江財(cái)審計(jì)重點(diǎn)word版-閱讀頁
2025-01-21 02:05本頁面
【正文】 5)注冊會(huì)計(jì)師是否擬獲取審計(jì)證據(jù) ,以確定內(nèi)部控制在防止、發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)方面的有效性。 ②即使注冊會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序能夠獲取 有關(guān)期中以前的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) ,但從期中到期末這段剩余期間還往往會(huì)發(fā)生重大的交易或事項(xiàng) ,從而對所審計(jì)期間的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定產(chǎn)生重大影響 。 因此 ,注冊會(huì)計(jì)師如果在期中實(shí)施了進(jìn)一步審計(jì)程序 ,那么還應(yīng)當(dāng)針對剩余期間獲取審計(jì)證據(jù)。 (2)注冊會(huì)計(jì)師采取審計(jì)抽樣獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)可能使用兩種目的的審計(jì)程序 :控制測試和實(shí)質(zhì)性 程序。 ○ 2 實(shí)質(zhì)性程序 :實(shí)質(zhì)性程序包括對各類交易、賬戶余額、列報(bào)的細(xì)節(jié)測試 ,以及實(shí)質(zhì)性分析程序。 15. 在確定應(yīng)收賬款的函證方式時(shí) ,注冊會(huì)計(jì)師通常在哪些情況下采用消極的函證方式 ? (1)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估為低 。 (3)預(yù)期不存在大量的錯(cuò)報(bào) 。 16. 簡述主營業(yè)務(wù)收入的審計(jì)目標(biāo)。 (2)確定主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)是否符合收入實(shí)現(xiàn)原則 ,即本期已實(shí)現(xiàn)的收入是否均已入賬 ,已記錄的收入是否均已獲得 。 (4)確 定主營業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)處理是否正確 。 17. 填表回答銷售與收款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)、主要的憑證記錄 ,以及它們之間的關(guān)系。由于檢查的內(nèi)容通常僅僅是已盤點(diǎn)存貨中的一部分 , 所以在檢查中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤很可能意味著被審計(jì)單位的存貨盤點(diǎn)還存在著其他錯(cuò)誤。 另一方面 ,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮錯(cuò)誤的潛在范圍和重大程度 ,在可能的情況下 ,擴(kuò)大檢 查范圍以減少錯(cuò)誤的發(fā)生。重新盤點(diǎn)的范圍可限于某一特殊領(lǐng)域的存貨或特定盤點(diǎn)小組。 主營業(yè)務(wù)成本審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序主要包括 :獲取或編制主營業(yè)務(wù)成本匯總明細(xì)表、復(fù)核主營業(yè)務(wù)成本匯總明細(xì)表、檢查主營業(yè)務(wù)成本的內(nèi)容和計(jì)算方法、執(zhí)行分析程序、檢查銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額、檢查主營業(yè)務(wù)成本中重大調(diào)整事項(xiàng)、檢查產(chǎn)品成本差異或商品進(jìn)銷差價(jià)、確定主營業(yè)務(wù)成本的披露是否恰當(dāng)。無論在資產(chǎn)負(fù)債表日貨幣資金的余額大小與否 ,注冊會(huì)計(jì)師都應(yīng)重視對貨幣資金重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。賬外資金的形成途徑有很多 ,注冊會(huì)計(jì)師特別應(yīng)注意被審計(jì)單位是否存在取得現(xiàn)金銷售收入不入賬、以套取資金為目的的票據(jù)報(bào)銷、租金收入不入賬等情況。 (3)對貨幣資金大額收支憑證的抽查應(yīng)結(jié)合其他業(yè)務(wù)的處理進(jìn)行分析 。 21. 試述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤與存貨監(jiān)盤有何區(qū)別。注冊會(huì)計(jì)師參與現(xiàn)金盤點(diǎn) ,而對存貨盤點(diǎn)一般是進(jìn)行實(shí)地觀察。注冊會(huì)計(jì)師參與全部現(xiàn)金盤點(diǎn) ,而對存貨進(jìn) 188 行抽點(diǎn)。注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn) ,盤點(diǎn)的是現(xiàn)金 ,而進(jìn)行存貨盤點(diǎn) ,盤點(diǎn)的是存貨。注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行存貨盤點(diǎn) ,要進(jìn)行問卷調(diào)查 ,而現(xiàn)金盤點(diǎn)則不需要?，F(xiàn)金盤點(diǎn)一般在外勤審計(jì)過程中進(jìn)行 ,而存貨盤點(diǎn)一般在資產(chǎn)負(fù)債表日前進(jìn)行?，F(xiàn)金盤點(diǎn)要求實(shí)施突擊性檢查 ,而存貨盤點(diǎn)則要求事前通知、召開盤點(diǎn)預(yù)備會(huì)議。 要求 :(1)請代 C注冊會(huì)計(jì)師采用比率估計(jì)抽樣方法推斷存貨項(xiàng)目的總體金額。 參考答案： (1)樣本比率 =300000247。
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1