中級(jí)會(huì)計(jì)-流動(dòng)負(fù)債-閱讀頁
2025-01-23 17:13本頁面
【正文】 進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣： 借：在建工程 應(yīng)付職工薪酬 營業(yè)外支出 長期股權(quán)投資等 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中 Intermediate Accounting級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中見教材上例 ? 交納本月增值稅 ： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 ? 轉(zhuǎn)出未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —未交增值稅 ? 轉(zhuǎn)出多交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi) —未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） ? 交納前期增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi) —未交增值稅 貸：銀行存款 負(fù)債 級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中 Intermediate Accounting級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中小規(guī)模納稅企業(yè)的會(huì)計(jì)處理 不管是否取得抵扣依據(jù)，增值稅都不能抵扣。 應(yīng)稅消費(fèi)品： 煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、 成品油 、汽車輪胎、摩托車、小汽車、 木制一次性筷子、實(shí)木地板、游艇、高爾夫球及球具、高檔手表 取消稅目： 護(hù)膚護(hù)發(fā)品 調(diào)整稅目： 小汽車、摩托車、汽車輪胎、白酒 負(fù)債 級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中 Intermediate Accounting級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中 定義 消費(fèi)稅，是指在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi) 品的單位和個(gè)人，按其流轉(zhuǎn)額交納的一種稅。委托加工物資收回后直接對外銷售，代扣代繳的消費(fèi)稅記入加工物資成本 借：委托加工物資 貸：應(yīng)付賬款（銀行存款等） 委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 ，代扣代繳的消費(fèi)稅予以抵扣。 應(yīng)納稅額 =營業(yè)額 稅率 企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn) 向?qū)Ψ绞杖〉?全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 。 應(yīng)納稅額 =課稅數(shù)量 單位稅額 賬務(wù)處理： ? 銷售產(chǎn)品： 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交資源稅 ?企業(yè)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅： 借：生產(chǎn)成本 /制造費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交資源稅 ? 收購未稅礦產(chǎn)品，按代扣代繳的資源稅： 借：材料采購 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交資源稅 負(fù)債 級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中 Intermediate Accounting級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中 賬務(wù)處理： ? 計(jì)算應(yīng)交的所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交所得稅 ? 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時(shí) 借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用 ? 交納所得稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 ? 收到先征后返的所得稅時(shí)： 借：銀行存款 貸：所得稅費(fèi)用 具體內(nèi)容見 高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) ) 中所得稅會(huì)計(jì) 負(fù)債 級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中 Intermediate Accounting級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中 定義 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入 的單位或個(gè)人按轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所取得的增值額和規(guī)定的稅率計(jì) 算征收的一種稅。 ? 計(jì)算應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)： 借：營業(yè)稅金及附加 其它業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交城建稅 A公司本月應(yīng)交增值稅 100 000元，計(jì)算應(yīng)交城建稅 7 000元。 ? 計(jì)算應(yīng)交的房產(chǎn)稅，土地使用稅，車船使用稅時(shí)： 借：管理費(fèi)用 ——房產(chǎn)稅 ——土地使用稅 ——車船使用稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交房產(chǎn)稅 ——應(yīng)交土地使用稅 ——應(yīng)交車船使用稅 ? 印花稅不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算，在交納時(shí)： 借：管理費(fèi)用 ——印花稅 貸：銀行存款 負(fù)債 級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中 Intermediate Accounting級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中 ? 耕地占用稅，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”核算，在交納時(shí)直接記入“在建工程”。 ? 企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)代扣代交的職工個(gè)人所得稅： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交個(gè)人所得稅 ? 交納個(gè)人所得稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 負(fù)債 級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中 Intermediate Accounting級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中、殘疾人就業(yè)保障金、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi) ? 教育費(fèi)附加是按照企業(yè)應(yīng)交納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的 3%計(jì)算交納，堤防費(fèi)按三稅的 2%計(jì)算交納。 ? 其他應(yīng)付款：企業(yè)除了應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款外，還會(huì)發(fā)生一些應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如：存入保證金等。 發(fā)生 支付 借：銀行存款 管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款 級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中 Intermediate Accounting級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中 summary 流動(dòng)負(fù)債概述 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 應(yīng)交稅費(fèi)（重點(diǎn)） 應(yīng)付職工薪酬（重點(diǎn)） 其他流動(dòng)負(fù)債 級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中 Intermediate Accounting級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中 負(fù)債
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