往來核算崗位-應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)其他應(yīng)付款-閱讀頁
2025-06-04 08:18本頁面
【正文】 復(fù)核 記賬 制單 入 庫 單 2021年 05 月 03 日 ◆ 單到貨未到 接上例：若 4月 30日收到新天商貿(mào)有限公司的增值稅專用發(fā)票和代墊運費發(fā)票，貨物尚未運到， 5月 3日，貨物到達(dá)，驗收入庫。 昌樂食品有限公司 2021年 04月 02日 應(yīng)付票據(jù)是指企業(yè)采用商業(yè)匯票結(jié)算方式購買材料、 商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而形成的應(yīng)付票據(jù)款。按票面金額的 ‰向銀行支付承兌手續(xù)費 。 ◇預(yù)收業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可以采用 “應(yīng)收賬款” 和核算； ◇ 為實務(wù)中對賬的方便，對同一企業(yè)的業(yè)務(wù)，如果采用了“預(yù)收賬款”，則不再使用“應(yīng)收賬款”科目。 3月7日，訂貨方交付銀行匯票支付 30,，4月 5日，產(chǎn)品完工，昌樂公司根據(jù)銷貨單開具發(fā)票，當(dāng)日發(fā)貨。 3月 7日，收到銀行匯票，填寫進賬單，根據(jù)回單： 借：銀行存款 30, 貸：預(yù)收賬款 30, 4月 5日，銷售實現(xiàn)，開具增值稅專用發(fā)票，根據(jù)發(fā)票的記賬聯(lián) 和銷貨單確認(rèn)收入 借：預(yù)收賬款 117, 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100, 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷） 17, 4月 6日，將收到的轉(zhuǎn)賬支票背書，填寫進賬單，根據(jù)回單入賬 借：銀行存款 87, 貸：預(yù)收賬款 87, 四、其他應(yīng)付款 （一）概述 、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等以外的各種應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。 ： 經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金、 租入周轉(zhuǎn)材料租金、 存入保證金等 （二）其他應(yīng)付款的賬務(wù)處理 發(fā)生其他應(yīng)付、 暫收款 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 償付其他應(yīng)付、 暫收款 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款 （四）案例分析 2021年 4月 3日，昌樂食品有限公司向濱海公司出租包裝箱 100個，租期 3個月，成本共計，收取押金 ，存入銀行。 1. 4月 3日，收到押金 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 — 存入保證金（濱海公司） 2. 4月 30日，收到租金（ 6月同下） 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 3日，沒收押金 借：其他應(yīng)付款 — 存入保證金（濱海公司） 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 歸還剩余押金： 借：其他應(yīng)付款 — 存入保證金（濱海公司） 貸：銀行存款 單元小結(jié) 本單元重點： 應(yīng)付賬款及應(yīng)付票據(jù)的核算； 本單元難點： 銀行承兌匯票的申辦 、 預(yù)收賬款的核算；
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