商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)第五章1貨幣資金-文庫(kù)吧
2024-12-23 02:30 本頁(yè)面
【正文】 LOGO 第一節(jié) 庫(kù)存現(xiàn)金的管理與核算 庫(kù)存現(xiàn)金收支的規(guī)定 : 現(xiàn)金收入 應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。 支付庫(kù)存現(xiàn)金 ，可以從企業(yè) 庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付 或 從開戶銀行中提取 ， 不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支現(xiàn)金） ； ，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由 本企業(yè)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章， 開出現(xiàn)金支票，經(jīng)銀行審核后予以支付。 ，交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)銀行審核后，予以支付。 ?？厣唐芬宦刹捎棉D(zhuǎn)賬的方式支付 ，不得以現(xiàn)金的方式支付。 LOGO 第一節(jié) 庫(kù)存現(xiàn)金的管理與核算 庫(kù)存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度 : 。 企業(yè)應(yīng)配備專職的 出納員 ，辦理 庫(kù)存現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)、登記庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、保管好 有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票； 出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 。 （ 1）明確企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金開支范圍； （ 2）明確各種報(bào)銷憑證，規(guī)定各種庫(kù)存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和辦法； （ 3）確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。 LOGO 第一節(jié) 庫(kù)存現(xiàn)金的管理與核算 。 日清 是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的庫(kù)存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，結(jié)出賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符； 月結(jié) 是指出納員必須對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬按月結(jié)賬；并定期進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金清查。 LOGO 第一節(jié) 庫(kù)存現(xiàn)金的管理與核算 【 例題 3 多選題 】 屬于出納崗位職責(zé)的有（ ）。 AB LOGO 第一節(jié) 庫(kù)存現(xiàn)金的管理與核算 【 例題 4 多選題 】 根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，出納人員不得經(jīng)辦的有（ ）。 、費(fèi)用類賬目的登記 、債務(wù)類賬目的登記 BCD LOGO 第一節(jié) 庫(kù)存現(xiàn)金的管理與核算 【 例題 5 單選題 】 下列不符合現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度的是（ ） B LOGO 第一節(jié) 庫(kù)存現(xiàn)金的管理與核算 二、庫(kù)存現(xiàn)金的核算 （一）庫(kù)存現(xiàn)金的總分類核算 “庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶，借方登記庫(kù)存現(xiàn)金的增加數(shù)，貸方登記庫(kù)存現(xiàn)金的減少數(shù)，期末余額在借方，反映期末庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)。 庫(kù)存現(xiàn)金收入的核算 收入原始憑證：包括發(fā)票、行政事業(yè)性專用收據(jù)、內(nèi)部收據(jù)等。 【 例 6】 從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金 5 000元。編制
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