貨幣資金和應(yīng)收項目-閱讀頁
2025-05-30 22:49本頁面
【正文】 種。 委托收款按款項劃回方式不同分為郵寄和電報兩種。 信用卡 是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費(fèi)和向銀行存取庫存現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。 信用證 是國際結(jié)算的一種主要方法 （三）銀行存款的管理 《 銀行賬戶管理辦 》 規(guī)定： 銀行賬戶分為： 基本存款賬戶 一般存款賬戶 臨時存款賬戶 專用存款賬戶 三、其他貨幣資金 （ 一 ） 其他貨幣資金的內(nèi)容 其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金 、銀行存款之外 ， 為準(zhǔn)備某些特有的結(jié)算業(yè)務(wù)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)中的貨幣資金以及在途貨幣資金的總稱 。 （二）、其他貨幣資金的核算 設(shè)置賬戶： 賬戶結(jié)構(gòu)： 明細(xì)賬戶： 外埠存款 銀行匯票存款 銀行本票存款 信用卡存款 信用證保證金存款 存出投資款 其他貨幣資金的減少 其他貨幣資金 其他貨幣資金的增加 期末余額： 表示其他貨幣資金的余額 外埠存款的核算 外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。 外埠存款的核算 如在外地開立一個 100,000元的采購專戶時 ,編制會計分錄如下： 借：其他貨幣資金 外埠存款 100000 貸：銀行存款 100000 用采購專戶購進(jìn)材料一批，價格 80,000元，增值稅額 13,600元。編制分錄： 借：銀行存款 6400 貸：其他貨幣資金 外埠存款 6400 銀行匯票、本票的核算 銀行匯票、本票存款是企業(yè)在申請辦理銀行匯票、本票時，按照規(guī)定應(yīng)交存銀行的款項。 借：原材料 20210 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 3400 庫存現(xiàn)金 600 貸：其他貨幣資金 銀行本票 24000 信用卡存款的核算 信用卡存款是指采用信用卡結(jié)算方式的企業(yè)為簽發(fā)信用卡而存入銀行的信用卡帳戶的款項。 摘要：清查短缺的現(xiàn)金經(jīng)批準(zhǔn)做由出納賠償?shù)奶幚? 借：其他應(yīng)收款 — 出納員 1 8 貸：待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢 18 【 例題 1】 4月 5日，開出轉(zhuǎn)帳支票 170000元作為工資從公司銀行帳戶轉(zhuǎn)入職工個人帳戶。 摘要：王五預(yù)支差旅費(fèi) 900元。 摘要：王五報銷差旅費(fèi) 920元，沖銷原暫支
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