金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法-閱讀頁(yè)
2025-01-23 20:00本頁(yè)面
【正文】 際變動(dòng)，未能在分戶賬中記載的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。 五、賬務(wù)組織 賬務(wù)組織體系：雙線核算 明細(xì)核算系統(tǒng)：詳細(xì)反映各單位資金、商業(yè)銀行內(nèi)部資金增減變化情況的賬務(wù)組織系統(tǒng)。 綜合核算系統(tǒng)：按科目設(shè)置，是綜合反映各科目資金增減變化情況的賬務(wù)組織系統(tǒng)。 明細(xì)核算系統(tǒng) （ 1）分戶賬 ：是進(jìn)行明細(xì)核算的主要賬簿，也是明細(xì)核算系統(tǒng)的主體。（甲種賬、乙種賬、丙種賬、丁種賬， P32） （ 2）登記簿 ：也是進(jìn)行明細(xì)核算的一種賬簿，它是為適應(yīng)某些業(yè)務(wù)需要而設(shè)置的，主要用于記載不引起資金的實(shí)際變動(dòng)，未能在分戶賬中記載的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。P36 （ 4）現(xiàn)金收入日記簿和現(xiàn)金付出日記簿 ：記載和控制現(xiàn)金收入和付出金額的序時(shí)賬簿，是現(xiàn)金收、付的明細(xì)記錄。每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)根據(jù)現(xiàn)金收入（付出）傳票、轉(zhuǎn)賬傳票填列。按會(huì)計(jì)科目設(shè)置，是各個(gè)科目的總括記錄，也是編制日計(jì)表、月計(jì)表、半年報(bào)表和年度各有關(guān)報(bào)表的依據(jù)。 （ 3） 日計(jì)表 ：反映商業(yè)銀行每日活動(dòng)的書面報(bào)告，是平衡當(dāng)日全部財(cái)務(wù)的主要工具，根據(jù)當(dāng)天各總賬賬戶的發(fā)生額和余
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