企業(yè)內(nèi)部控制流程——合同管理-閱讀頁
2024-09-27 08:32本頁面
【正文】 理 部、相關(guān)部門 ? 總經(jīng)理、運營總監(jiān)、信息管理部經(jīng)理、各部門經(jīng)理 信息系統(tǒng)的流程圖 1．信息系統(tǒng)自行開發(fā)流程與風(fēng)險控制圖 信息系統(tǒng)自行開發(fā)流程與風(fēng)險控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階 段 總經(jīng)理 運營總監(jiān) 信息部人員 用戶部門 D1 D2 D3 開始 信息系統(tǒng)開發(fā)與使用未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯及舞弊、欺詐行為，從而導(dǎo)致?lián)p失 信息系統(tǒng)訪問安全措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致商業(yè)秘密泄露 信息系統(tǒng)開發(fā)與使用違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失 提出信息系統(tǒng)開發(fā)申請 審批 結(jié)束 1 審核 受理該項申請 需 求分析 編制《信息系統(tǒng)系統(tǒng)開發(fā)任務(wù)書》 3 2 審批 審核 設(shè)計程序方案 編寫程序代碼 進行系統(tǒng)測試 安裝、調(diào)試系統(tǒng) 使用授權(quán) 開始使用 7 4 5 6 8 9 2．信息系統(tǒng)開發(fā)招標流程與風(fēng)險控制圖 信息系統(tǒng)開發(fā)招標流程與風(fēng)險 控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 總經(jīng)理 信息部 /用戶部門 項目管理小組 外包商 D1 D2 D3 開始 結(jié)束 信息系統(tǒng)開發(fā)招標違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失 信息系統(tǒng)開發(fā)招標評標不規(guī)范，可能導(dǎo)致徇私舞弊、商業(yè)秘密泄露，造成企業(yè)經(jīng)濟損失 信息系統(tǒng)開發(fā)招標過程違反法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的規(guī)定，可能受到有關(guān)部門的處罰，造成資產(chǎn)損失 審批 索取資格審查文件 確定采用招標方式選擇外包合作商 參與評標 發(fā)布招標廣告 2 填報資格審查文件 進行資格審查 發(fā) 售招標書 3 4 接收標書 發(fā)送投標書 組織評標 選取中標者 審批 發(fā)布《中標通知書》 接到《中標通知書》 談判并簽定合同 簽定合同 5 6 1 7 8 資料歸檔 3．信息化會計檔案的管理流程與風(fēng)險控制圖 信息化會計檔案的管理流程與風(fēng)險控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階 段 信息部經(jīng)理 會計檔案管理員 財務(wù)部經(jīng)理 會計 D1 D2 D3 開始 信息化會計檔案管理未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯及舞弊、欺詐行為，從而導(dǎo)致?lián)p失 信息化會計檔案保管不善，可能導(dǎo)致會計檔案丟失 審批 結(jié)束 形成會計檔案 嚴格執(zhí)行 2 審批 磁性介質(zhì)或光盤介質(zhì)的會計數(shù)據(jù) 擬定《信息化會計檔案管理制度》 1 收集會計檔案 進行檔案鑒定 審批 分類整理 3 書面形式儲存的 會計數(shù)據(jù) 做好防消磁、防火、防潮和防塵等工作 定期檢查存儲介質(zhì)保存的會計檔案 4 信息化會計檔案管理程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)或股東權(quán)益受損 5 6 4．會計信息管理人員操作流程與風(fēng)險控制圖 會計信息管理人員操作流程與風(fēng)險控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階 段 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部經(jīng)理 會計信息主管 會計信息操作員 D1 D2 D3 開始 會計信息系統(tǒng)操作管理不完善，可能導(dǎo)致會計信息系統(tǒng)流于形式，起不到真正的作用 會計信息系統(tǒng)操作未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失 會計信息管理人員操作不規(guī)范，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)或股東權(quán)益受損 下達《企業(yè)會計 信息化總體規(guī)劃》 業(yè)務(wù)目標 進行會計 信 息化日常管理 協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)運行 結(jié)束 1 進行會計軟件 系統(tǒng)的操作 將審核無誤的原始憑證內(nèi)容輸入記賬憑證 輸出《記賬憑證》、《會計賬簿》、《會計報表》等會計資料 將錄入計算機的資料打印成書面文件并送交審核 審核 2 3 對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)進行審核 4 5 對《會計報表》進行確認并分析 數(shù)據(jù) 6 進行部分會計 數(shù)據(jù)處理工作 資料歸檔
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