【正文】 數(shù)。 往來款項明細表 工會 01表附表 1 編制單位： 年 月 日 單位：元 資產(chǎn)類科目 具體內(nèi)容 金額 負債類科目 具體內(nèi)容 金額 借出款 借入款 （按明細項目列） （按明細項目列） 應收上級經(jīng)費 應付上級經(jīng)費 （按明細項目列） （按明細項目列） 應收下級經(jīng)費 應付下級經(jīng)費 （按明細項目列） （按明細項目列） 其他應收款 其他應付款 （按明細項目列） （按明細項目列） 代管經(jīng)費 （按明細項目列） 工會主席： 財務負責人： 復核： 制表： ? （ 4） 經(jīng)費收繳情況表 經(jīng)費收繳情況表 工會 02表附表 1 編制單位： 年 季度 單位：元 項目 單位 應收經(jīng)費 撥繳經(jīng)費 收入 本級 應付經(jīng)費 已付上級 經(jīng)費 應付未付 上級經(jīng)費 應收上 級經(jīng)費 應收下 級經(jīng)費 應付上級經(jīng)費 應付下 級經(jīng)費 比 例 金 額 比 例 金 額 比 例 金額 比 例 金額 比 例 金 額 基層 1 80000 40000 40000 基層 2 120200 60000 60000 總 計 工會主席： 財務負責人： 復核： 制表： 第五、 經(jīng)審工作 ? 一、 工會經(jīng)審工作是工會全局工作的重要組成部分。經(jīng)審監(jiān)督作為法律的規(guī)范是中國特色工會的組成部分。 ? 工會經(jīng)審監(jiān)督工作是對工會經(jīng)費和資產(chǎn)實行民主監(jiān)督和審計監(jiān)督的重要形式，是依法治會的重要措施，是工會順利完成各項工作不可或缺的保障，在全局工作中發(fā)揮重要作用。 二、工會經(jīng)審工作責任重大。（據(jù) 2020年底統(tǒng)計，全市縣以上的資產(chǎn)達上億元，集團資產(chǎn)達 ，工會的企事業(yè) ， 經(jīng)費增長幅度大 達到 元?，F(xiàn)在要求把更多的資源和手段交給工會，包括黨政慰問勞模、撥給大量的資金、政府投資工療事業(yè)達上億元 。 中央、北京市多次小金庫治理都涉及工會，包括假發(fā)票治理，有些單位運用工會的賬戶隨意花錢，影響工會形象。為此全總確定的經(jīng)審工作的重點是： ? 建立經(jīng)審工作三審布局。 ? 一是全部活動審計，中期審計和預決算審計，做到事先、事中、事后三審計。 ? 三是對重大投資項目的審計，包括監(jiān)督和聯(lián)合審計。 ? 強化監(jiān)督的體制機制。 ? 二是建立市總本級監(jiān)督審核的內(nèi)控審計，包括財務、經(jīng)審、紀檢委、資產(chǎn)管理部等，對預算執(zhí)行情況進行審計。 ? 四是規(guī)范經(jīng)審工作。 ? 市總下屬直屬企業(yè) 100多家，原要求三年審一輪，現(xiàn)在要求當年全覆蓋。全市有500家會計師事務所，通過招聘有 12家中標。 四 、加強經(jīng)審隊伍自身建設 ? 高度重視經(jīng)審工作。代收代扣是雙刃劍，管理面臨著考驗，財務管理是大事，是對一把手全局工作把握水平的經(jīng)驗，要把有限的資源配制在工會該干的事上，要防止工作上邊熱熱鬧鬧，職工不了解的現(xiàn)象，要務實，批預算要看職工受益的程度和需求，否則不能夠配備資金。 ? 建立審計通報制度。每年年初市總要下發(fā)工作報告、經(jīng)審報告和涉及各單位的審計公告。 ? 工會經(jīng)費是職工的錢，像社?；鹨粯?，管不好工會組織的公信力下降，用不好成為社會、職工議論的焦點，用好了職工歡迎，黨政滿意。能否用好管好工會經(jīng)費與工會形象息息相關，工會財務工作、經(jīng)審工作是嚴肅的工作，要統(tǒng)一思想、上下聯(lián)動，執(zhí)行財經(jīng)紀律、貫徹各項制度”。 ? 工會財務干部主動接受監(jiān)督。財務干部要想明白，財務制度、經(jīng)審工作要求和相關程序是對財務干部的保護和支持。要懂財務、懂管理，支持財務干部執(zhí)行制度和紀律。 ? 第二部分 ? 市總工會相關制度政策要求 一、市總關于加強財務管理和經(jīng)審工作的精神 ? 市總 2020年 7月下發(fā)京工發(fā) 〔 2020〕 37號文件，要求基層貫徹執(zhí)行 ? 