【正文】 與自己一道隨船出海，接回內(nèi)裝假人民幣的鐵罐 24個，運回自己的家中。把印刷質(zhì)量差的假幣當(dāng)場燒毀，尚余面額百元的假幣 381萬余元。 6月 28日，孟某找到林某，告知愿將面額 100元的假鈔賣給他。次日，林某將其中的 3萬元假幣轉(zhuǎn)手賣給他人，從中牟利 5000元。 1995年 3月至 1996年 11月間，被告人高遠以高額“ 尾息 ” （即利息）為誘餌，利用 “ 經(jīng)濟互助會 ” 的形式，采取 “ 會書 ” 承諾的方法，先后 “ 邀會 ” 41組，其中 5萬元 1組， 3萬元 2組， 2萬元 5組， 1萬元 22組， 5千元 2組， 2千元 5組， 1千元 3組， 5百元 1組。此外， 1993年 6月至 1996年 12月期間，被告人高遠接受他人同類型的 “ 邀會 ” ，共 “ 上會 ” 600組， “ 上會 ” 總金額5840 .3803萬元，得會總金額 5 ； 1996年 3月至 1997年 1月期間，高遠以周轉(zhuǎn)會款為名，以高息為誘餌，騙取王云等 9人現(xiàn)款 53． 8萬元，后稱無力償還，以臺帳充抵 46 .09萬元，另有 不能歸還。二、追繳被告人高遠的非法所得一百八十一萬六千八百五十元。 1995年 10月 6日、 20日和 29日，被告人曹永紅分別三次到中國人民建設(shè)銀行南寧鐵路分行中華路辦事處，預(yù)交鐵路貨物運輸運雜費。其中： 6日實交款 6400元，變造為 16400元；20日實交款 8200元，變造為 28200元； 29日實交款6000元，變造為 26000元。案發(fā)后，公安機關(guān)追繳詐騙款 3萬元，已發(fā)還南寧火車站。為保護國家財產(chǎn)不受侵犯，維護金融管理秩序和鐵路運輸秩序，該院依照全國人民代表大會常務(wù)委員會 《 關(guān)于懲治破壞金融秩序犯罪的決定 》 第十二條的規(guī)定，于1996年 2月 8日作出刑事判決如下： 被告人曹永紅犯金融詐騙罪，判處有期徒刑四年。 ? 上海市第一中級人民法院對這起刑案作出一審判決，以走私毒品罪和妨害信用卡管理罪兩罪并處，判處王國棟有期徒刑 1年 6個月，并處罰金人民幣 21000元，驅(qū)逐出境。 1999年 3月 31日下午，被告人趙某在三亞上證營業(yè)廳，通過小廳內(nèi)電腦終端非法侵人三亞上證計算機信息系統(tǒng)，當(dāng)發(fā)現(xiàn)該系統(tǒng)的委托報盤數(shù)據(jù)庫未設(shè)置密碼后，即萌生修改計算機中委托報盤的數(shù)據(jù)，拉高 “ 興業(yè)房產(chǎn) ” 股票價格以使自己所持有的 7 800股該股票得以拋售獲利的念頭。 4月 15日，被告人趙某在三亞上證再次侵入該計算機信息系統(tǒng)，復(fù)制委托報盤數(shù)據(jù)庫進行了修改試驗并獲得成功。 ? 當(dāng)日下午股市開盤時，當(dāng)上述被修改的委托數(shù)據(jù)被發(fā)送到證券交易所后，引起了 “ 興業(yè)房產(chǎn) ”和 “ 蓮花味精 ” 兩種股票的交易量和交易價格出現(xiàn)非正常波動，造成三亞上證需支付 6 000余萬元資金，以漲停價或接近漲停價的價格如數(shù)買人了該兩種股票，致使三亞上證因一時無法支付巨額資金而被迫平倉，經(jīng)濟損失達 295萬余元。股民高春修及其代理人王商華也將受被告人示意買人的 89萬股 “ 蓮花味精 ” 股票拋出，獲利 8． 4萬余元。 1999年 11月 11日，法院判決如下：（ 1）被告人犯操縱證券交易價格罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣一萬元。（ 3）追繳被告人違法所得人民幣七千二百七十七元零一分。 被告人：王某，男， 35歲，某市進出口公司總經(jīng)理。公司主要領(lǐng)導(dǎo)王某感到出國調(diào)取外匯不方便，便私下與幾個主要領(lǐng)導(dǎo)商量，把外匯截留，以供日后親戚朋友出國使用。于是內(nèi)部通過決議，采用低報貨價以逃避海關(guān)檢查，與美方簽訂兩份協(xié)議，一份全額為 800萬美元，一份是 200萬美元，并專門派員到美國協(xié)商，把 1000萬美元的貨物以 800萬美元報關(guān)。