稅收原則與經(jīng)濟(jì)效應(yīng)-閱讀頁
2025-06-01 10:47本頁面
【正文】 成員的良好口碑及家庭具備良好理 財能力 （敗家者無人幫） 三、稅收中性問題 （一） 稅收中性的概念 稅收中性指政府課稅不應(yīng)干擾或扭曲市場機(jī)制的正常 運(yùn)行，或者說不影響私人經(jīng)濟(jì)部門原有的資源配置狀 況。 二是國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾 ,特 別是不能使稅收成為超越市場機(jī)制而成為資源配置的決 定因素。 表現(xiàn)： ①因征稅而導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟(jì)利益損失大于因征 稅而增加的社會經(jīng)濟(jì)效益，則發(fā)生在資源配置方面 的額外負(fù)擔(dān)。 稅收其實(shí)是非中性的 為什么這里還要講稅收中性的問題呢？ 稅收中性原則告訴我們 :政府在稅收問題上，應(yīng) 盡量保持中性，盡量把稅收的超額負(fù)擔(dān)降到最低， 實(shí)際上這不僅有利于民，更有利于政府。 四、稅收原則的發(fā)展 略（書 168） 第二節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 所謂稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) ： 指納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面作 出的反應(yīng)。 研究稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的意義： (1)稅收在實(shí)際中不是中性的 ,必然產(chǎn)生扭曲。 (3) 稅收直接或間接地影響著資源配置的效率。 ? 替代效應(yīng) (substitution effect) 政府征稅 (尤其商品稅 )影響了物品的相對價格 ,進(jìn)而影響到人對的物品需求的抉擇 ,即用一種選擇代替另一種選擇。 收入效應(yīng)與替代效應(yīng)的基本含義 收入效應(yīng)與替代效應(yīng)的作用方向 (1)個人所得稅： 收入效應(yīng)：促使人們多工作 ,少休閑 替代效應(yīng)：促使人們多休閑，少工作 故 個稅的收入效應(yīng)與替代效應(yīng)的作用方向相反 ,凈影響不確定。 替代效應(yīng)的特例 ? 總之，替代效應(yīng)總是負(fù)面的 ,但是有一個特例，那就是： 矯正稅 ,它的效應(yīng)往往是正面的。此稅又稱庇古稅。 第三節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)影響 (1)所得稅收對儲蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng) 收入效應(yīng)：征稅后個人的實(shí)際收入下降，會減少當(dāng)前或今后的消費(fèi)和儲蓄。 雙重 :所得時征一次 ,利息時又征一次日 改進(jìn)方法之一 :免利息稅 如果免利息稅 ,從能力納稅原則來看 ,是對窮人不公平。 ? 目前各國基本沒有開征支出稅 原因： ——稅基難以統(tǒng)計 稅收對勞動力供給的影響 （ 1）人們?nèi)绾喂┙o勞動 人們供給勞動時，會 在勞動（收入）的效用和休閑的效用之間尋求均衡 （ 2）所得稅收對工資率的扭曲 工資率是休閑的機(jī)會成本 稅后工資率 V`與稅前工資率 V的關(guān)系： V`=V（ 1t） 顯然， V`V，這說明 稅后休閑的代價降低了，人們更傾向于休閑。 資本得利： (capital gain)指低買高賣資產(chǎn)（如股票、債券、貴金屬和房地產(chǎn)等）所獲得的差價收益。 ? (6)公司稅對勞動供給的扭曲 ? 公司稅降低了儲蓄率和投資率，進(jìn)而在長期中降低了對勞動的引致需求，在工資不變的情況下，變相地降低了工資率。 ? 但實(shí)際上，由于股息稅很低，而股票的資本利得往往高于債券，使上述 “ 鼓勵 ” 甚微。 （ 3）個人所得稅對資本市場的影響 ? 個人可能通過持有企業(yè)股票而進(jìn)行投資 ? 股票的報酬的組成：股票增值和紅利 ? 股票增值（資本利得）：在未實(shí)現(xiàn)前往往是免稅的； ? 股票紅利：往往被征稅個人所得稅 ? 如果股利稅過高，紅利比例增加，企業(yè)傾向于債務(wù)融資。 ① 征稅范圍為所有商品不現(xiàn)實(shí) ② 由于需求彈性和供給彈性的不同，稅收分擔(dān)不同，不同的商品最終的價格上漲幅度必不相同。 （ 2）較嚴(yán)格的中性消費(fèi)稅收的替代是支出稅，但不實(shí)現(xiàn) 稅收對收入分配的影響 稅收影響收入分配主要表現(xiàn)在兩個方面 : ① 稅收減少了可支配收入 。 (1)通過累進(jìn)所得稅來調(diào)整收入分配 高累進(jìn)所得稅加大調(diào)節(jié)的力度 ,但也減低了人們工作的愿望 ,產(chǎn)生負(fù)面影響。 (3)社會保障稅是社會保障制度的主要資金來源 ? 社保稅 是特稅特用 ,保證了社保制度有穩(wěn)定的資金來源 ,故對于整個社會來說 ,具有公平分配的作用。 稅收對環(huán)境保護(hù)的影響 ? 參見 罪惡稅 ? 略
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1