【正文】 內(nèi)容包括但不限于： 生產(chǎn)活動違反國家有關(guān)法律、法規(guī)導(dǎo)致政府管理部門的處罰；違反公司內(nèi)（值班經(jīng)理室）等生產(chǎn)調(diào)度（運行）管理部門每月 25 日應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)月度統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行月度生產(chǎn)運行完成情況分析，查找生 產(chǎn)運行中存在的問題，提出整改措施，編寫月度生產(chǎn)分析報告經(jīng)部門負責(zé)人審核后，提交同級的安全生產(chǎn)調(diào)度會。 檢查公司相關(guān)部門是否對生產(chǎn)調(diào)度運 生產(chǎn) 管理 第一版 15 業(yè)務(wù)目標 業(yè)務(wù)風(fēng)險 控制點 監(jiān)督檢查 不相容職務(wù) /崗位 授權(quán)及 要求 部安全生產(chǎn)等管理規(guī)定，造成經(jīng)濟損失。 生產(chǎn)活動違反國家有關(guān)法律、法規(guī)導(dǎo)致政府管理部門的處罰；違反公司內(nèi)部安全生產(chǎn)等管理規(guī)定，造成經(jīng)濟損失。重點檢查生產(chǎn)計劃制定、變更的授權(quán)批準手續(xù)是否健全。 生產(chǎn)活動違反國家有關(guān)法律、法規(guī)導(dǎo)致政府管理部門的處 罰；違反公司內(nèi)部安全生產(chǎn)等管理規(guī)定，造成經(jīng)濟損失。重點檢查責(zé)任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。 生產(chǎn)活動違反國家有關(guān)法律、法規(guī)導(dǎo)致政府管理部門的處罰；違反公司內(nèi)部安全生產(chǎn)等管理規(guī)定，造成經(jīng)濟損失。 檢查生產(chǎn)技術(shù)部是否對生產(chǎn)調(diào)度運行進行檢查。 審計監(jiān)察室應(yīng)在生產(chǎn)調(diào)度運行的過程中進行不定期的檢查，并將檢查情況和存在的問題及其整改情況上報董事會審計委員會。 生產(chǎn)活動違反國家有關(guān)法律、法規(guī)導(dǎo)致政府管理部門的處罰；違反公司內(nèi)部安全生產(chǎn)等管理規(guī)定，造成經(jīng)濟損失。 檢查董事會審計委員會是否對生產(chǎn)調(diào)度運行檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行處理。 2 經(jīng)營目標 保證生產(chǎn)任 務(wù)按計劃進度保質(zhì)保量完成。 3 財務(wù)目標 保證生產(chǎn)過程中物資流轉(zhuǎn)的信息及時 、準確 傳遞給計劃財務(wù)部，使 計劃財務(wù)部對生產(chǎn)的核算真實、準確、完整，報告可靠。 二、 風(fēng)險評估 1 戰(zhàn)略風(fēng)險 生產(chǎn)物資不足或不能及時、有效的用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，造成企業(yè)違約風(fēng)險。 不能很好的規(guī)劃生產(chǎn)物資儲備規(guī)模，造成生產(chǎn)物 資使用效率低下，影響企業(yè)目標實現(xiàn)。 生產(chǎn) 管理 第一版 20 4 合規(guī)風(fēng)險 違反國家有關(guān)生產(chǎn)核算的規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。 2 生產(chǎn)車間領(lǐng)料 原材料領(lǐng)料單，由各車間 到采購中心領(lǐng)用 且必須連續(xù)編號，連續(xù)使用 ，領(lǐng)料單需車間主任簽字批準。領(lǐng)料單必須有領(lǐng)料車間主任、領(lǐng)料員簽字并注明領(lǐng)料時間 及領(lǐng)料部門名稱、用途 。出庫單必須有庫房管理員、領(lǐng)料員、微機錄入員簽字并注明領(lǐng)用時間 和領(lǐng)料部門 。 