從“內(nèi)部控制整體框架”到“企業(yè)風險管理整體框架”-閱讀頁
2025-01-26 06:04本頁面
【正文】 rk》 ERM）認為“全面風險管理是一個過程。這個過程從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項活動中，用于識別哪些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風險，使之在企業(yè)的風險偏好之內(nèi)，從而合理確保企業(yè)取得既定的目標。 ? 第二維全面風險管理要素有 8個，即內(nèi)部環(huán)境；目標設(shè)定；事件識別；風險評估；風險對策；控制活動；信息和交流；監(jiān)控。 ? ERM三個維度的關(guān)系是，企業(yè)風險管理的 8個要素都是為企業(yè)的四個目標服務(wù)的；企業(yè)各個層級都要堅持同樣的四個目標；每個層次都必須從以上 8個方面進行風險管理。 《 企業(yè)風險管理 ——綜合框架 》 （ ERM） 企業(yè)目標可以從以下四個方面來考慮： –戰(zhàn)略 –經(jīng)營 –報告 –遵循 內(nèi) 部 環(huán) 境 目 標 設(shè) 定 事 件 識 別 風 險 評 估 風 險 應(yīng) 對 控 制 活 動 信息與溝通 監(jiān) 控 子 公 司 業(yè) 務(wù) 單 位 分 支 機 構(gòu) 企業(yè)整體層次 ERM框架（續(xù)） ERM考慮了組織中所有層次上的活動： – 企業(yè)整體層次 – 分支機構(gòu)或者子公司 – 業(yè)務(wù)單元環(huán)節(jié) 內(nèi) 部 環(huán) 境 目 標 設(shè) 定 事 件 識 別 風 險 評 估 風 險 應(yīng) 對 控 制 活 動 信息與溝通 監(jiān) 控 子 公 司 業(yè) 務(wù) 單 位 分 支 機 構(gòu) 企業(yè)整體層次 COSO的企業(yè)風險管理 ? 企業(yè)風險管理框架包括八個基本要素 1. 內(nèi)部環(huán)境 2. 目標制定 3. 事件識別 4. 風險評估 5. 風險應(yīng)對 6. 控制活動 7. 信息和溝通 8. 監(jiān)控 內(nèi) 部 環(huán) 境 目 標 設(shè) 定 事 件 識 別 風 險 評 估 風 險 應(yīng) 對 控 制 活 動 信息與溝通 監(jiān) 控 子 公 司 業(yè) 務(wù) 單 位 分 支 機 構(gòu) 企業(yè)整體層次 ? 建立風險管理理念。 ? 建立企業(yè)的風險文化。 ? 在設(shè)定目標時，管理層應(yīng)該考慮風險戰(zhàn)略。 ? 風險容忍度（ risk tolerance），是指目標變化程度的可接受水平，是與風險偏好相聯(lián)系的。 ? 帶來負面影響的事件代表風險。 ? 考慮發(fā)生在內(nèi)部的或發(fā)生在外部的可能影響戰(zhàn)略和目標實現(xiàn)的事件。 風險識別 ? 戰(zhàn)略風險 ? 經(jīng)營風險 – 業(yè)務(wù)管理風險 – 資源管理風險 – 法律事務(wù)風險 企業(yè)風險管理結(jié)構(gòu) 戰(zhàn)略管理 經(jīng)營管理 供應(yīng) 投資活動 資產(chǎn) 售后服務(wù) 業(yè)務(wù)管理 資源管理 法務(wù)管理 人力資源 資金 生產(chǎn) 研發(fā)活動 銷售 信息 戰(zhàn)略風險 供應(yīng)風險 投資風險 資產(chǎn)風險 售后風險 人力風險 資金風險 生產(chǎn)風險 研發(fā)風險 銷售風險 信息風險 公司治理 內(nèi)部控制 企業(yè)風險管理 法律風險 戰(zhàn)略風險識別 ? PEST分析： – 政治、經(jīng)濟、社會、技術(shù)等環(huán)境分析 ? Porter五要素分析： – 競爭者、新加入者、替代品、供應(yīng)商、客戶等分析 ? SWOT分析： – 強項、弱項、機會、威脅等分析 戰(zhàn)略管理環(huán)節(jié) 戰(zhàn)略風險 長虹基本情況 ? 