后該公司主要領(lǐng)導(dǎo)子女到美國后，以較低的比價交付給進出口公司人民幣，使用該批美元款項。 ? 某市某區(qū)人民法院經(jīng)公開審理后認為，某市進出口公司違反國家外匯管理制度，采用欺詐手段，逃避外匯監(jiān)管，把外匯收入存放境外供公司主要領(lǐng)導(dǎo)人員內(nèi)部出國使用，情節(jié)嚴重，已構(gòu)成逃匯罪，王某作為該進出口公司的總經(jīng)理，是該起犯罪的直接責(zé)任人員，其行為已構(gòu)成逃匯罪，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任。 ? 被告人：雷某某，男， 30歲，湖北省某市銀行儲蓄業(yè)務(wù)員。雷某某對王某非常了解。雷某某猶豫不決，但由于完成任務(wù)的壓力和王某的哀求，礙于情面，最后只得答應(yīng)給王某在銀行設(shè)立賬戶，將王某的 120萬元錢存人銀行，同時開出大額定期存單，為防止事情敗露，雷某某要王某以假名在銀行存款，在銀行記錄上以張某作為儲戶姓名，王某隨后將該大額定期存單轉(zhuǎn)讓給他人，同時雷某某要求王某保守秘密。根據(jù)王某的交待，公安機關(guān)將雷某某依法逮捕。 雷某某辯稱，盡管王某是走私犯罪分子，但與其素來接觸不多，把其 120萬元存入銀行，兌換成存單，事先并無通謀，不應(yīng)構(gòu)成私共犯，只是不當(dāng)行為。被告人雷某某主觀上雖有為王某掩蓋犯罪所得來源的意圖，但是不強烈，主要是為了完成存款任務(wù)，其主惡性較輕，可以從輕處罰。據(jù)此，該院根據(jù) 《 中華人民共和國刑法 》 第 191條的規(guī)定，作出如下判決：被告人雷某某犯洗錢罪，判處有期徒刑 2年，并處罰金 6萬元。 惡意透支，是指持卡人以非法占有為目的，超過規(guī)定限額或者規(guī)定期限透支，并且經(jīng)發(fā)卡銀行催收后仍不歸還的行為。該文討論的案例是： 2021年 2月 22日 22時許，張某乘其同事王某不備，從其包內(nèi)竊得一張銀行借記卡及身份證，卡上存有人民幣 7000元。第二天，路某與張某共同在自動取款機上根據(jù)身份證號碼試出了取款密碼，并共同取出人民幣 5000元。第一種意見認為路某、張某的行為共同構(gòu)成盜竊罪；第二種意見認為路某的行為構(gòu)成詐騙罪；第三種意見認為路某的行為不構(gòu)成犯罪。 問題：你認為哪一種觀點正確 ? ? 七、有價證券詐騙罪 ? 使用偽造、變造的國庫券或者國家發(fā)行的其他有價證券，進行詐騙活動，數(shù)額較大的 ? ★數(shù)額較大的標(biāo)準為 5000元 ? 八、 保險詐騙罪 ? （一）投保人故意虛構(gòu)保險標(biāo)的，騙取保險金的； （二）投保人、被保險人或者受益人對發(fā)生的保險事故編造虛假的原因或者夸大損失的程度，騙取保險金的； （三）投保人、被保險人或者受益人編造未曾發(fā)生的保險事故，騙取保險金的； （四）投保人、被保險人故意造成財產(chǎn)損失的保險事故，騙取保險金的； （五）投保人、受益人故意造成被保險人死亡、傷殘或者疾病，騙取保險金的 ? ★個人保險詐騙 1萬元，單位保險詐騙 5萬元的，屬于“數(shù)額較大” 特別規(guī)定 ? 有第四項、第五項所列行為，同時構(gòu)成其他犯罪的，依照數(shù)罪并罰的規(guī)定處罰 ? 保險事故的鑒定人、證明人、財產(chǎn)評估人故意提供虛假的證明文件，為他人詐騙提供條件的，以保險詐騙的共犯論處 第六節(jié) 危害稅收征管罪 ? 一、偷稅罪 ? 納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款 ? ★起刑點：偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之十以上并且偷稅數(shù)額在一萬元以上的，或者因偷稅被稅務(wù)機關(guān)給予二次行政處罰又偷稅 ? 二、抗稅罪 ? 以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的 ? 