企業(yè)應(yīng)收應(yīng)付賬款管理的對策-閱讀頁
2024-09-27 16:17本頁面
【正文】 定信 用政策 加強(qiáng)客戶資信的管理 客戶的資信程度通常取決于 :(1)品質(zhì)即履行 償債義務(wù)的可能性 。 (3)資本即顧客的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況 。(5)條件即 可能影響顧客付款能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。企業(yè)在銷售時就要采取不同的銷售策略及結(jié) 算方式 ,信用等級 高的客戶可以采取賒銷方式 ,信 用等級較差的客戶 ,一律采用現(xiàn)款交易或采用銀行 承兌匯票方式進(jìn)行貨款結(jié)算 ,決不能為了單純地提 高銷售額而去遷就客戶提出的不合理的要求。加強(qiáng)合同管理 ,規(guī)范經(jīng)營行為 企業(yè)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行合同管理制度 ,授權(quán)有關(guān) 人同客戶簽訂銷售合同。未經(jīng) 授權(quán) ,任何人不得隨意簽訂銷售合同。一旦接受 ,企業(yè)要 按合同要求組織生產(chǎn)與交貨 ,確保全面履行合同。實(shí)行貨款回籠業(yè)績考核 ,明確清收責(zé)任 沒有考核的管理是無效的管理 ,沒有量化指標(biāo) 的考核是無效的考核。每月根據(jù)貨款回籠計(jì)劃的完成情況對銷售人 員進(jìn)行業(yè)績考核 ,授予獎金得以兌現(xiàn)。 3其次 , 企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向客戶寄送對賬單 ,對賬單應(yīng) 由雙方供銷當(dāng)事人和財(cái)務(wù)人員確認(rèn)無誤并簽章 ,作 為有效地對賬依據(jù) ,如發(fā)生差錯應(yīng)及時處理。 4事實(shí)上已難以收回的逾期貨款 ,報(bào)經(jīng)有 關(guān)部門審批后 ,予以核銷。因此 ,企業(yè)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎 性原則 ,建立壞賬準(zhǔn)備金制度 ,采用應(yīng)收賬款余額百 分比法或其他的方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。本文從應(yīng)收賬款形成的原因入手，簡要分析了加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的一些途徑。 應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度將直接影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。如何有效地控制應(yīng)收賬款的增長，已經(jīng)成為企業(yè)管理和生死存亡的重要議題。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時期國有企業(yè)應(yīng)收賬款很少存在壞賬，進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)體制后，原來的供銷體制發(fā)生了重大變化，由于缺少應(yīng)有的應(yīng)變能力，遺留了大量的應(yīng)收賬款，相當(dāng)部分形成死賬呆賬：二是經(jīng)濟(jì)法制建設(shè)相對滯后。三是缺乏對客戶資信情況的調(diào)查，缺乏一套完整的信用風(fēng)險管理制度等等。按照內(nèi)部牽制原則，可在財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，由財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，配置專職會計(jì)人員，負(fù)責(zé)對有關(guān)業(yè)務(wù)往來賬核算和監(jiān)督，對每一筆應(yīng)收賬款都進(jìn)行分析和核算，保證賬賬相符；同時，規(guī)范各經(jīng)營環(huán)節(jié)的要求和操作規(guī)程，健全應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度，努力形成一整套規(guī)范化的應(yīng)收 賬款事前、事中、事后控制程序，使經(jīng)營活動科學(xué)化、規(guī)范化、系統(tǒng)化。所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從開始到結(jié)束的全過程，由其經(jīng)辦人終身負(fù)責(zé)到底，如出現(xiàn)死賬爛賬，并造成損失，則經(jīng)辦人不準(zhǔn)辦理調(diào)離、提升、退休等一切手續(xù)，并按規(guī)定扣除其工資及崗位津貼，直至結(jié)清為止。 再次，定期或不定期對營銷網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行巡視、檢察和內(nèi)部審計(jì)，防范因管理不嚴(yán)而出現(xiàn)挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問題，降低
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