集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度word版-閱讀頁(yè)
2025-05-13 06:37本頁(yè)面
【正文】 ） 經(jīng)營(yíng)管理人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 （ 9） 其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。 計(jì)劃階段 （ 1） 調(diào)查、了解被審 計(jì) 單位的基本情況、相關(guān)信息。實(shí)施審計(jì)前，提前七個(gè)工作日以書面通知被審 計(jì) 單位 ，并提出需要 配合審計(jì)的工作條件和 需 提供 的 有關(guān)資料。 實(shí)施審計(jì)階段 （ 1） 進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，包括查閱資料、審計(jì)查證、取證、編制審計(jì)工作底稿。 （ 3） 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出意見和建議。 審計(jì)完成階 段 審計(jì)終結(jié)，對(duì)審計(jì)工作底稿歸集整理 ，根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出審計(jì)報(bào)告初稿，并征求被審計(jì)單位的意見 。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 根據(jù) 被審計(jì)單位的意見對(duì)審計(jì)報(bào)告酌情做出修改，報(bào)送董事會(huì)，并負(fù)責(zé)在董事會(huì) 會(huì)議期間對(duì)報(bào)告內(nèi)容 做出 解釋。 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定如有異議，可向董事會(huì)提出 。 對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，實(shí)行審計(jì)檔案管理 及統(tǒng)一審計(jì)文書格式。 第八章 內(nèi)部審計(jì) 管理 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 編制全年審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)送董事會(huì) 批準(zhǔn)后實(shí)施。 集團(tuán) 對(duì) 內(nèi)部 審計(jì)工作成績(jī)顯著的 內(nèi)部審計(jì)人員 給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。 審計(jì)人員 應(yīng)遵循 保密 原則 ， 未經(jīng)董事會(huì)或集團(tuán)行政領(lǐng)導(dǎo)的同意，審計(jì)報(bào)告及審計(jì)資料不得公開。 （ 1） 拒絕或拖延提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的。 （ 3） 提供虛假信 息，隱瞞事實(shí)真相的。 （ 5） 打擊報(bào)復(fù) 內(nèi)部 審計(jì)人員或舉報(bào)人的。 （ 1） 泄露機(jī)密，以權(quán)謀私的。 （ 3） 玩忽職守，給國(guó)家或集團(tuán) 造成重大損失的。 第十章 附 則 根據(jù)集團(tuán) 經(jīng)營(yíng) 管理的實(shí)際情況，本制度應(yīng)在董事會(huì)的指導(dǎo)下及時(shí) 修訂完善。 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施
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