小企業(yè)會計準則相關(guān)問題探討-閱讀頁
2025-02-02 02:47本頁面
【正文】 200 000 20 5年 12月 31日： 借：銀行存款 200 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 200 000 固定資產(chǎn)出售的會計處理 ? 《 小企業(yè)會計準則 》 規(guī)定，處置固定資產(chǎn)，處置收入扣除其賬面價值、相關(guān)稅費和清理費用后的凈額，應(yīng)當計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出 ? “固定資產(chǎn)清理”賬戶科目怎么歸集？ 例：甲公司有一棟沿街房屋，因閑置未使用多 年經(jīng)營管理層批準對外出售。 在清理過程中，以銀行存款支付清理費用 40 000元，收到變價收入 854 000元，應(yīng)支付相 關(guān)稅費 47 824元。 （ 1）預(yù)收款方式下營業(yè)稅納稅業(yè)務(wù)方式時間 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)， 采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間 為收到預(yù)收款的當天。 甲公司以生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的車床交換乙公 司庫存商品辦公設(shè)備，換入辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)管理。辦公設(shè) 備在賬面價值為 80 000元，在交換日的公允價值為 75 000元。除支付運雜費 1500元外，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費。 甲公司會計分錄： 借：固定資產(chǎn)清理 50 000 累計折舊 50 000 貸：固定資產(chǎn) 100 000 借：固定資產(chǎn)清理 1 500 貸：銀行存款 1 500 借：固定資產(chǎn) 75 000 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 12 750 貸：固定資產(chǎn)清理 51 500 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額 ) 12 750 營業(yè)外收入 23 500 乙公司會計分錄： 借：固定資產(chǎn) 75 000 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 12 750 貸：主營業(yè)務(wù)收入 75 000 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 12 750 借：主營業(yè)務(wù)成本 80 000 貸：庫存商品 80 000 職工薪酬 ? 一、職工薪酬的內(nèi)容 ? 職工的范圍 ? 職工薪酬的范圍 二、職工薪酬的確認和計量 （一）貨幣性職工薪酬 （二）非貨幣性職工薪酬 以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工作為福利 將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用或租賃 住房等資產(chǎn)供職工無償使用 向職工提供小企業(yè)支付了補貼的商品或服務(wù) 職工薪酬的稅務(wù)處理 一、企業(yè)所得稅的納稅處理 工資薪金的稅前扣除問題 《 關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額若干稅務(wù)處理問題的公告 》 2022年第 15號公告 職工福利費的稅前扣除問題 （ 1）職工福利費用開支范圍 （ 2）員工食堂稅務(wù)處理 職工教育經(jīng)費的稅前扣除問題 工會經(jīng)費的稅前扣除問題 社會保險費的稅前扣除問題 辭退福利的稅前扣除問題 （二）個人所得稅的納稅處理 一次取得數(shù)月工資的個人所得稅問題 全年一次性獎金個人所得稅問題 差旅費津貼和誤餐補助的個人所得稅問題 補貼、津貼的個人所得稅問題 社會保險費的個人所得稅問題 辭退補償?shù)膫€人所得稅問題 實務(wù)案例 甲公司是一家百貨商場，屬于零售行業(yè)的小企業(yè) . 該商場屬于增值稅一般納稅人，經(jīng)營銷售家用電 器、珠寶首飾、辦公用品、煙及食品等。對該業(yè)務(wù)，商場夸獎人員做出一下賬務(wù)處 理： 借：其他應(yīng)付款 — 押金 10 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10 000 假如你是本商場會計部負責人，以上賬務(wù)處理對嗎？
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