集團企業(yè)財務預算ppt課件-閱讀頁
2025-01-23 17:11本頁面
【正文】 告部門： ?預算執(zhí)行單位 ?財務預算委員會 ?董事會或經理辦公會 報告內容： ?財務預算的執(zhí)行進度 ?執(zhí)行差異 ?對財務預算目標的影響 三 、 財務預算的調整 企業(yè)正式下達執(zhí)行的財務預算 ， 一般不予調整 。 對于不影響財務預算目標的業(yè)務預算 、 資本預算 、 籌資預算之間的調整 ， 企業(yè)可以按照內部授權批準制度執(zhí)行 ， 鼓勵預算執(zhí)行單位及時采取有效的經營管理對策 ， 保證財務預算目標的實現 。 ?預算調整事項不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度財務預算目標； ?預算調整方案應當在經濟上能夠實現最優(yōu)化； ?預算調整重點應當放在財務預算執(zhí)行中出現的重要的 、 非正常的 、 不符合常規(guī)的關鍵性差異方面 。 第五節(jié) 財務預算的分析和考核 ?財務管理部門及各預算執(zhí)行單位應當充分收集有關財務 、 業(yè)務 、 市場 、 技術 、政策 、 法律等方面的信息資料 ?采用比率分析 、 比較分析 、 因素分析 、平衡分析等方法 ?從定量與定性兩個層面充分反映預算執(zhí)行單位的現狀 、 存在的問題及其發(fā)展趨勢 針對財務預算的執(zhí)行偏差 ， 企業(yè)財務管理部門及各預算執(zhí)行單位應當充分 、客觀地分析產生的原因 ， 提出相應的解決措施或建議 ， 提交董事會或經理辦公會研究決定 。 ，或者抽樣審計 。 3. 內部審計機構應當形成審計報告 ， 提交財務預算委員會以至董事會或者經理辦公會 ， 作為財務預算調整 、 改進內部經營管理和財務考核的重要參考 。 預算執(zhí)行報告 ， 應經本部門 、 本單位負責人按照內部議事規(guī)范審議通過 ， 作為財務考核的基本依據 。 業(yè)效績評價的主要內容 ， 應當結合年度內部經濟責任制進行考核 ， 與預算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤 ，并作為企業(yè)內部人力資源管理的參考 。
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