！　∈?、期末在產(chǎn)品　?。ㄒ唬┢谀┰诋a(chǎn)品數(shù)量在企業(yè)月末產(chǎn)品數(shù)量較多，且各月在產(chǎn)品變化較大的情況下，企業(yè)有否不計(jì)算月末在產(chǎn)品數(shù)量和成本。多工序和多步驟生產(chǎn)的企業(yè)，有否只按最后一道工序或步驟計(jì)算在產(chǎn)品數(shù)量?！　∈?、投資凈收益購(gòu)買股票、債券時(shí)，有否將不屬于購(gòu)買該股票、債券的費(fèi)用計(jì)入其價(jià)值之中。收到股利或債券利息有否入“投資收益”帳?！　〉诎瞬糠?房產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅　　一、房產(chǎn)稅重點(diǎn)自查部分　　有否將免稅的自用房產(chǎn)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)、出租房產(chǎn)混淆，未按規(guī)定申報(bào)納稅。有否對(duì)免稅房產(chǎn)改變用途轉(zhuǎn)為應(yīng)稅房產(chǎn)后，未按規(guī)定申報(bào)納稅。有否以不同名義掛記所支付的租金收入，將房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)化整為零，少繳房產(chǎn)稅。固定資產(chǎn)未入帳，但已辦理了工程結(jié)算或已實(shí)際使用的房產(chǎn)有否未按時(shí)繳納了房產(chǎn)稅?！　?企業(yè)新建辦公樓，由于資金不到位，占用生產(chǎn)資金，除已轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)帳部分繳納了房產(chǎn)稅外，是否有將大部份留在“在建工程”帳未申報(bào)納稅。　　1企業(yè)有否把房產(chǎn)、廠房、倉(cāng)庫(kù)出租取得的租金收入，未按12%的稅率繳納房產(chǎn)稅?！　《?、個(gè)人所得稅重點(diǎn)自查部分　?。ㄒ唬┕べY、薪金方面　　有否未按照居民納稅人和非居民納稅人確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定確認(rèn)應(yīng)代扣代繳稅款的行為，少扣繳個(gè)人所得稅。　　有否扣繳義務(wù)人未如實(shí)填寫《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》，未按時(shí)申報(bào)或未按時(shí)解繳所代扣的稅款。有否有從“盈余公積”、“利潤(rùn)分配”賬戶中提取獎(jiǎng)金，直接支付給對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有突出貢獻(xiàn)的員工，而不通過(guò)“應(yīng)付工資”賬戶核算少扣繳個(gè)人所得稅?！　∮蟹裼型ㄟ^(guò)“應(yīng)付福利費(fèi)”賬戶發(fā)放實(shí)物和現(xiàn)金，而不通過(guò)“應(yīng)付工資”賬戶核算少扣繳個(gè)人所得稅。　　有否對(duì)個(gè)人一次取得的數(shù)月獎(jiǎng)金、年終加薪或勞動(dòng)分紅，不按單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算扣繳稅款，而按全年月份分?jǐn)傆?jì)算少繳個(gè)人所得稅?！　?有否企業(yè)代職工買保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司一次性返還保金，未按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅?！　?duì)企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理內(nèi)部承包施工取得的個(gè)人所得，有否發(fā)包單位未代扣代繳個(gè)人所得稅。有否對(duì)企業(yè)將應(yīng)支付未支付的利息直接增加借款本金的業(yè)務(wù)，未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。 　　有否對(duì)單位為個(gè)人負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，未將支付額換算成含稅收入后計(jì)算扣繳個(gè)人