【正文】 部分采用任命制 .............................................................. 7 （五）出現(xiàn)奇怪的“ 59 歲”現(xiàn)象 ..................................................................... 7 六、完善企業(yè)高層管理人員的激勵與約束機制的建議 ........................................ 9 （一）實行所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離 ....................................................................... 9 （二）完善職業(yè)經(jīng)理市場 .................................................................................... 9 （三）擴大經(jīng)營者年薪制和期股的試點 .......................................................... 9 （四）建立完善的考核評價體系 ....................................................................... 9 （五）建立靈活的退休制度和高額退休金計劃 ........................................... 10 XXX 大學(xué)畢業(yè)論文（設(shè)計） （六）實行高層管理人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計和離任審計 ......................... 10 （七）建立在職消費預(yù)算制度 ......................................................................... 10 結(jié) 論 ........................................................................................................................ 12 致 謝 ........................................................................................................................ 13 參考文獻 ........................................................................................................................ 14 XXX 大學(xué)畢業(yè)論文（設(shè)計） 1 一、緒 論 （一）研究背景 當(dāng)前，我國企業(yè)的興衰勝敗、生死存亡，取決于其自身改革的成敗，其自身改革的成敗，在相當(dāng)程度上取決于企業(yè)高層管理人員的素質(zhì)及其積極作用的發(fā)揮，而企業(yè)高層經(jīng)理人員積極作用的發(fā)揮，又與有一個好的激勵與約束機制有極大關(guān)系。在機制的建立和完善過程中 ,首先應(yīng)明確政府與企業(yè)的關(guān)系 ,確立政府在高管激勵約束機制中的地位和作用 。最后 ,在約束機制方面應(yīng)強化企業(yè)內(nèi)部約束機制的作用 ,利用現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)、利用銀行和職工持股 ,同時建立嚴(yán)格規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部管理制度來約束高管的行為。 （二）研究的目的和意義 建立企業(yè) 高層管理人員激勵機制的目的，是為了最大限度地調(diào)動并發(fā)揮企業(yè)高層管理人員的主觀積極性，保障企業(yè)出資者的合法權(quán)益，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，從而使企業(yè)的出資者得到最高的收益。建立健全的企業(yè)經(jīng)營管理人員的激勵和約束機制，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的核心內(nèi)容，也是當(dāng)前我國國有企業(yè)改革攻堅的重要突破口。