【正文】 ? ③欺騙對象不同 不限；登記機(jī)關(guān) 下列情形應(yīng)予追訴 ? (1)虛假出資、抽逃出資，給公司、股東、債權(quán)人造成的直接經(jīng)濟(jì)損失累計數(shù)額在 10萬元至50萬元以上的； ? (2)雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但具有下列情形之一的：致使公司資不抵債或者無法正常經(jīng)營的；公司發(fā)起人、股東合謀虛假出資、抽逃出資的；因虛假出資、抽逃出資，受過行政處罰2次以上，又虛假出資、抽逃出資的；利用虛假出資、抽逃出資所得資金進(jìn)行違法活動的。 ? 1998年 1月，雙方資金到位，申請了公司登記，取了營業(yè)執(zhí)照。 ? 三、欺詐發(fā)行股票、債券罪 ? 在招股說明書、認(rèn)股書、公司、企業(yè)債券募集辦法中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內(nèi)容，發(fā)行股票或者公司、企業(yè)債券，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的 ? 被告人：某紙業(yè)股份有限公司（以下簡稱某公司） 被告人：齊某，男， 45歲，某紙業(yè)股份有限公司董事長兼總經(jīng)理 某造紙廠是某公司下屬最大的企業(yè)，資產(chǎn)占某公司總資產(chǎn) 30%。其中，寫明了募集總額為 1億元人民幣，主要用于擴(kuò)大某造紙廠的規(guī)模，但對造紙廠所涉及訴訟事項并未提及。 ? 四、提供虛假財會報告罪 ? 依法負(fù)有信息披露義務(wù)的公司、企業(yè)向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告，或者對依法應(yīng)當(dāng)披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露，嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益，或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的 ? ★注意區(qū)分本罪與工作過失造成財務(wù)會計報告失實的行為 財會報告的范圍 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 損益表 ? 財務(wù)狀況變動表 ? 財務(wù)情況說明書 ? 利潤分配表 ? 五、妨害清算罪 ? 公司、企業(yè)進(jìn)行清算時，隱匿財產(chǎn)，對資產(chǎn)負(fù)債表或者財產(chǎn)清單作虛偽記載或者在未清償債務(wù)前分配公司、企業(yè)財產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或者其他人利益的 ? 六、隱匿、故意銷毀會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告罪 ? 七、虛假破產(chǎn)罪 ? ★新罪名 ? 公司、企業(yè)通過隱匿財產(chǎn)、承擔(dān)虛構(gòu)的債務(wù)或者以其他方法轉(zhuǎn)移、處分財產(chǎn)，實施虛假破產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或者其他人利益的 ? ★注意區(qū)分本罪與妨害清算罪 ? 八、非國家工作人員受賄罪 ? 原罪名為“公司、企業(yè)人員受賄罪 ” ? ①公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財物或者非法收受他人財物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的 ? ②公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員在經(jīng)濟(jì)往來中，利用職務(wù)上的便利，違反國家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費，歸個人所有的 ? ★數(shù)額較大，是指受賄五千元以上的 北京首判“非國家工作人員受賄罪 （ 20211113） 原中鐵建設(shè)集團(tuán)有限公司項目經(jīng)理趙孝禮，負(fù)責(zé)一項目時，利用職務(wù)便利，索要或收取回扣 8萬元。 ? 被告人：葉志華，男， 40歲，浙江省長興縣人，縣特種燈泡廠副廠長。 ? 十二、簽訂、履行合同失職被騙罪 ? 國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，在簽訂、履行合同過程中，因嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任被詐騙，致使國家利益遭受重大損失的 ? 被告人：岳仲琪，男， 40歲，某縣一國有工廠銷售科科長 1997年 10月，該廠領(lǐng)導(dǎo)人決定購買兩臺鍋爐，讓岳仲琪負(fù)責(zé)盡快辦理。鍋爐投入使用不到一個星期就發(fā)生爆炸，使該廠直接損失21萬余元。自1993年 8月至 1994年 11月，翟魯光先后 4次收受劉延民送的美元存單 4張，計 12萬美元，折合人民幣 102. 6萬余元。 ? 1994年 2月，被告人翟魯光在代客戶經(jīng)營外匯買賣業(yè)務(wù)中，在保證金只有 670萬美元的情況下越權(quán)經(jīng)營，使外匯買賣敞口額達(dá) 1億美元，違反了代客戶經(jīng)營外匯買賣中敞口頭寸不得超過保證金 10倍的規(guī)定，使敞口頭寸高達(dá)保證金的 15. 3345倍，并出現(xiàn)虧損 200萬美元。 ? 青島市中級人民法院判決如下： 被告人翟魯光犯受賄罪判處死刑，緩期二年執(zhí)行剝奪政治權(quán)利終身，并處沒收財產(chǎn)人民幣一萬五千元；犯徇私舞弊造成虧損罪，判處有期徒刑三年，決定執(zhí)行死刑，緩期二年執(zhí)行，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒收財產(chǎn)人民幣一萬五千元。 被告人：李某，男， 43歲。 6月 15日，孟某接到俞某的接貨電話，即指派魏某（在逃）與自己一道隨船出海，接回內(nèi)裝假人民幣的鐵罐 24個，運回自己的家中。 6月 28日，孟某找到林某，告知愿將面額 100元的假鈔賣給他。 1995年 3月至 1996年 11月間，被告人高遠(yuǎn)以高額“ 尾息 ” （即利息）為誘餌，利用 “ 經(jīng)濟(jì)互助會 ” 的形式，采取 “ 會書 ” 承諾的方法，先后 “ 邀會 ” 41組，其中 5萬元 1組， 3萬元 2組， 2萬元 5組， 1萬元 22組， 5千元 2組， 2千元 5組， 1千元 3組， 5百元 1組。二、追繳被告人高遠(yuǎn)的非法所得一百八十一萬六千八百五十元。其中： 6日實交款 6400元，變造為 16400元；20日實交款 8200元，變造為 28200元； 29日實交款6000元，變造為 26000元。為保護(hù)國家財產(chǎn)不受侵犯，維護(hù)金融管理秩序和鐵路運輸秩序，該院依照全國人民代表大會常務(wù)委員會 《 關(guān)于懲治破壞金融秩序犯罪的決定 》 第十二條的規(guī)定，于1996年 2月 8日作出刑事判決如下： 被告人曹永紅犯金融詐騙罪，判處有期徒刑四年。 1999年 3月 31日下午，被告人趙某在三亞上證營業(yè)廳，通過小廳內(nèi)電腦終端非法侵人三亞上證計算機(jī)信息系統(tǒng)，當(dāng)發(fā)現(xiàn)該系統(tǒng)的委托報盤數(shù)據(jù)庫未設(shè)置密碼后，即萌生修改計算機(jī)中委托報盤的數(shù)據(jù)，拉高 “ 興業(yè)房產(chǎn) ” 股票價格以使自己所持有的 7 800股該股票得以拋售獲利的念頭。 ? 當(dāng)日下午股市開盤時，當(dāng)上述被修改的委托數(shù)據(jù)被發(fā)送到證券交易所后，引起了 “ 興業(yè)房產(chǎn) ”和 “ 蓮花味精 ” 兩種股票的交易量和交易價格出現(xiàn)非正常波動，造成三亞上證需支付 6 000余萬元資金，以漲停價或接近漲停價的價格如數(shù)買人了該兩種股票，致使三亞上證因一時無法支付巨額資金而被迫平倉，經(jīng)濟(jì)損失達(dá) 295萬余元。 1999年 11月 11日，法院判決如下：（ 1）被告人犯操縱證券交易價格罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣一萬元。 被告人：王某，男， 35歲，某市進(jìn)出口公司總經(jīng)理。于是內(nèi)部通過決議，采用低報貨價以逃避海關(guān)檢查，與美方簽訂兩份協(xié)議，一份全額為 800萬美元，一份是 200萬美元，并專門派員到美國協(xié)商，把 1000萬美元的貨物以 800萬美元報關(guān)。 ? 