4 生產(chǎn)半成品 ① 生產(chǎn)半成品車 間的統(tǒng)計員（核算員）復(fù)核領(lǐng)入的材料數(shù)量及領(lǐng)料單據(jù)，并據(jù)此登記 生產(chǎn)臺賬 。 半成品車間由領(lǐng)料員（保管員）對保存在本車 間的半成品每周 ① 本處半成品是指生產(chǎn)過程中的中間產(chǎn)品，包括可以單獨作為成品出售和不能單獨作為成品出售的中間產(chǎn)品。 如果半成品 需 入庫管理，入庫程序參照產(chǎn)成品入庫程序進行。 殘次產(chǎn)品必須 按 規(guī)定程序處理：殘次產(chǎn)品如果可以回收再利用，則將殘次產(chǎn)品由回收利用車間領(lǐng)料員參照 半成品領(lǐng)用程序領(lǐng)用。 5 半成品內(nèi)部流轉(zhuǎn) 如果半成品直接從半成品生產(chǎn)車間等中間產(chǎn)品生產(chǎn)車間領(lǐng)用，半成品領(lǐng)料單必須有領(lǐng)料車間的車間主任和發(fā)出車間的車間主任、領(lǐng)料員、發(fā)出車間發(fā)料員簽字并注明發(fā) /領(lǐng)料時間。 6 生產(chǎn)產(chǎn)成品 ② 生產(chǎn)產(chǎn)成品車間統(tǒng)計員（核算員）復(fù)核領(lǐng)入的半成品、原輔材料數(shù)量及領(lǐng)料單據(jù)，并據(jù)此登記生產(chǎn)臺賬。 產(chǎn)成品車間由領(lǐng)料員（保管員）對保存在本車間的產(chǎn)成品每天 ② 本處產(chǎn)成品是指最后已不需要再加工的最終產(chǎn)品。 分公司質(zhì)量科負責(zé)產(chǎn)成品的質(zhì)量檢測并出具產(chǎn)成品檢驗合格證 /單，殘次產(chǎn)品必須明確責(zé)任并予以記錄，同時與合格品分開保管。對于不能回收再利用，則參照公司存貨處置相關(guān)流程處置，同時 要對生產(chǎn)殘次產(chǎn)品的責(zé)任人根據(jù)公司、分公司相關(guān)規(guī)定對責(zé)任人處罰 ，對于無法勝任該崗位的人員應(yīng)調(diào)離或辭退 。 A 分公司產(chǎn)成品數(shù)量由生產(chǎn)車間核算員、成品庫庫管在產(chǎn)品完工當(dāng)天確定并辦理產(chǎn)品交接手續(xù)。分公司生產(chǎn)技術(shù)科負責(zé)人和銷售分公司庫管在次日核對質(zhì)檢報告，調(diào)度、包裝、裝運、生產(chǎn)車間、銷售分公司庫管的記錄相符后， 填寫入庫單， 在入庫單上簽字辦理產(chǎn)品的正式入庫手續(xù)。生產(chǎn)車間負責(zé)人和成品庫房庫管在次日核對質(zhì)檢報告、生產(chǎn)車間、裝運、成品庫庫管的記錄相符后， 填寫入庫單，在入庫單上簽字辦理產(chǎn)品的正式入庫手續(xù)。 庫房產(chǎn)成品的 管理 參照存貨管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)規(guī)定。各分公司辦公室可根據(jù)本單位實際情況制定內(nèi)部檢查制度。重點檢查有關(guān)生產(chǎn)內(nèi)部物流是否存在不相容職務(wù)混崗的情況。 生產(chǎn)內(nèi)部物流授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。 生產(chǎn)內(nèi)部物流責(zé)任制的 建立及執(zhí)行情況。 公司生產(chǎn)技術(shù)部作為公司及分公司生產(chǎn)內(nèi)部物流管理部門，每年至少檢查公司及分公司生產(chǎn)內(nèi)部物流一次。 董事會審計委員會對審計監(jiān)察室上報的檢查情況通報公司各部門，對存在問題的單位，在公司內(nèi)部通報批評，下達整改通知，有關(guān)單位應(yīng)采取有效措施進行整改，確屬相關(guān)人員工作不力的應(yīng)及時調(diào)離崗位或辭退。 生產(chǎn)物資不足或不能及時、有效的用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，造成企業(yè)違約風(fēng)險。 檢查各分公司的生產(chǎn)計劃是否經(jīng)過授權(quán)。 