企業(yè)內(nèi)部控制和審計(jì)實(shí)務(wù)-閱讀頁(yè)
2024-11-01 04:26本頁(yè)面
【正文】 自由 ?執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)： GAAP和內(nèi)控制度 ?交換和共享文件以減少重復(fù)工作和節(jié)約資源。 控制機(jī)制 人是核心 (道德和能力） 內(nèi)部控制機(jī)制－預(yù)防和糾正 安全與保密 －監(jiān)管 ? 職責(zé)劃分－流程中分工明確，各司其職 ? 實(shí)物控制－防止資產(chǎn)的損壞或流失 授權(quán)程序 ? 一般 基本政策和程序 ? 特定 逐項(xiàng)審批 記錄與報(bào)告 ? 記錄和程序－準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄交易和報(bào)告 ? 程序的證明文件－交易的發(fā)生、條款和性質(zhì)的證明 核實(shí) －調(diào)整 ? 審核所記錄交易的準(zhǔn)確性和所有權(quán) 內(nèi)部控制制度 ?通用原則：職責(zé)，授權(quán)和分工 ?按運(yùn)營(yíng)的循環(huán)列示： 運(yùn)營(yíng)，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，其它 ?明確定義控制的要求和負(fù)責(zé)部門 ?指出不遵守制度可能造成的損害 ?內(nèi)部控制的要求： 適當(dāng) 內(nèi)部審計(jì)的根本和標(biāo)準(zhǔn) 為什么內(nèi)部控制會(huì)失效？ ? 建立不牢固 ? 經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化 ? 培訓(xùn)不充分 ? 有意規(guī)避 內(nèi)部控制制度 ?運(yùn)營(yíng)和職能：采購(gòu)；銷售；生產(chǎn)；報(bào)告；人事；工資；資金。如果最低報(bào)價(jià)沒(méi)有被選用，必須提供適當(dāng)?shù)脑蚝偷玫讲少?gòu)部領(lǐng)導(dǎo)的書面
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