經(jīng)營管理人員的激勵與約束可分為四種：產(chǎn)權(quán)激勵約束 、市場激勵約束、政府激勵約束、企業(yè)激勵約束。以上四種激勵約束機制互相作用，構(gòu)成了一個經(jīng)營管理人員的激勵約束系統(tǒng)。目前，我國在企業(yè)高層管理人員的激勵與約束機制兩方面，都存在著力度不夠、不能有效發(fā)揮作用的問題。 （一）激勵機制 建立企業(yè)經(jīng)營者激勵機制應(yīng)遵循的原則是：經(jīng)營者收入與企業(yè)經(jīng)營業(yè)績掛鉤，物質(zhì)鼓勵與精神鼓勵相結(jié)合。其中工資是穩(wěn) 定可靠的收入，沒有風(fēng)險，起到基本的保障作用，但激勵作用不大；獎金與其經(jīng)營業(yè)績緊密相關(guān)，有一定的風(fēng)險，也有較強的激勵作用，但易引發(fā)經(jīng)理的短期化行為；股票和股票期權(quán)使經(jīng)理享有一定的剩余索取權(quán)，激勵作用最大，風(fēng)險也大。而經(jīng)營控制權(quán)不僅給經(jīng)理人員帶來地位方面的心理滿足，而且使得經(jīng)理人具有職位特權(quán)，享受職位消費，給經(jīng)理人員帶來正規(guī)報酬激勵以外的物質(zhì)利益滿足。 人的需要是多層次的。強烈的事業(yè)成就欲以及由事業(yè)成功而得到的良好的職業(yè)聲譽、社會榮譽及地位，是激勵經(jīng)理人員努力工作的重要因素。約束機制具有界定經(jīng)營者行為、維護經(jīng)濟活動秩序的功能，是企業(yè)運行、市場活動等不可缺少的機制條件。 職業(yè)風(fēng)險機制是在兩權(quán)分離條件下，股東 (所有者 )約束經(jīng)理為企業(yè)資產(chǎn)增值XXX 大學(xué)畢業(yè)論文（設(shè)計） 3 而努力的重要約束機制。 企業(yè)預(yù)算約束軟化，使得國有企業(yè)處處依賴國家，不能完全按市場競爭的方式生存和發(fā)展，不能成為真正自負盈虧的市場競爭主體。 現(xiàn)代公司制企業(yè)存在法人治理結(jié)構(gòu)。這種約束既表現(xiàn)為諸如《公司法》之類的法律約束，也表現(xiàn)為公司章程、內(nèi)部管理制度等管理約束。 XXX 大學(xué)畢業(yè)論文（設(shè)計） 4 三、企業(yè)高層管理人員的激勵與約束機制之間的關(guān)系 建立健全的企業(yè)經(jīng)營管理人員的激勵和約束機制，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的核心內(nèi)容，也是當(dāng)前我國企業(yè)改革攻堅的重要突破口。經(jīng)營管理人員的激勵與約束可分為四種：產(chǎn)權(quán)激勵約束、市場激勵約束、政府激勵約束、企業(yè)激勵約束。從企業(yè)經(jīng)營來說，產(chǎn)權(quán)應(yīng)是企業(yè)內(nèi)部的激勵和約束機制， 是內(nèi)部動力機制。這些特征決定了企業(yè)改革及經(jīng)營者激勵約束機制的關(guān)鍵點在于，設(shè)法把企業(yè)資本的責(zé)權(quán)利最大限度地量化、法律化為產(chǎn)權(quán)代表和經(jīng)營者的責(zé)權(quán)利。這里主要涉及兩個層面上的產(chǎn)權(quán)激勵約束機制的建立：一是產(chǎn)權(quán)對所有者的約束，二是產(chǎn)權(quán)對經(jīng)營者的激勵約束。 （二）市場激勵與約束機制 現(xiàn)代企業(yè)制度中對經(jīng)營者的激勵與約束不是一種孤立的制度現(xiàn)象，其形成運作有賴于其他制度條件的配合。所有者、消費者通過競爭性的價格機制傳達他們對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的評價，同時保護他們自身的利益。但是我國目前存在著市場發(fā)育不健全及信息不全等問題，很難保證企業(yè)、經(jīng)營者之間的信息對稱、政策平等和公平競爭。首先是建立經(jīng)營者市場、產(chǎn)品市場、資本市場的配套運作，這樣才能建立有效的激勵約束機制。它是產(chǎn)權(quán)交易、經(jīng)營評價、代理關(guān)系實現(xiàn)市場化、監(jiān)督化、公開化的前提。 XXX 大學(xué)畢業(yè)論文（設(shè)計） 5 （三）政府激勵與約束機制 政府在宏觀上、法律規(guī)范上、政府環(huán)境上對經(jīng)營者進行激勵和 約束，是經(jīng)營者行為和業(yè)績的又一個重要外部條件。 （四）企業(yè)激勵與約束機制 企業(yè)是經(jīng)營者行為和績效實現(xiàn)的基本單位。但與此同時，企業(yè)內(nèi)部對經(jīng)營者的激勵約束也是十分重要的，現(xiàn)代企業(yè)制度對經(jīng)營者的激勵約束是通過公司法人治理結(jié)構(gòu)進 行的。