三、逃避追繳欠稅罪 ? 納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在一萬元以上 ? 四、騙取出口退稅罪 ? 以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的 ? ★一萬以上 ? ★納稅人繳納稅款后，采取上述欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，以偷稅罪定罪處罰，騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照該罪名處罰 ? 五、虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵押稅款發(fā)票罪 ? ★虛開稅款數(shù)額 1萬元以上的或者虛開增值稅專用發(fā)票致使國家稅款被騙取 5千元以上的，應(yīng)當(dāng)依法定罪處罰 ? ★虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的 ? 六、偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪 ? 偽造或者出售偽造的增值稅專用發(fā)票25份以上或者票面額 (百元版以每份 100元，千元版以每份 1000元，萬元版以每份 1萬元計算，以此類推 )累計 10萬元以上的應(yīng)當(dāng)依法定罪處罰 ? 七、非法出售增值稅專用發(fā)票罪 ? 出售增值稅專用發(fā)票 25份以上或者票面額（百元版以每份 100元、千元版以每份 1000元，萬元版以每份 1萬元計算，以此類推?；蛘唠m未達到上述標(biāo)準，但有下列情形之一的，也視為情節(jié)嚴重，應(yīng)予立案：因假冒他人注冊商標(biāo)，被工商行政管理部門給予兩次行政處罰又假冒他人注冊商標(biāo)的；利用他人已經(jīng)注冊的人用藥品商標(biāo)的；利用賄賂等非法手段推銷假冒商標(biāo)商品或者偽造、擅自制造的他人注冊的商標(biāo)標(biāo)識的；假冒他人注冊商標(biāo)造成惡劣社會影響、國際影響的 ? 四、假冒專利罪 ? 假冒他人專利，情 節(jié)嚴重的 ? 根據(jù)司法實踐，具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)追訴： ? (1)違法所得數(shù)額在 10萬元以上的； ? (2)給專利權(quán)人造成直接經(jīng)濟損失數(shù)額在 50萬元以上的； ? (3)雖未達到上述數(shù)額標(biāo)準，但因假冒他人專利，受過行政處罰 2次以上，又假冒他人專利的； ? (4)造成惡劣影響的 ? 五、侵犯著作權(quán)罪 ? 以營利為目的，有下 列侵犯著作權(quán)情形之一，違法所得數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的 ? （一）未經(jīng)著作權(quán)人許可，復(fù)制發(fā)行其文字作品、音樂、電影、電視、錄像作品、計算機軟件及其他作品的； （二）出版他人享有專有出版權(quán)的圖書的； （三）未經(jīng)錄音錄像制作者許可，復(fù)制發(fā)行其制作的錄音錄像的； （四）制作、出售假冒他人署名的美術(shù)作品的 罪與非罪 ? “ 違法所得數(shù)額較大”是指個人違法所得數(shù)額在 2萬元以上，單位違法所得數(shù)額在 10萬元以上；“有其他嚴重情節(jié)”是指： (1)因侵犯著作權(quán)曾經(jīng)兩次以上被追究行政責(zé)任或者民事責(zé)任，又侵犯著作權(quán)的； (2)個人非法經(jīng)營數(shù)額在 10萬元以上，單位非法經(jīng)營數(shù)額在 50萬元以上的； (3)造成其他嚴重后果或具有其他嚴重情節(jié)的。 ? 明知或者應(yīng)知所列行為，獲取、使用或者披露他人的商業(yè)秘密的，以侵犯商業(yè)秘密論。 ? 本罪以“給商業(yè)秘密的權(quán)利人造成重大損失”的實際結(jié)果發(fā)生為成立條件