《 關于進一步加強工會財務管理和經(jīng)審監(jiān)督工作的意見 》 主要內(nèi)容包括： （一）、提高認識，加強工會財務管理和審計監(jiān)督 ? 充分認識到財務經(jīng)審工作的重要性，高度重視財務經(jīng)審工作，要定期聽取財務經(jīng)審工作匯報，主要領導每月要通過財務報表了解財務狀況，加強對日常財務工作的領導，支持會計人員依法履行職責，嚴格按財務制度辦理會計業(yè)務，要支持同級經(jīng)審委員會充分發(fā)揮監(jiān)督職能。同時各直管工會的財務工作要自覺接受上級財務、經(jīng)審以及政府審計部門和同級經(jīng)審會的監(jiān)督審計，通過審計監(jiān)督，全面促進工會經(jīng)費管理水平和使用效率的提高，防止違紀違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生。各直管工會要按照工會財務會計管理規(guī)范化建設的要求配備專 (兼 )職財會人員，有工會資產(chǎn)的還要配備資產(chǎn)管理員，根據(jù)稅務代收的新形勢，各區(qū)縣要增加一名業(yè)務能力強的財務人員，尤其是街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)工會必須配齊配強財務人員，確保工會經(jīng)費的安全。會計人員要主動了解工會的業(yè)務，掌握工會經(jīng)費重點開支的方向，認真做好日常會計核算工作，充分履行好《 會計法 》 賦予會計人員的監(jiān)督職能。各直管工會要提高預算編制的科學性和準確性，要堅持量入為出，收支平衡，原則上不編制赤字預算。市總工會要加強對各直管工會的預決算審批工作，列入對各直管工會的年度考核評價指標。 ? 經(jīng)費使用結構和范圍。要嚴格按照 《 工會會計制度 》規(guī)定的范圍開支，堅決杜絕借用工會賬戶進行資金流轉以及各種變相向職工發(fā)放現(xiàn)金和實物的行為，堅決制止不屬于工會經(jīng)費開支的費用到工會財務報銷。 ? 嚴格日常財務核算工作。 ? 要嚴格執(zhí)行財務審批制度，同時大額資金支出必須集體討論通過。 ? 建章立制，規(guī)范管理。各直管工會必須按照市總下發(fā)的財務會計規(guī)范化建設的要求，制定本級工會各項財務制度，并認真貫徹執(zhí)行。審計監(jiān)督是各級工會經(jīng)審會的核心職責，各級工會要進一步加強經(jīng)審會的組織建設，凡是建立一級財務的工會組織都應當建立經(jīng)費審查委員會，經(jīng)審會的組成人員情況應當在選舉批復后一個月內(nèi)向上一級工會經(jīng)審會報送備案。 ? 產(chǎn)業(yè)工會和規(guī)模較大的局、總公司工會應配備專職經(jīng)審干部。 ? 制度規(guī)范，健全審計監(jiān)督制度體系。落實對本級和下一級工會全覆蓋的審計監(jiān)督制度；健全對工會企事業(yè)、工會資產(chǎn)、投資項目的審計監(jiān)督制度； ? 完善工會投資建設工程、工會專項基金和撥款等重大資金審查審計制度；深化工會領導經(jīng)濟責任、問詢、審計回訪等相關審計制度；推行審計結果通報、警示制度。通過建立健全并落實各項審計監(jiān)督制度的措施，全面履行經(jīng)審會的審計監(jiān)督職責。各級工會經(jīng)審會要依法獨立履行審計監(jiān)督職責，保障工會經(jīng)費和資產(chǎn)安全、完整，推動工會各項經(jīng)濟活動健康、持續(xù)、高效發(fā)展。在審計監(jiān)督工作中要堅持 《 工會審計操作規(guī)程 》 、 《 工會審計證據(jù)的規(guī)定 》等 8個審計工作規(guī)范，不斷提高審計監(jiān)督工作質量。 （四）、面向基層，加強所屬企事業(yè)單位和基層工會的監(jiān)管 ? 各直管工會在做好本級財務管理工作的同時還必須重視對所屬工會及企事業(yè)單位財務工作的監(jiān)督。 ? 加強對街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）總工會財務工作的業(yè)務指導和監(jiān)管。同時加強對街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）總工會核算中心和行政代管工會會計等各種情況下財務工作的管理和指導， ? 