匯算清繳問題一至問題二十五-閱讀頁
2025-04-10 02:08本頁面
【正文】 確認時，可按以下原則掌握： （一）企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度； ?。ǘ┢髽I(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平； ?。ㄈ┢髽I(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進行的； （四）企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務。屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關部門給予的限定數(shù)額；超過部分，不得計入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。問題十三：不征稅收入孳生的利息是否計入應納稅所得額？ 答：不征稅收入所孳生的利息不屬于不征稅收入，也不屬于免稅收入，應并入企業(yè)的應稅收入。但該項調(diào)整應在固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進行。根據(jù)《關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅【2008】1號）的規(guī)定：企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年?！眴栴}十七：企業(yè)（非物業(yè)公司）與其他企業(yè)或個人共用水、電，無法取得水、電發(fā)票的，如何進行稅前扣除？ 答：企業(yè)與其他企業(yè)、個人共用水電的，可以雙方的租賃合同、電力和供水公司開具給出租方的原始水電發(fā)票的復印件以及經(jīng)雙方確認的水電分割單等憑證，據(jù)實進行稅前扣除。答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除?！睂蓚€人（或產(chǎn)權所有人）承擔的車輛購置費、折舊費、養(yǎng)路費以及保險費等相關支出不得稅前扣除。彌補該虧損后仍有余額的，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅?！眴栴}二十：本公司準備將一部分股權轉(zhuǎn)讓給其它公司，請問這種情況需要繳稅嗎？如果繳稅，稅率多少？何時確認收入？答：如果轉(zhuǎn)讓股權的股東為企業(yè)，應計算股權轉(zhuǎn)讓所得，繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函［2010］79號）的規(guī)定：“企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。企業(yè)在計算股權轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。）問題二十一：企業(yè)炒股需不需要繳納企業(yè)所得稅？ 答：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票環(huán)節(jié)取得的股票轉(zhuǎn)讓所得，需要計算繳納企業(yè)所得稅。這里指的是個人轉(zhuǎn)讓股票的活動，而企業(yè)負責人是用企業(yè)的資金投資股市，屬于企業(yè)的經(jīng)營活動，并非個人炒股。 問題二十二：企業(yè)取得的專項用途財政性資金符合哪些條件可以作為不征稅收入？答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅【2011】70號）文件的規(guī)定：“從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除?！眴栴}二十三：企業(yè)在2011年取得了一筆“財政性撥款”符合文件規(guī)定可以作為不征稅收入管理，那么該筆資金所形成的費用能否在企業(yè)所得稅前扣除？答：根據(jù)《國家稅務總局關于專項用途財政性資金有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅【2011】70號)文件的規(guī)定：“根據(jù)實施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。問題二十五：企業(yè)清算期間，固定資產(chǎn)處置前的這段期間可否繼續(xù)計提折舊？ 答：企業(yè)清算狀態(tài)起始日期為“生產(chǎn)經(jīng)營終止日期”的次日，所以清算期的固定資產(chǎn)已屬于停止使用狀態(tài)，故不能
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