長虹前身為 1958年創(chuàng)建的軍工企業(yè)“國營四川無線電廠”，位于綿陽市，是我國研制生產(chǎn)軍、民用雷達的重要基地，是建國初期重點建設(shè)項目之一。 ? 1973年，長虹廠成功研制出第一臺電視機，注冊商標“長虹”， 開始創(chuàng)建長虹品牌。 ? 2022年，長虹品牌價值達 ，成為中國最有價值的知名品牌。而欠賬的大頭正是 APEX，達 40億。 ? 2022年，廈華曾向中國出口信用保險公司了解APEX的信用度，得到的回答是“ APEX的信用度為零”和“沒有保險公司愿意為 APEX的貨物提供保險”； ? TCL集團幾年前也曾想通過 APEX進入美國市場，但是他們對 APEX提出的一些條件并不滿意，特別是覺得賒銷的方式風險太大，加上 APEX以前與一些中國合作伙伴的拖欠貨款糾紛，所以 TCL沒有與 APEX合作。 ? 1997年底，東南亞金融風暴來臨，印尼盾迅速貶值， 97年底的匯率還是 1美元兌 5000印尼盾，至 98年 1月 8日就跌至 1： 9600，最低紀錄為 1： 11000。 ? 為了應(yīng)對金融風暴的影響，百富勤于 1997年 11月就計劃引進瑞士蘇黎世保險集團作為戰(zhàn)略投資者，投資 2億美元，認購其可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股，并定于 98年 1月 9日批準此交易，1月 13日付款。 ? 恰在此時， SS公司因遭交易所拒絕籌資而向百富勤明確表示 法償還，財務(wù)黑洞暴露無遺。 百富勤案例 ? 1月 9日下午 5時，百富勤被迫宣布停業(yè)， 1月 12日中午宣布自動清盤。 ? 一位資深金融評論家說：百富勤的破產(chǎn)經(jīng)過，就像一位精力旺盛的小伙子，由于一口痰卡在喉嚨里，自己無法吐出，又沒有人幫助吸出，最后窒息而死。 法務(wù)管理 法律風險 企業(yè)風險管理結(jié)構(gòu) 戰(zhàn)略管理 經(jīng)營管理 供應(yīng) 投資活動 資產(chǎn) 售后服務(wù) 業(yè)務(wù)管理 資源管理 法務(wù)管理 人力資源 資金 生產(chǎn) 研發(fā)活動 銷售 信息 戰(zhàn)略風險 供應(yīng)風險 投資風險 資產(chǎn)風險 售后風險 人力風險 資金風險 生產(chǎn)風險 研發(fā)風險 銷售風險 信息風險 公司治理 內(nèi)部控制 企業(yè)風險管理 法律風險 ? 使得企業(yè)了解潛在事件影響目標的程度。 ? 結(jié)合運用定性的和定量的風險評估方法。 ? 既要評估固有風險，還要評估剩余風險。 ? 根據(jù)企業(yè)的風險偏好、潛在風險應(yīng)對方案的成本效益以及應(yīng)對方案能夠降低風險影響力和（或）可能性的程度來評估各種方案。 風險應(yīng)對 ? 風險應(yīng)對總體策略： – 戰(zhàn)略風險：公司治理 – 經(jīng)營風險：內(nèi)部控制 ? 風險應(yīng)對具體對策： – 風險轉(zhuǎn)移（保險、套期保值、期貨） – 風險避免（退出交易活動） – 風險承擔（考慮成本效益原則） – 風險減少（加強控制） 可 能 性 高 減少 避免 低 接受 轉(zhuǎn)移 低 高 影響 風險應(yīng)對 ? 控制活動是保證風險應(yīng)對方案以及其他企業(yè)指令得到執(zhí)行的相關(guān)政策和程序。 ? 控制活動包括操作控制和一般的信息技術(shù)控制。 ? 溝通的意義廣泛，包括企業(yè)內(nèi)自上而下、自下而上以及橫向的溝通。 ? 將目標設(shè)定作為一個單獨的組成部分。 ? 擴展了控制框架的“財務(wù)報告”和“風險評
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