【正文】 管： 記賬： 出納： 審核： 制單： 附件 張 合 計 記 賬 借方金額 明細(xì)賬科目 總賬科目 摘 要 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 貸方金額 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 原材料 銀行存款 1 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 ￥ 1000000 李二香 購料 1000000 借貸記賬法的應(yīng)用 會計分錄的編制步驟： ?分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及到的有關(guān)賬戶名稱、類別和性質(zhì)； ?分析該賬戶是增加還是減少； ?確定應(yīng)記錄賬戶的方向，即在借方還是在貸方； ?確定金額 借貸記賬法的應(yīng)用 教學(xué)上或練習(xí)時，會計分錄的書寫格式： ?先借后貸，借貸要分行寫，且相互錯一格或兩格；“借：”、“貸：”二字及冒號一般不能省略； ?同行文字與金額的數(shù)字應(yīng)適當(dāng)錯開位置； ?復(fù)合會計分錄的借方或貸方的文字和金額數(shù)字必須分別對齊（文字左對齊，數(shù)字右對齊）； ?金額采用阿拉伯?dāng)?shù)字書寫，數(shù)字后面不寫貨幣單位 借：原材料 10000 貸：銀行存款 10000 賬戶對應(yīng)關(guān)系： 運用借貸記賬法時，在有關(guān)賬戶之間形成的應(yīng)借應(yīng)貸關(guān)系。 借貸記賬法的應(yīng)用 光大公司投資 200 000元開設(shè)一家益民服務(wù)中心，專門從事各種便民服務(wù)。 銀行存款 +200 000 實收資本 +200 000 借貸記賬法的應(yīng)用 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者 權(quán)益 借：銀行存款 202200 貸：實收資本 202200 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者 權(quán)益 業(yè)務(wù) 2： 2022年 12月 8日服務(wù)中心從大海公司購買修配材料一批 20 000元，款項未付。 8 000 8 000 銀行存款 應(yīng)付賬款 借：應(yīng)付賬款 8000 貸：銀行存款 8000 借貸記賬法的應(yīng)用 業(yè)務(wù) 4： 2022年 12月 18日，向股東分派現(xiàn)金股利20220元，用銀行存款支付。 +10 000 10 000 應(yīng)收賬款 借：銀行存款 10000 貸：應(yīng)收賬款 10000 借貸記賬法的應(yīng)用 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者 權(quán)益 銀行存款 業(yè)務(wù) 6： 2022年 12月 25日，服務(wù)中心開出票據(jù)一張交給大海公司，約定 3個月后歸還所欠其余 12 000元貨款，并一并支付利息。 +60 000 實收資本 60 000 是否要做會計分錄？ 借：實收資本 —— 光大公司 60000 貸：實收資本 —— 東方公司 60000 借貸記賬法的應(yīng)用 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者 權(quán)益 業(yè)務(wù) 8： 2022年 12月 31日，服務(wù)中心經(jīng)董事會決定分派紅利 20220元，款項未付。 +80 000 實收資本 80 000 應(yīng)付賬款 借：應(yīng)付賬款 80000 貸：實收資本 80000 借貸記賬法的應(yīng)用 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者 權(quán)益 業(yè)務(wù) 10：本月份服務(wù)中心在經(jīng)營過程中， 31日支付專設(shè)銷售機構(gòu)員工工資 11 200元、房屋租金 3 600元、水電費 740元以及其他雜項費用 460元，共計 16 000元，耗用維修材料 14 000元。 銀行存款 +12 000 +28 000 +40 000 主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)收賬款 借：銀行存款 28000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40000 應(yīng)收賬款 12022 借貸記賬法的應(yīng)用 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者 權(quán)益 ?對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄后，應(yīng)記入有關(guān)賬戶，這個記賬的過程通常稱為過賬 。 銀行存款 原材料 短期借款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款 實收資本 銷售費用 主營業(yè)務(wù)收入 業(yè)務(wù) 1：服務(wù)中心 2022年 12月 1日獲得光大公司的投資 200 000元，當(dāng)即存入該中心的開戶銀行。 借：原材料 20220 貸：應(yīng)付賬款 20220 (2)20 000 (2)20 000 業(yè)務(wù) 3： 2022年 12月 15日，服務(wù)中心以銀行存款 8 000元償還 12月 8日所欠大海公司部分貨款。 借：利潤分配 20220 貸：應(yīng)付股利 20220 借：應(yīng)付股利 20220 貸：銀行存款 20220 (4)20 000 (4)20 000 銀行存款 原材料 短期借款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款 實收資本 銷售費用 主營業(yè)務(wù)收入 (1)200 000 (1)200 000 (2)20 000 (2)20 000 (3)8 000 (3)8 000 (4)20 000 業(yè)務(wù) 5： 2022年 12月 20日服務(wù)中心收到客戶以前的欠款 10 000元，存入銀行。 借：應(yīng)付賬款 12022 貸：應(yīng)付票據(jù) 12022 (6)12 000 (6)12 000 業(yè)務(wù) 7： 2022年 12月 30日，光大公司將其對服務(wù)中心投資 60 000元，轉(zhuǎn)讓給東方公司，有關(guān)手續(xù)已辦妥。 (4)20 000 (4)20 000 借：利潤分配 20220 貸：應(yīng)付股利 20220 (8)20 000 (8)20 000 銀行存款 原材料 短期借款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款 實收資本 銷售費用 主營業(yè)務(wù)收入 (1)200 000 (1)200 000 (2)20 000 (2)20 000 (3)8 000 (3)8 000 (4)20 000 (5)10 000 (5)10 000 (6)12 000 (6)12 000 (7)60 000 (7)60 000 業(yè)務(wù) 9： 2022年 12月 31日，將應(yīng)付款 80 000元轉(zhuǎn)作供貨單位對本中心的投資，有關(guān)手續(xù)已辦妥。 借：銷售費用 30000 貸：原材料 14000 銀行存款 16000 (10)30 000 (10)14 000 (10)16 000 銀行存款 原材料 短期借款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款 實收資本 營業(yè)費用 主營業(yè)務(wù)收入 (1)200 000 (1)200 000 (2)20 000 (2)20 000 (3)8 000 (3)8 000 (4)20 000 (5)10 000 (5)10 000 (6)12 000 (6)12 000 (7)60 000 (7)60 000 (9)80 000 (9)80 000 (10)30 000 (10)14 000 (10)16 000 業(yè)務(wù) 11： 本月份服務(wù)中心收入 40 000元，收到現(xiàn)金 28 000元，已存入銀行，余款尚未收到。如果借貸雙方發(fā)生額或者余額不平衡，可以肯定賬戶的記錄和計算有錯誤；但有時即使借貸雙方發(fā)生額或者余額平衡，也并不能說明賬戶的記錄沒有錯誤。 實物盤點、銀行對帳等方式進(jìn)行檢查 ? 會計科目與會計賬戶 ? 復(fù)式記賬 ? 借貸記賬法：記賬符號、記賬規(guī)則、 賬戶結(jié)構(gòu)、會計分錄、 對應(yīng)賬戶、賬戶對應(yīng)關(guān)系、 試