新會計準則下商品流通企業(yè)會計制度全-文庫吧
2025-03-28 06:54 本頁面
【正文】 日記帳”進行明細核算。 102 銀行存款 一、本科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)如有存入其他金融機構的存款也在本科目核算。 企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、國際信用證存款等在“其他貨幣資金”科目核算不記入本科目。 二、企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構借記本科目貸記“現金”等有關科目提取和支付存款時借記“現金”等有關科目貸記本科目。 三、企業(yè)應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等分別設置“銀行存款日記帳”由出納人員根據收付款憑證按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記每日終了應結出余額?！般y行存款日記帳”應定期與“銀行對帳單”核對至少每月核對一次。月份終了企業(yè)帳面結余與銀行對帳單余額之間如有差額必須逐筆查明原因進行處理并應按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相 109其他貨幣資金一、本科目核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、和在途貨幣資金等各種其他貨幣資金。 111短期投資一、本科目核算企業(yè)購入的各種能隨時變現、持有時間不超過一年的有價證券，如各種股票、證券等，以及不超過一年的其他投資。 121應收票據 一、本科目核算企業(yè)因銷售商品等而收到的商業(yè)匯票包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 二、企業(yè)收到商業(yè)匯票借記本科目貸記“應收帳款”“商品銷售收入”等科目。應收票據到期收回的票面金額借記“銀行存款”科目貸記本科目。如為帶息票據到期按收到的本息借記“銀行存款”科目按票面金額貸記本科目按其差額貸記“財務費用”科目。 三、企業(yè)持未到期的商業(yè)匯票向銀行貼現應按實際收到的金額即扣除貼現息后的凈額借記“銀行存款”等科目按貼現息部分借記“財務費用”科目按應收票據的票面金額貸記本科目。如應收票據是帶息票據應按實際收到的款項借記“銀行存款”科目按票面金額貸記本科目按其差額部分借記或貸記“財務費用”科目。 貼現的商業(yè)承兌匯票到期因承兌人的銀行帳戶不足支付申請貼現的企業(yè)收到銀行退回的商業(yè)匯票和支款通知時按所付本息借記“應收帳款”科目貸記“銀行存款”科目如果申請貼現企業(yè)的銀行存款帳戶余額不足銀行作逾期貸款處理借記“應收帳款”科目貸記“短期借款”科目。 四、企業(yè)應設置“應收票據備查簿”逐筆登記每一應收票據的種類、號數和出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期和利率、
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