會計控制基本觀念ppt課件-閱讀頁
2025-01-07 12:44本頁面
【正文】 文件 ?銷售明細帳 ?客戶主文件 ? A/R主文件 ?客戶月度報告 74 773 銷售循環(huán)內部控制基本 ?接受客戶訂單 ? 接受訂單的標準 ? 只接受批準客戶之訂單 ? 訂單預編號 ? 訂單檔案管理 ? 訂單動態(tài)分析 ? 完善的憑單體系 75 ?建立和實施信用管理制度 ? 建立信用等級標準 ? 信用批準獨立于銷售業(yè)務處理 ? 信用政策的運用 ? 新客戶背景調查 ? 信用使用的監(jiān)督 ? 賒銷退回的批準 ? COD 76 ?商品發(fā)運控制 ? 庫存商品的專職保管 ? 銷售出貨的批準 ? 裝運 /裝運批準 /裝運令編制的分割 ? 運輸依據(jù) ? 裝貨的核對功能 ? 單據(jù)控制 ? 裝運業(yè)務的報告責任 ? 通知開票 77 ?開具發(fā)票 ? 誰開具發(fā)票？ ? 開票依據(jù) ? 開票風險控制： ? 銷售訂單 /裝運信息 /擬開票信息配比一致（計算機） ? 銷售價格 /批準之價目表 /訂單價格配比一致（計算機） ? 發(fā)票總額與相關裝運文件的比較一致 78 ?銷售及 A/R的記錄控制 ? 入帳基礎 ? 總帳 /明細帳一致的獨立審核 ? 月度報告 ? 按期收款 ? 客戶 A/R清單 ? 帳齡分析 ? 催款 ? A/R貸項的記錄控制 ? COD之原始單據(jù) ? 應收票據(jù)管理 ? 業(yè)務單據(jù)編號 79 ?銷售調整控制 ? 制定退貨、折讓、折扣標準及處理流程 ? 退貨的確認與批準 ? 銷售調整的文件化：“貸項通知單”； “批準轉銷通知單” ? 退貨會計處理的依據(jù) ? 退貨的報告 ? 銷售調整的報告 ? 銷售調整職責分割 80 ?收款控制 ? 應收帳的設置 ? 現(xiàn)金 /銀行存款登記與 A/R登記分離 ? 收取支票的背書限制 ? 現(xiàn)金 /A/R崗位的輪換 81 78 成本控制 781 成本控制理念 ?成本控制是公司行為 ?確定控制重點 ?基本理念 ? 基礎工作 ? 控制的執(zhí)行者為各相關作業(yè)部門 ? 控制的空間在作業(yè)過程 ? 財務部門的作用 82 782 成本控制的組織實施 ?成本控制是跨部門、大范圍、全流程的綜合作業(yè)過程 ?專業(yè)小組與全員參與 ?分工協(xié)作、目標計劃、監(jiān)督檢查 83 783 制造循環(huán)的文件和記錄 ?生產命令 ?物料需求報告 ?領料單 ?工票 /工時卡 ?搬運票 ?生產日報表 ?產成品報告 ?存貨主文件 ?標準成本主文件 ?原材料主文件 ?在制品主文件 ?產成品主文件 84 784制造循環(huán)的內部控制 ?生產的計劃與控制 ? 基于訂單或銷售預測制定和控制生產計劃 ? 根據(jù)計劃批準生產 ? 根據(jù)計劃編制物料需求清單 ? 根據(jù)需求申請采購 ? 生產計劃的動態(tài)管理 ? 領料 85 ?生產組織控制 ? 制定質量標準 ? 制定消耗標準 ? 由稱職人員編制領料單 ? 編制產量日報 ? 產成品入庫 ? 次品、修復品的處理 ? 廢品、次品處理政策 ? 稽核收入與成本的配比 86 ?生產過程控制 ? 工時卡的作用 ? 搬運票的作用 ? 產成品 87 ?生產成本記錄 ? 在制品成本報告 ? 結轉各步驟產品成本 ? 結轉完工產品成本 ? 成本明細表 ? 成本差異 ? 在產品記錄與生產日報的比較 ? 完工產品記錄與完工產品報告的比較 88 79 擔保會計控制 ?授權：董事會或股東大會 ?限額控制 ?被擔保公司的信用評估 ?財務風險平衡：反擔保 89 內部控制制度設計及執(zhí)行的 7要素 ?授權 ?文本系統(tǒng) ?流程設計及集成 ?職責分割 ?業(yè)務過程的審核與批準 ?預算控制 ?內部審計檢查與監(jiān)督 90 八、內部控制制度效用限度 ?兩種企業(yè)錯誤 ? 結構性錯誤 ? 人為錯誤 ?內部控制有效的前提 ?內部控制效用極限的分析 91 ?因疏忽、誤解出錯 ?因串通、勾結失效 ?因濫用職權失效 ?成本制約 ?環(huán)境變化 ?管理層素質及管理哲學制約 ?企業(yè)規(guī)模
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