財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)第二章ppt課件-閱讀頁(yè)
2025-01-24 03:02本頁(yè)面
【正文】 知時(shí) 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等有關(guān)科目 簽發(fā)企業(yè)根據(jù)支票存根和有關(guān)原始憑證 借：物資采購(gòu)等有關(guān)科目 貸：銀行存款 ㈢委托收款 委托收款 是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。 ㈣商業(yè)匯票 商業(yè)匯票 是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。 銀行承兌匯票 由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的存款人簽發(fā)，由銀行承兌的票據(jù)。 承兌銀行負(fù)有到期無(wú)條件支付票款的責(zé)任。 ㈤托收承付 托收承付 是根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。 付款單位接到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的結(jié)算憑證，承付通知和有關(guān)發(fā)票、賬單等原始憑證 借：物資采購(gòu) 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）等 貸：銀行存款 第四節(jié) 其他貨幣資金 一、 其他貨幣資金的核算范圍 二、 其他貨幣資金的會(huì)計(jì)核算 一、 其他貨幣資金的核算范圍 其他貨幣資金 是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金中，由于存款地點(diǎn)和用途與庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款不同的那部分貨幣資金的總稱(chēng)。 二、 其他貨幣資金的 會(huì)計(jì) 核算 其他貨幣資金 ＋ － 企業(yè)實(shí)際持 有的其他貨 幣資金數(shù)額 本科目下應(yīng)設(shè)置 “ 外埠存款 ” 、 “ 銀行匯票 ” 、“ 銀行本票 ” 、 “ 信用卡 ” 、 “ 信用證保證金 ” 、“ 存出投資款 ” 等明細(xì)科目。 將款項(xiàng)通過(guò)銀行匯往外地開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)時(shí)： 借：其他貨幣資金 — 外埠存款 貸：銀行存款 采購(gòu)員購(gòu)入材料后持發(fā)票等報(bào)銷(xiāo)憑證報(bào)銷(xiāo)時(shí)： 借：物資采購(gòu) （ 或原材料科目 ） 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 （ 進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 貸：其他貨幣資金 — 外埠存款 付完結(jié)束采購(gòu)專(zhuān)戶(hù) ， 多余的外埠存款轉(zhuǎn)回開(kāi)戶(hù)行時(shí)： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 — 外埠存款 ㈡銀行匯票存款 銀行匯票 是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)給其持往異地采購(gòu)商品時(shí)辦理結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。 會(huì)計(jì)處理如下： 付款方向銀行申請(qǐng)取得由銀行簽發(fā)的銀行匯票時(shí)： 借：其他貨幣資金 — 銀行匯票 貸：銀行存款 付款方持銀行匯票向收款方購(gòu)入貨物時(shí)： 付款方：借：物資采購(gòu)（或原材料科目） 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金 — 銀行匯票 收款方：借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 付款方將結(jié)算后的余款或因匯票逾期等原因而收到退回的票款轉(zhuǎn)入存款戶(hù)時(shí)： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 — 銀行匯票 ㈢銀行本票存款 銀行本票 是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 銀行本票結(jié)算方式的會(huì)計(jì)處理與上述銀行匯票結(jié)算方式的會(huì)計(jì)處理方法相同，只需將其他貨幣資金的明細(xì)科目 “ 銀行匯票 ” 改為 “ 銀行本票 ” 即可。 信用卡存款 是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行信用卡專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。 信用證保證金存款 是指企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金。其會(huì)計(jì)核算與上述信用卡結(jié)算方式的會(huì)計(jì)核算相同。 ㈥存出投資款 存出投資款 是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。 （ ） ⑵企業(yè)可根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，在一家或幾家銀行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。（ ） ⑷企業(yè)銀行存款的實(shí)有數(shù)應(yīng)以銀行對(duì)賬單的余額為準(zhǔn)。 （ ） ⑹存出投資款是企業(yè)存放在專(zhuān)用存款帳戶(hù)中的貨幣資金，只能用于短期投資。 （ ） ⑻收款企業(yè)在收到付款單位送來(lái)的銀行匯票，向銀行辦妥有關(guān)手續(xù)后，填制收款憑證時(shí)應(yīng)借記“ 其他貨幣資金 ” 科目。 （ ） ⑽企業(yè)委托開(kāi)戶(hù)銀行將款項(xiàng)匯往外地開(kāi)設(shè)采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)，專(zhuān)戶(hù)中的存款也同樣要計(jì)算利
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