2 生產(chǎn)車間領(lǐng)料 3 保證生產(chǎn)物資安全、高效流轉(zhuǎn)，提高生產(chǎn)物資使用效率。 原材料領(lǐng)料單壹式肆聯(lián)，由各車間到計劃財務(wù)科領(lǐng)用且必須連續(xù)編號，連續(xù)使用，領(lǐng)料單需車間主任批準。 4 保證生產(chǎn)過程中物資流轉(zhuǎn)的信息及時傳遞給計劃財務(wù)部，使計劃財務(wù)部對生產(chǎn)的核算真實、準確、完整，報告可靠。 領(lǐng)料單必需有車間主任的簽字。 領(lǐng)料與審批分離 3 庫房發(fā)料 5 符 合國家有關(guān)生產(chǎn)核算的有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度。 物資采購中心庫房的庫房管理員審核領(lǐng)料單手續(xù)是否齊全。 檢查領(lǐng)料單手續(xù)是否齊全。 ，領(lǐng)料員憑出庫單和領(lǐng)料單到庫房領(lǐng)取物資并在相應(yīng)單據(jù)上簽字。 檢查出庫單手續(xù)是否齊全。 庫房管理員根據(jù)領(lǐng)料單登記庫房臺賬，每月月末將當(dāng)月物資購進、消耗及庫存等相關(guān)匯總信息傳至分公司計劃財務(wù)科。 4 生產(chǎn)半成品 生產(chǎn)過程中物資流轉(zhuǎn)信息不能正確、及時傳遞到計劃財務(wù)部，導(dǎo)致對生產(chǎn)的核算不真實、不準確、不完整，報告不可靠。同時將在產(chǎn)品、完工產(chǎn)品等相關(guān)生產(chǎn)信息編制生 產(chǎn)日報表每日定時傳遞給分公司生產(chǎn)技術(shù)科、計劃財務(wù)科等相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營統(tǒng)計部門。 生產(chǎn)與核算 ( 統(tǒng)計）、保管分離 生產(chǎn)過程中物資流轉(zhuǎn)信息不能正確、及時傳遞到計 半成品車間由領(lǐng)料員（保管員）對保存在本車間的半成品每天進行盤點，確保賬實相符；每檢查生產(chǎn)車間是否對本車間 生產(chǎn) 管理 第一版 26 業(yè)務(wù)目標 業(yè)務(wù)風(fēng)險 控制點 監(jiān)督檢查 不相 容 職務(wù) /崗位 授權(quán)及 要求 劃財務(wù)部，導(dǎo)致對生產(chǎn)的核算不真實、不準確、不完整，報告不可靠。 的產(chǎn)成品進行嚴格管理。 如果半成品需入庫管理，入庫程序參照產(chǎn)成品入庫程序進行。 違反國家有關(guān)生產(chǎn)核算的規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。 檢查安全質(zhì)量科是否對生產(chǎn)過程進行質(zhì)量檢測。 殘次產(chǎn)品必須經(jīng)規(guī)定程序處理：殘次產(chǎn) 品如果可以回收再利用，則將殘次產(chǎn)品由回收利用車間領(lǐng)料員參照半成品領(lǐng)用程序領(lǐng)用。 檢查對殘次品的處理是否符合規(guī)定。 如果半成品直接從半成品生產(chǎn)車間等中間產(chǎn)品生產(chǎn)車間領(lǐng)用，半成品領(lǐng)料單必須有領(lǐng)料車間的車間主任和發(fā)出車間的車間主任、領(lǐng)料員、發(fā)出車間發(fā)料員簽字并注明發(fā) /領(lǐng)料時間。 生產(chǎn)物資被盜、被毀、遺失和浪費。 檢查是否按規(guī)定程序領(lǐng)料。 （核算員）復(fù)核領(lǐng)入的半成品、原輔材料數(shù)量及領(lǐng)料單據(jù)，并據(jù)此登記生產(chǎn)臺賬。 檢查產(chǎn)成品生產(chǎn)車間是否將生產(chǎn)過程中的物資流轉(zhuǎn)以及產(chǎn)成品信息及時傳遞。 產(chǎn)成品車間由領(lǐng)料員（保管員）對保存在本車間的產(chǎn)成品每天進行盤點，確保賬實相符；每月與計劃財務(wù)科對賬，確保車間臺賬與計劃財務(wù)科相符。 生產(chǎn) 管理 第一版 27 業(yè)務(wù)目標 業(yè)務(wù)風(fēng)險 控制點 監(jiān)督檢查 不相 容 職務(wù) /崗位 授權(quán)及 要求 違反 國家有關(guān)生產(chǎn)核算的規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。 