某市某區(qū)人民法院經(jīng)公開審理后認(rèn)為，某市進(jìn)出口公司違反國家外匯管理制度，采用欺詐手段，逃避外匯監(jiān)管，把外匯收入存放境外供公司主要領(lǐng)導(dǎo)人員內(nèi)部出國使用，情節(jié)嚴(yán)重，已構(gòu)成逃匯罪，王某作為該進(jìn)出口公司的總經(jīng)理，是該起犯罪的直接責(zé)任人員，其行為已構(gòu)成逃匯罪，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任。雷某某對王某非常了解。根據(jù)王某的交待，公安機(jī)關(guān)將雷某某依法逮捕。被告人雷某某主觀上雖有為王某掩蓋犯罪所得來源的意圖，但是不強(qiáng)烈，主要是為了完成存款任務(wù)，其主惡性較輕，可以從輕處罰。 惡意透支，是指持卡人以非法占有為目的，超過規(guī)定限額或者規(guī)定期限透支，并且經(jīng)發(fā)卡銀行催收后仍不歸還的行為。第二天，路某與張某共同在自動取款機(jī)上根據(jù)身份證號碼試出了取款密碼，并共同取出人民幣 5000元。 問題：你認(rèn)為哪一種觀點正確 ? ? 七、有價證券詐騙罪 ? 使用偽造、變造的國庫券或者國家發(fā)行的其他有價證券，進(jìn)行詐騙活動，數(shù)額較大的 ? ★數(shù)額較大的標(biāo)準(zhǔn)為 5000元 ? 八、 保險詐騙罪 ? （一）投保人故意虛構(gòu)保險標(biāo)的，騙取保險金的； （二）投保人、被保險人或者受益人對發(fā)生的保險事故編造虛假的原因或者夸大損失的程度，騙取保險金的； （三）投保人、被保險人或者受益人編造未曾發(fā)生的保險事故，騙取保險金的； （四）投保人、被保險人故意造成財產(chǎn)損失的保險事故，騙取保險金的； （五）投保人、受益人故意造成被保險人死亡、傷殘或者疾病，騙取保險金的 ? ★個人保險詐騙 1萬元，單位保險詐騙 5萬元的，屬于“數(shù)額較大” 特別規(guī)定 ? 有第四項、第五項所列行為，同時構(gòu)成其他犯罪的，依照數(shù)罪并罰的規(guī)定處罰 ? 保險事故的鑒定人、證明人、財產(chǎn)評估人故意提供虛假的證明文件，為他人詐騙提供條件的，以保險詐騙的共犯論處 第六節(jié) 危害稅收征管罪 ? 一、偷稅罪 ? 納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款 ? ★起刑點：偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之十以上并且偷稅數(shù)額在一萬元以上的，或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅 ? 二、抗稅罪 ? 以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的 ? 三、逃避追繳欠稅罪 ? 納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在一萬元以上 ? 四、騙取出口退稅罪 ? 以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的 ? ★一萬以上 ? ★納稅人繳納稅款后，采取上述欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，以偷稅罪定罪處罰，騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照該罪名處罰 ? 五、虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵押稅款發(fā)票罪 ? ★虛開稅款數(shù)額 1萬元以上的或者虛開增值稅專用發(fā)票致使國家稅款被騙取 5千元以上的，應(yīng)當(dāng)依法定罪處罰 ? ★虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的 ? 六、偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪 ? 偽造或者出售偽造的增值稅專用發(fā)票25份以上或者票面額 (百元版以每份 100元，千元版以每份 1000元，萬元版以每份 1萬元計算，以此類推 )累計 10萬元以上的應(yīng)當(dāng)依法定罪處罰 ? 七、非法出售增值稅專用發(fā)票罪 ? 出售增值稅專用發(fā)票 25份以上或者票面額（百元版以每份 100元、千元版以每份 1000元，萬元版以每份 1萬元計算，以此類推。 ? 明知或者應(yīng)知所列行為，獲取、使用或者披露他人的商業(yè)秘密的，以侵犯商業(yè)秘密論