砂石廠財務(wù)管理制度-閱讀頁
2024-09-29 19:08本頁面
【正文】 額、 1 所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員（財務(wù)負(fù)責(zé)人）簽名或蓋章。 第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。 第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。 第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或 12 個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接 人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。沙石場籌集的資本金必須由合伙人親自驗資，根據(jù)驗資意見確認(rèn)書開具出資證明，并據(jù)此入賬。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。 第十六條 加強應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。 第四章流動資產(chǎn)管理 第十七條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本砂石廠實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。財務(wù)管理負(fù)責(zé)人對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。 第十九條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工 14 作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。 第五章 長期資產(chǎn)管理 第二十條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或 套取現(xiàn)金。 第二十一條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。 第二十四條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。砂石廠對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。 第二十六條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。 第二十七條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為： 1．房屋、建筑物，為 20年； 16 2．機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為 10年； 3．與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為 5年； 4．其他的運輸工具，為 4年； 5．電子設(shè)備，為 3年。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。 第三十條 無形資產(chǎn)指 被砂石廠長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。 4 第三十一條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。分?jǐn)偲诓欢逃?5年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。營業(yè) 收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證砂石廠損益的真實性。 第七章 成本費用管理 第三十四條 砂石廠在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高砂石廠經(jīng)濟效益具有重要作用。 （一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的 資金成本支出。 （三）固定資產(chǎn)折舊費：指砂石廠根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。 （五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金。 （六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、全勤獎勵費等其
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1