董事會要設(shè)計一套有效的激勵約束機制，使經(jīng)營者在追求個人利益的同時，實現(xiàn)所有者利益的最大化。 XXX 大學(xué)畢業(yè)論文（設(shè)計） 6 四、企業(yè)高層管理者的激勵和約束機制的兩種形式 激勵和約束機制的形式有多種多樣，目前在我國能較有效地發(fā)揮作用的形式主要有經(jīng)營者年薪制和期股。反之，年薪就低?；臼杖胍话闶且云髽I(yè)職工的平均工資為基數(shù)，以企業(yè)的規(guī)模大小及其他因素來確定基本收入的系數(shù)進而確定經(jīng)營者的基本收入，其基本收入一般為企業(yè)職工平均工資的 2 至 5 倍。若經(jīng)營者完成考核指標(biāo)，可獲基本收入。若經(jīng)營者沒有完成考核指標(biāo)，則按一定比例扣除基本收入。 經(jīng)營者年薪制體現(xiàn)了責(zé)任、風(fēng)險和收益的一致性。因此，應(yīng)著重年薪制實施的過程管理和控制，使其充分發(fā)揮作用。根據(jù)北京市制定的《關(guān)于對國有企業(yè)經(jīng)營者實施期股激勵試點的指導(dǎo)意見》，經(jīng)過 公司出資人或董事會同意，公司高級管理人員以群體形式獲配公司 5%20%的股權(quán)，而其中董事長、經(jīng)理的持股比例應(yīng)占群體持股數(shù)的 10%以上。如任期屆滿，完成協(xié)議指標(biāo)，再過兩年后，可按屆滿當(dāng)時的每股凈資產(chǎn)值變現(xiàn)。 期股的激勵和約束機制與年薪制相比，收益和風(fēng)險都較大，約束力也較強，可以促使經(jīng)營者提高管理水平，注重長期業(yè)績，避免短期行為。這也使國企經(jīng)營者的職位更具有挑戰(zhàn)性，更容易吸引真正的企業(yè)家到這行業(yè)來。企業(yè)經(jīng)理的年收入一般水平 :國企 元，股份制企業(yè) 元，外資企業(yè) 元，外商獨資企業(yè) 83000 元。部分實行年薪制的企業(yè)，其年薪一般是職工平均工資的 35 倍，限制了高層管理者年薪 收人的總體水平。由于工資報酬低，激勵手段單一，使得國有企業(yè)高層管理者缺乏積極性和主動性，也使部分優(yōu)秀的管理人才流入非國有企業(yè)，更難吸引優(yōu)秀管理人才到國有企業(yè)。 （三）在職消費高 雖然國企高層管理者工資報酬低，但在職消費缺乏約束制度，在職消費高。當(dāng)這些費用超出必要程度就是“奢侈”，甚至是腐敗。在職過度消費和“灰色”收入成了很普遍的現(xiàn)象，甚至有部分管理者以國有資產(chǎn)流失和企業(yè)虧損為代價謀取個人利益，以權(quán)謀私。有許多是行政官員，而不是企業(yè)家和有效 的管理者，他們對職位的理解是權(quán)力，而不是責(zé)任。即使因管理不善導(dǎo)致虧損的企業(yè)負責(zé)人，也只是一年黃牌警告，兩年換人，職業(yè)壓力和風(fēng)險遠遠不如非國有企業(yè)的經(jīng)理人，沒有受到職業(yè)經(jīng)理市場的激勵和約束。一方面由于退休金過低，另一方面由于缺乏有效的約束機制，雖然政府作為所有者通過掌握任免權(quán)、XXX 大學(xué)畢業(yè)論文（設(shè)計） 8 進行全面審計和離任審計、派駐稽查特派員等形式對高層管理人員加以監(jiān)督和約束，此外還有黨組織的監(jiān)督約束機制、工會和職代會監(jiān)督和 約束，一定的法律約束和市場競爭約束，但由于所有者缺位，這些監(jiān)督約束機制沒有有效地發(fā)揮作用，結(jié)果導(dǎo)致了企業(yè)“內(nèi)部人控制”形式，出現(xiàn)了國企管理者在退休前的以權(quán)謀私，進行經(jīng)濟犯罪，成為非常普遍的現(xiàn)象。 XXX 大學(xué)畢業(yè)論文（設(shè)計） 9 六、完善企業(yè)高層管理人員的激勵與約束機制的建議 （一）實行所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離 企業(yè)作為獨立的法人單位，具有經(jīng)營管理權(quán)。這樣，通過外部監(jiān)督機制和內(nèi)部監(jiān)督機制來保護企業(yè)所有者的利益，而把經(jīng)營管理權(quán)完全交給企業(yè)高層管理者。 （二）完善職業(yè)經(jīng)理市場 職業(yè)經(jīng)理市場的發(fā)展，有利于經(jīng)理人員自我激勵、自我約束和自我發(fā)展，提高自我的職業(yè)聲譽。因此，國有企業(yè)應(yīng)逐步形成選拔、聘用、淘汰機制，讓市場來配置經(jīng)理人員。