檢查質(zhì)量科是否對生產(chǎn)過程進行質(zhì)量檢測。 殘次產(chǎn)品必須經(jīng)規(guī)定程序處理：殘次產(chǎn)品如果可以回收再利用，則將殘次產(chǎn)品由回收利用車間領(lǐng)料員參照半成品領(lǐng)用程序領(lǐng)用。 檢查對殘次品的處理是否符合規(guī)定。 、尿素班班長、包裝崗位人員與銷售分公司庫房管理員在產(chǎn)品完工當(dāng)天確定并辦理產(chǎn)品交接手續(xù)。 車間核算員、成品庫庫管在產(chǎn)品完工當(dāng)天確定并辦理產(chǎn)品交接手續(xù)。 違反國家有關(guān)生產(chǎn)核算的規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。分公司生產(chǎn)技術(shù)科負責(zé)人和銷售分公司庫管在次日核對質(zhì)檢報告、調(diào)度、包裝、裝運、生產(chǎn)車間、銷售分公司庫管的記錄相符后，填寫入庫單，在入庫單上簽字辦理產(chǎn)品的正式入庫手續(xù)。 取樣，對 產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量進行檢驗，次日將檢驗結(jié)果報分公司生產(chǎn)技術(shù)科，如有不合格品則退回生產(chǎn)車間。 檢查產(chǎn)成品的入庫管理是否規(guī)范；是否對產(chǎn)品進行質(zhì)量抽檢。 庫房管理員根據(jù)入庫單登記銷售分公司庫房或成品庫房臺賬，每月月末將當(dāng)月成品入庫、發(fā)出及庫存等相關(guān)匯總信息 傳至銷售分公司和生產(chǎn)單位計劃財務(wù)科。 庫房產(chǎn)成品的管理參照存貨 生產(chǎn) 管理 第一版 28 業(yè)務(wù)目標 業(yè)務(wù)風(fēng)險 控制點 監(jiān)督檢查 不相 容 職務(wù) /崗位 授權(quán)及 要求 管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)規(guī)定。 生產(chǎn)內(nèi)部物流情況進行專項檢查，也可結(jié)合內(nèi)部審計和外部審計期間財務(wù)檢查、審計等工作進行。 檢查是否對生產(chǎn)內(nèi)部物流進行檢查。 生產(chǎn)內(nèi)部物流業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。生產(chǎn)內(nèi)部物流業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：原輔料的領(lǐng)用與審批；產(chǎn)成品、半成品的保管與使用等。 不能很好的規(guī)劃生產(chǎn)物資儲備規(guī)模，造成生產(chǎn)物資使用效率低下，影響企業(yè)目標實現(xiàn)。重點檢查生產(chǎn)內(nèi)部物流業(yè)務(wù)的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 不能很好的規(guī)劃生產(chǎn)物資儲備規(guī)模，造成生產(chǎn)物資使用效率低下，影響企業(yè)目標實現(xiàn)。重點檢查責(zé)任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。 生產(chǎn)過程中物資流轉(zhuǎn)信息不能正確、及時傳遞到計劃財務(wù)部，導(dǎo)致對生產(chǎn)的核算不真實、不準確、不完整，報告不可靠。 檢查是否對生產(chǎn)內(nèi)部物流進行日常檢查。 審計監(jiān)察室應(yīng)在生產(chǎn)內(nèi)部物流的過程中進行不定期或定期的檢查，并將檢查情況和有問題單位的整改情況上報董事會審計委員會。 生產(chǎn)過程中物資流轉(zhuǎn)信息不能正確、及時傳遞到計劃財務(wù)部，導(dǎo)致對生產(chǎn) 的核算不真實、不準確、不完整，報告不可靠。 檢查是否對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行處理