定期聽取街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）總工會財務管理和會計核算分析的匯報，定期檢查街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）總工會落實各項財務制度、執(zhí)行預算管理的情況。各直管工會要加強對所屬基層工會的經(jīng)費管理和指導，把對基層工會的經(jīng)費管理和指導工作做實、做細、做好， ? 要定期檢查預決算和各項財務制度的落實執(zhí)行情況，定期對基層工會財務人員進行培訓，提高財務人員的業(yè)務水平，定期實施預算執(zhí)行情況審計。 ? 二、市總關于對鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道工會財務管理的 工作要求 ? 《 關于北京市街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會財務管理工作指導意見 》 京工發(fā) 〔 2020〕 31號文件，從管好用好經(jīng)費、建立健全制度、定期監(jiān)督檢查三個方面做好財務經(jīng)審工作。 ? 、執(zhí)行調(diào)整工作 ? 各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會應當按照上級工會制定的預算管理辦法實施項目預算管理。 ? ，嚴格執(zhí)行會計核算法規(guī) ? 會計核算是財務管理工作的基礎，各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會是會計核算工作的主體，承擔確保工會經(jīng)費資金安全、及時進行賬務處理、編制財務報表的職責。 ? 核算工作中必須做到出納崗位錢款日清月結，及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保障資金安全；會計崗位嚴格審核原始票據(jù)，執(zhí)行財務審批制度，及時進行賬務處理，按時按質按量編制財務報表，為領導決策提供及時、準確的財務數(shù)據(jù)；做好固定資產(chǎn)和物資采購管理，確保采購過程的合理合法；嚴格會計檔案和票據(jù)管理，按有關規(guī)定進行會計檔案的歸檔保管，確保所開具票據(jù)的真實及票據(jù)安全等。 ? 市總工會“ 1+6”文件，涵蓋了全市工會系統(tǒng)的重點工作，各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)工會經(jīng)費要用于這些重點工作。使工會經(jīng)費成為全面提高工會工作水平的有力保障。不得截留、挪用工會經(jīng)費，不得將工會經(jīng)費用于非職工服務和工會以外的開支；不得支付社會攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。 ? ? 要做好財務管理工作，除了做好日常財務核算工作之外，必須建立一整套財務管理制度，使財務管理工作走向規(guī)范化、科學化。 （二）、嚴格監(jiān)督，認真執(zhí)行經(jīng)費審查制度 ? ? 經(jīng)費審查委員會委員經(jīng)民主選舉產(chǎn)生，由政治素質高、責任心和業(yè)務能力強、具有相關專業(yè)知識的工會干部和會員群眾擔任，審計、財會專業(yè)人員比例不少于三分之二，基層工會經(jīng)費審查委員會一般由三至十一名委員組成。 ? ? 街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會經(jīng)費審查委員會要依據(jù) 《 北京市工會經(jīng)費預算三審制度暫行辦法 》（京工發(fā) 〔 2020〕 63號） ,在每年年初對本級工會年度預算草案進行審查；在每年的 7月對本級工會及其所屬企事業(yè)單位的半年預算執(zhí)行情況進行審查；在年終對本級工會及其所屬事業(yè)單位的經(jīng)濟活動進行年度審計。 （三）、加強培訓，提高財務經(jīng)審人員素質能力 ? 各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會必須按照有關政策法規(guī)的要求，安排持有相應從業(yè)資格證書的人員從事財務經(jīng)審工作，同時要加強對財務經(jīng)審人員的財經(jīng)業(yè)務和職業(yè)道德培訓，不斷提高思想業(yè)務素質能力，以適應國家財務經(jīng)審政策法規(guī)不斷提出的新要求。 ? ? 謝謝！