中國共產(chǎn)黨十五屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于國有企業(yè)改革與發(fā)展若干重大問題的決定》也指出，“建立和健全企業(yè)經(jīng)營者的激勵和約束機制，實行經(jīng)營管理者收入與企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績掛鉤，把物質(zhì)鼓勵同精神鼓勵結(jié)合起來，既要使經(jīng)營管理者獲得與其責(zé)任和貢獻相符的報酬，又要提倡奉獻精神，宣傳和表彰有突出貢獻者，保護經(jīng)營 管理者的合法權(quán)益?！? （四）建立完善的考核評價體系 為了客觀真實地考核評價國有高層管理者經(jīng)營業(yè)績，必須建立完善的考核評價體系。因此，應(yīng)建立不同的考核評價體系。目前主要評價指標(biāo)有凈資產(chǎn)報酬率，凈資產(chǎn)保值增值指標(biāo)、利稅指標(biāo)、剩余收益 (附加價值 )、銷售利潤率、市場占有 率、技術(shù)創(chuàng)新、人才培養(yǎng)、提供就業(yè)機會、承擔(dān)社會責(zé)任等。這些指標(biāo)一XXX 大學(xué)畢業(yè)論文（設(shè)計） 10 般是以一個年度作為考核期，無法作為長期考核的指標(biāo)。根據(jù)企業(yè)的目標(biāo)，確定高層管理人員的目標(biāo)和責(zé)任，然后根據(jù)每個目標(biāo)的重要程度確定分?jǐn)?shù)比例，最后根據(jù)目標(biāo)完成情況由考評小組進行評分。在考評時，還可以與同行業(yè)比較，根據(jù)其先進性作為調(diào)整系數(shù)。這可以作為確定年薪、期股的一個調(diào)整系數(shù)，也可以作為退休金標(biāo)準(zhǔn)確定的依據(jù)，甚至可以根據(jù)其積分確定續(xù)聘、解聘、提早退休或推遲退休的依據(jù)。 （五）建立靈活的退休制度和高額退休金計劃 當(dāng)國有企業(yè)高層管理者引入市場競爭機制以后，應(yīng)采用公平、公開、公正的經(jīng)理人竟?fàn)帣C制，選拔具有管理能力又有企業(yè)家創(chuàng)業(yè)精神的經(jīng)理人員，所有的激勵和約束機制才能夠發(fā)揮作用。因此，對于真正的企業(yè)家，就不再采用行政級別及 60 歲退休制度，可以采用考核的方法，只要是能夠勝任的管理者，能為國企資產(chǎn)的保值、增值和國企發(fā)展作出貢獻的管理者，就可繼續(xù)聘用?！吨泄仓醒腙P(guān)于國有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問題的決定》指出，“對企業(yè)及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人不再確定行政等級。按照公開、平等、競爭、擇優(yōu)原則，優(yōu)化人才資源配置，打破人才部門所有、條塊分割，促進人才合理流動。加強和完善監(jiān)督機制，把外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督結(jié)合起來，建立企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核制度和決策失誤追究制度，實行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計，由于違法違規(guī)等人為因素給企業(yè)造成重大損失的，要依法追究其責(zé)任，并不得繼續(xù)擔(dān)任或易地擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)?！? （七）建立在職消費預(yù)算制度 企業(yè)應(yīng)根據(jù)其經(jīng)營活動情況，確定高層管理者在職消費的標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制開XXX 大學(xué)畢業(yè)論文（設(shè)計） 11 支項目。通過建立完善的內(nèi)部控制制度和發(fā)揮董事會、監(jiān)事會和職代會的監(jiān)督作用，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，健全財務(wù)制度，對各項經(jīng)營管理費用進行總額控制，納人企業(yè) 預(yù)算。 XXX 大學(xué)畢業(yè)論文（設(shè)計） 12 結(jié) 論 企業(yè)高層管理人員的激勵和約束機制還有多種形式，每個企業(yè)應(yīng)根據(jù)其特點采用適當(dāng)?shù)男问健Ｒ虼?，首先是選聘優(yōu)秀的經(jīng)理人員，然后創(chuàng)造良好的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境