外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅的基礎(chǔ)知識(1)-閱讀頁
2025-01-21 02:32本頁面
【正文】 表 》 2． 《 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表 》 3． 《 外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表 》 4．出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)； 5．下列原始憑證 （ 1）出口貨物報(bào)關(guān)單； （ 2）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（還需同時(shí)提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單）； （ 3）出口收匯核銷單； （ 4）委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本； （ 5）屬應(yīng)稅消費(fèi)品的，還應(yīng)提供消費(fèi)稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書（還需同時(shí)提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單）； （ 6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。進(jìn)項(xiàng)稅額已計(jì)算抵扣的增值稅專用發(fā)票，不得在申報(bào)退（免）稅時(shí)提供。 ? 出口企業(yè)和其他單位丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅。 受托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆報(bào)關(guān)出口的 ,委托方申報(bào)退（免）稅時(shí)可提供出口貨物報(bào)關(guān)單的復(fù)印件。 ? （一）外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下 （四）出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)收據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物收據(jù)）。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為 5年。 ? 新政策取消 出口貨物明細(xì)單不再列為備案單證的內(nèi)容。 （二）代理進(jìn)口貨物證明 委托進(jìn)口加工貿(mào)易料件，受托方應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具代理進(jìn)口貨物證明，并及 時(shí)轉(zhuǎn)交委托方。 （四）補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明及補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明 丟失出口貨物報(bào)關(guān)單或出口收匯核銷單的，出口企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具補(bǔ)辦出口 報(bào)關(guān)單證明或補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明。申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明時(shí)，應(yīng)填報(bào) 《 出口貨物 轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報(bào)表 》 ，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料： 1．增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、進(jìn)貨分批申報(bào)單、出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明原件及復(fù)印件 2．內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）原件及復(fù)印件 3．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。 六、 應(yīng)納增值稅的計(jì)算 適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)，其應(yīng)納增值稅按下列辦法計(jì)算： 一般納稅人出口貨物 銷項(xiàng)稅額 =（出口貨物離岸價(jià) 出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額）247。 （ 1+征收率） 征收率 適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù) 出口企業(yè)出口或視同出口國家明確取消出口退（免）稅的貨物 [不包括來料加工復(fù)出口貨物、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品、列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣、海洋工程結(jié)構(gòu)物 ]。 出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物。 出口企業(yè)或其他單位未在國家稅務(wù)總局規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)免稅核銷以及經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不予免稅核銷的出口卷煙。 （ 2）以自營名義出口，其出口業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的單位或個(gè)人借該出口企業(yè)名義操作完成的。 （ 4）出口貨物在海關(guān)驗(yàn)放后，自己或委托貨代承運(yùn)人對該筆貨物的海運(yùn)提單或其他運(yùn)輸單據(jù)等上的品名、規(guī)格等進(jìn)行修改，造成出口貨物報(bào)關(guān)單與海運(yùn)提單或其他運(yùn)輸單據(jù)有關(guān)內(nèi)容不符的。 （ 6）未實(shí)質(zhì)參與出口經(jīng)營活動(dòng)、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務(wù)，但仍以自營名義出口
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1