商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)第五章1貨幣資金-閱讀頁(yè)
2025-01-22 02:30本頁(yè)面
【正文】 借：其他應(yīng)收款 —— 李明 1 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 000 （現(xiàn)付） LOGO 第一節(jié) 庫(kù)存現(xiàn)金的管理與核算 補(bǔ)充例 13： 800元，李明交回現(xiàn)金 200元。 借：管理費(fèi)用 1 300 貸：其他應(yīng)收款 1 000 庫(kù)存現(xiàn)金 300 LOGO 第一節(jié) 庫(kù)存現(xiàn)金的管理與核算 習(xí)題： 收到某職工還回的借款 450元。 廠部職工沈晨出差歸來向會(huì)計(jì)部門報(bào)銷 620元，交回余款 180元。 盤虧： 屬于應(yīng)收，應(yīng)增加一項(xiàng)債權(quán)（其他應(yīng)收款）； 屬于定額內(nèi)損耗和管理原因，應(yīng)作為管理費(fèi)用； 屬于無法查明原因的，應(yīng)作為 管理費(fèi)用 。編制會(huì)計(jì)分錄如下： （ 1）審批前： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 100 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 100 LOGO 第一節(jié) 庫(kù)存現(xiàn)金的管理與核算 （ 2）審批后： 如果核查后 屬于應(yīng)支付給其他單位 ： 如果核查后原因不明，經(jīng)批準(zhǔn) 作為營(yíng)業(yè)外收入： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 100 貸：其他應(yīng)付款 —— 單位 100 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 100 貸：營(yíng)業(yè)外收入 100 LOGO 第一節(jié) 庫(kù)存現(xiàn)金的管理與核算 庫(kù)存現(xiàn)金短缺： 【 例 15】 庫(kù)存現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺 80元，編制會(huì)計(jì)分錄如下： （ 1）審批前： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 80 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 80 LOGO 第一節(jié) 庫(kù)存現(xiàn)金的管理與核算 （ 2）審批后： 如果屬于出納人員的責(zé)任，應(yīng)由出納人員賠償： 借：其他應(yīng)收款 —— 出納員 80 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 80 當(dāng)出納人員交回賠款時(shí)： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 80 貸：其他應(yīng)收款 —— 出納員 80 如果屬于無法查明原因的，應(yīng)作為管理費(fèi)用處理 借：管理費(fèi)用 80 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 80 LOGO 第一節(jié) 庫(kù)存現(xiàn)金的管理與核算 【 例題 16】 現(xiàn)金清查時(shí)短款 52元 ,屬于出納員的責(zé)任 ,編制清查、處理及出納員交回賠款的會(huì)計(jì)分錄。 備用金的管理采用 定額管理 。 借方： + 貸方：－ 余額：借 LOGO 第二節(jié) 備用金的管理與核算 【 例 17】 企業(yè)對(duì)總務(wù)部門實(shí)行定額備用金制度，定額 1 000元。 借：備用金 —— 張力 1 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 000
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