小金庫專項(xiàng)治理程序與方法-閱讀頁
2025-06-02 23:53本頁面
【正文】 員查收檢查報(bào)告 (初稿 )及相關(guān)材料 ? 檢查 報(bào)告 (初稿 ) ? 檢查工作底稿及取證材料 ? 檢查人員工作筆記 ? 其他相關(guān)文件 ? 審理人員收到上述檢查資料后，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行查收，如檢查材料提供不充分，應(yīng)要求檢查組及時(shí)補(bǔ)全。 ? 審核過程中，應(yīng)注意法律優(yōu)先原則、特別法優(yōu)于一般法原則、新法優(yōu)于舊法及法律不朔既往原則。內(nèi)容與檢查報(bào)告（初稿）基本相同。要求被查單位提出反饋意見。所有復(fù)印件應(yīng)加蓋單位公章并寫明“ 此件與原件相符 ” 。逾期視為無異議。 ? 再次針對(duì)有關(guān)問題查閱相關(guān)法律法規(guī)。 下達(dá)正式檢查報(bào)告（處理決定） 下達(dá)處罰決定書 ? 向被查單位下達(dá)處理決定。 ? 涉及到罰款問題要同時(shí)下達(dá)處罰決定書。 跟蹤問效 ? 檢查機(jī)關(guān)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)對(duì)被查單位處理處罰決定執(zhí)行情況的跟蹤落實(shí)工作。 ? 檢查機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)督促被查單位將其調(diào)整賬務(wù)、補(bǔ)繳稅款以及上繳罰款、補(bǔ)繳財(cái)政專戶款等資料的復(fù)印件，經(jīng)單位蓋章確認(rèn)后，在規(guī)定期限內(nèi)連同執(zhí)行情況報(bào)告的一并上報(bào)。 《 查詢表 》 填制 ? 查詢的必要性 ? 可以為進(jìn)一步取證做好準(zhǔn)備。 ? 有必要查詢的情況 ? 對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的疑問可以直接下發(fā) 《 查詢表 》 進(jìn)行查詢。 ? 對(duì)被查單位有關(guān)人員口頭說明存在相關(guān)資料但又沒辦法提供、或多次推諉相關(guān)責(zé)任人找不到等情況進(jìn)行查詢。一般必須包括兩個(gè)部分： ? 基本情況。 ? 查詢問題。 ? 明確 《 查詢表 》 的發(fā)出時(shí)間、回復(fù)時(shí)間。如沒有，可以要求被查單位重新答復(fù)。 ? 注意答復(fù)人是否簽名并寫清職務(wù)。 ? 填好收回日期。如發(fā)現(xiàn)問題必須做好取證。 《 工作底稿 》 填制 ? 工作底稿編制應(yīng)注意的問題 ? 首先應(yīng)對(duì)取證問題 定性 ，然后圍繞定性將事實(shí)、過程及存在的問題客觀、完整地表述清楚。 ? 工作底稿的 “ 被檢查人名稱 ” 指被查單位或相關(guān)人員。 ? 對(duì)于單位取證， “ 情況摘要 ” 一般應(yīng)包括以下內(nèi)容： ? 有關(guān)文件要求。 ? “ 小金庫 ” 問題。 《 工作底稿 》 填制 ? 工作底稿編制應(yīng)注意的問題 ? 附件一般應(yīng)包括相關(guān)文件、會(huì)計(jì)帳冊(cè)和會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件，以及其他支持取證的證據(jù)，如查詢函原件等。 ? 被檢查單位簽回的工作底稿必須寫明 “ 情況屬實(shí) ” 或 “ 情況不實(shí) ” 明確意見?？梢灾苯訉懭霗z查報(bào)告（初稿）。必須核實(shí)數(shù)字并進(jìn)行說明。如核實(shí)后接受被查單位意見，則必須對(duì)情況做出說明。 ? 寫明 “ 情況不實(shí) ” 。 ? 工作底稿附件及被查單位意見欄必須加蓋被查單位的公章。 ? 檢查組長(zhǎng)應(yīng)對(duì)每一工作底稿進(jìn)行復(fù)核。 ：被檢查人是單位的由經(jīng)辦人員或主管人員簽名；被檢查人是個(gè)人的 由被檢查
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