證券公司內(nèi)部稽核審計工作制度-閱讀頁
2024-11-08 14:33本頁面
【正文】 ； （六） 提交定期或不定期稽核報告及其他應(yīng)提交稽核事項； （七） 負(fù)責(zé)對各級 管理人員及員工定期進行風(fēng)險管理培訓(xùn)； （八） 總稽核交辦的其他工作。 第九條 公司對稽核資源 實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配 ?；瞬块T應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境及公司管理模式的變化對稽核戰(zhàn)略與稽核計劃做出調(diào)整，報 公司總裁審定后 執(zhí)行。 分支機構(gòu)不設(shè)稽核組織，但可由公司稽核部根據(jù)需要設(shè)置外派稽核人員。外派稽核員將就地對特定分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)操作及風(fēng)險管理情況進行實地、連續(xù)的監(jiān)督。為保持稽查人員的獨立性，外派稽核員將定期輪換。一般應(yīng)具有財務(wù)、會計、審計、計算機、法律或相關(guān)專業(yè)本科以上學(xué)歷或中級以上專業(yè)技術(shù)職稱，熟悉公司規(guī)章制度及業(yè)務(wù)運作情況，并具備良好的溝通能力和分析判斷能力。 稽核人員必須在實質(zhì)上和形式上獨立于被稽核單位和被稽核事項。被稽核單位或個人有充分證據(jù)可以證明稽核人員與被稽核單位或事項存在利害關(guān)系的，有權(quán)向稽核部提出回避要求； 稽核部對合理的回避要求，應(yīng)另行安排稽核人員。 稽核人員可以應(yīng)相關(guān)單位的要求對其經(jīng)營或管理活動提出咨詢意見?；巳藛T對其稽核的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動沒有批準(zhǔn)的權(quán)利，也無需對其負(fù)責(zé)。 第十二條 稽核人員執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)保持應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎， 在充 分適當(dāng)?shù)膶? 計證據(jù)基礎(chǔ)上進行稽核判斷并形成稽核結(jié)論。 第十四條 為保持和不斷提高稽核人員的專業(yè)勝任能力，稽核部門應(yīng)定期或不定期安排必要的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核，并根據(jù)培訓(xùn)與考核的情況對人員結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化。 第十六條 稽核部的稽查范圍包括但不限于以下幾個方面： —— 審查財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性以及鑒別、衡量、分類和報告這些信息所使用的方法； —— 審查為確保遵守那些對經(jīng)營和報告可能有重大影響的政策、計劃、程序、法律和規(guī)定而建立的系統(tǒng)，并應(yīng)確定組織是否遵守了它們； —— 審查 保護資產(chǎn)安全的方法，必要時，核實這些資產(chǎn)是否真實存在； —— 評價資源使用的經(jīng)濟和有效性； —— 審查經(jīng)營或項目以確保其成果與所確立的目的和目標(biāo)相一致，以及確定經(jīng)營或項目是否按計劃進行。 稽核方式 第十八條 稽核方式包括但不限于以下幾個方面： （一） 日常監(jiān)控 對公司各項業(yè)務(wù)的具體操作情況、相關(guān)內(nèi)部控制情況及業(yè)務(wù)開展的合規(guī)合法性、正常性進行日常監(jiān)控。 （三） 任期責(zé)任審計 根據(jù)公司管理層或人力資源部門的要求，對公司特定業(yè)務(wù)或管理部門主要負(fù)責(zé)人任職期間的經(jīng)營業(yè)績與管理責(zé)任進行檢查與評價。 二、上述部門負(fù)責(zé)人任期超過三年者； 三、人力資源部提出任期責(zé)任審計需求，稽核審計部認(rèn)為有必要進行任期責(zé)任審計的人員； 四、重大風(fēng)險事件涉及的擬離任人員； 13 五、公司總裁委派的任期責(zé)任審計任務(wù)； 六、除上述情況外，稽核審計部根據(jù)對風(fēng)險的判斷認(rèn)為有必要進行的任期責(zé)任審計。 （五）公司管理層交辦的其他任務(wù) （六）為配合檢查而開展的調(diào)查、稽核項目。對重要業(yè)務(wù)、重要事項、關(guān)鍵風(fēng)險點應(yīng)盡量采用詳細(xì)稽核方式。 第二十條 為提高稽核效率，稽核部門應(yīng)積極利用計算機及網(wǎng)絡(luò)等手段，并積極探索非現(xiàn)場稽核與現(xiàn)場稽核相結(jié)合的稽 核模式。 第二十一條 稽核人員進行稽查時可以采取座談、觀察、檢查、監(jiān)盤、詢問、函證、分析性復(fù)核等多種方法。 第二十二條 稽核工作一般分為四個階段：準(zhǔn)備階段、實施階段、報告階段、后續(xù)跟蹤階段。 第二 十四條 稽核實施期間，稽核人員應(yīng)周密計劃，合理安排時間，取得充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)支持稽核結(jié)論和稽核建議。稽核報告應(yīng)闡明稽核目標(biāo)、稽核范圍、稽核發(fā)現(xiàn)、稽核結(jié)論，并提出稽核建議。除在指定期間內(nèi)（ 5 個工作日）以書面方式提出不同意見并得到公司總裁批準(zhǔn)外，被稽核單位對稽核報告中提出的意見與建議應(yīng)予以采納。 第二十七條 稽核部門對稽核過程中發(fā)現(xiàn)的重要事項及稽核意見、建議的執(zhí)行情況應(yīng)進行跟蹤，檢查被稽核單位的整改情況。 第二十九條 稽核人員應(yīng)將收集到的有關(guān)證據(jù)進行歸納、整理，形成稽核工作底稿。 第三十條 稽核部應(yīng)建立規(guī)范的稽核業(yè)務(wù)流程，作為稽核人員操作的依據(jù)。 稽核人員的激勵與約束 第三十二條 稽核人員應(yīng)遵照本辦法規(guī)定謹(jǐn)慎履行職責(zé)。 第三十三條 對稽核人員未按照規(guī)定的業(yè)務(wù)流程和工作范圍履行職責(zé)造成公司財產(chǎn)或聲譽發(fā)生重大損失的，視情節(jié)輕重，公司應(yīng)給與警告、罰款、調(diào)離稽核崗位、除名等處罰。 15 稽核人員發(fā)現(xiàn)并匯報了風(fēng)險隱患 ,但因有關(guān)部門和人員未及時采取防范措施或措施不當(dāng) ,從而發(fā)生損失的 ,稽核人員可以免責(zé) 。 附則 第三十五條 本制度經(jīng)由公司總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第三十七條 稽核部應(yīng)根據(jù)本制度自行 制定稽核工作流程、稽核人員職業(yè)道德規(guī)范、稽核質(zhì)量控制制度及具體的稽核作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
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