審計學(xué)筆記word版-閱讀頁
2025-01-23 08:13本頁面
【正文】 貨的內(nèi)控制度； 2 抽查存貨的入庫； 3 抽查存貨的發(fā)出； 4 抽查成本會計制度； 5 分析性復(fù)核。 42. 如果要使所有者權(quán)益和利潤高估，則資產(chǎn)就要高估，而負(fù)債就要低估，所以，如果估計有被審計單位有動機(jī)高估利潤，那么對資產(chǎn)審計的重點就應(yīng)該放在資產(chǎn)的真實性上，而對負(fù)債的審計重點則放在完整性上。 44. 應(yīng)付賬款的符合性測試： 1 了解和描述內(nèi)控制度； 2 抽查應(yīng)付賬款的確認(rèn)； 3抽查應(yīng)付賬款的過賬和償付； 4 分析性復(fù)核。 5 46. 長期借款的實質(zhì)性測試： 1 取得或編制長期借款明細(xì)表； 2 長期借款涵證； 3審查有關(guān)長期借款的文件； 4 審查銀行存款和財務(wù)費用賬簿； 5 審查長期借款的分類和截止是否正確； 6 確定在會計報表上的披露是否正確。 48. 財經(jīng)法紀(jì)審計與財務(wù)審計的區(qū)別： 1 對象不同 (某一單位嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)的行為，某一單位的經(jīng)濟(jì)活動 )； 2 目的不同 (查實違反財經(jīng)法紀(jì)行為并移交有關(guān)部門追究相關(guān)責(zé)任，經(jīng)濟(jì)活動的合法、效益及會計處理方法的一貫性起監(jiān)督、鑒定和評價作用 )； 3 實施的時間不同 (財經(jīng)法紀(jì)只能事后審計 )； 4 責(zé)任人不同(直接責(zé)任人，處理主體單位 )。 50. 財經(jīng)法紀(jì)審計的流程：立案、查證、定案。 52. 經(jīng)濟(jì)效益審計內(nèi)容包括： 1 真實、合法和完整性； 2 考核實際情況，分析有利和不利因素； 3 評價其優(yōu)劣； 4 提出提高的建議及措施。 54. 經(jīng)濟(jì)效益審計與傳統(tǒng)審計的區(qū)別： 1 對象不同 (被審計單位的經(jīng)濟(jì)、管理活動 )； 2 目的不同 (提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益 )； 3 方法不同 (除 了傳統(tǒng)方法還有現(xiàn)代的管理方法和數(shù)學(xué)分析等 )； 4 時間不同 (事前審計 )； 5 審計結(jié)論的效力不同(不具約束力，可以不被執(zhí)行 )。 56. 管理審計的程序：初步調(diào)查、試審、實審、總結(jié)階段。 6 58. 業(yè)務(wù)審計的內(nèi)容：生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售。 60. 內(nèi)部審計的職能：監(jiān)督、管理、防護(hù)、評價、建設(shè)職能。 62. 內(nèi)部審計人員工作的獨立性內(nèi)容：獨立編制審計計劃、獨立進(jìn)行審計調(diào)查、獨立表達(dá)審計意見。 64. 部門審計的特點：具有外部審計的特點、具有全面性和效益性、具有統(tǒng)一性和專業(yè)
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