第十一章財(cái)產(chǎn)、行為和資源稅法律制度-閱讀頁(yè)
2025-05-13 02:27本頁(yè)面
【正文】 ，屬于該公司此項(xiàng)售樓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的稅種有（ ）。 B 需要交印花稅、契稅。（ 2021 年） 【答疑編號(hào) 1110020：針對(duì)該題提問(wèn)】 【答案】 BD 【例題 2】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收契稅的有（ ）。 無(wú)價(jià)格的情況 土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征稅機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格確定。交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)的一方繳納契稅；交換價(jià)格相等的，免征契稅。 補(bǔ)繳契稅的情況 以劃撥方式取得的土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn) 時(shí)，由房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者以土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益為計(jì)稅依據(jù)補(bǔ)繳契稅。如果適用的契稅稅率為 3%，該公司應(yīng)繳契稅為（ ）萬(wàn)元。該運(yùn)動(dòng)員隨后以 70萬(wàn)元的價(jià)格將獎(jiǎng)勵(lì)住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為 3%，該運(yùn)動(dòng)員應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬(wàn)元。房屋價(jià)格為 80萬(wàn)元。 B與 C 換房， B 房屋價(jià)格為 90 萬(wàn)元，C 房屋價(jià)格為 100 萬(wàn)元，按照價(jià)格差額 10 萬(wàn)元交稅， B 交稅。（ 2021年） 【答疑編號(hào) 1120211：針對(duì)該題提問(wèn)】 【答案】 ACD 【例題 2】根據(jù)資源稅 法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（ ）。已知油田的資源稅稅率為 10 元 /噸。（ 2021 年） 【答疑編號(hào) 1120213：針對(duì)該題提問(wèn)】 【答案】 A （ P398） 納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以 銷(xiāo)售數(shù)量 為課稅數(shù)量 納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以 自用數(shù)量 為課稅數(shù)量 扣繳義務(wù)人代扣代 繳資源稅的，以 收購(gòu)數(shù)量 為課稅數(shù)量 納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的 產(chǎn)量 為課稅數(shù)量 【例題】按照《資源稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列有關(guān)資源稅課稅數(shù)量的表述中，正確的有（ ）。 擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或者實(shí)際使用人繳納； 土地使用權(quán)未確定或者權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅。 （ P400） 凡是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是國(guó)家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。 不對(duì)外：房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。（ 2021 年） 用地 【答疑編號(hào) 1120215：針對(duì)該題提問(wèn)】 【答案】 ACD 【例題 2】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（ ）。 購(gòu)置包括購(gòu)買(mǎi)、進(jìn)口、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為。 車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括：汽車(chē)、摩托車(chē)、電車(chē)、掛車(chē)、農(nóng) 用運(yùn)輸車(chē)。 例如：甲為汽車(chē)制造廠(chǎng)， A 為買(mǎi)車(chē)人，雙方簽訂合同，甲向 A 銷(xiāo)售汽車(chē)，價(jià)款為 100萬(wàn)元（不含稅），甲向 A收取 5 萬(wàn)元手續(xù)費(fèi)。 [100+5/（ 1+17%） ]8%消費(fèi)稅。 納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照 最低計(jì)稅價(jià)格 核定。最低計(jì)稅價(jià)格 萬(wàn)元。 車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行從價(jià)定率的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。（ 2021 年） 【答疑編號(hào) 1120217：針對(duì)該題提問(wèn)】 【答案】 D 15（ 13/15） 10% 第八節(jié) 土地增值稅 外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外籍人員屬于土地增值稅的納稅人。 （ P406） 轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)必須是國(guó)家所有 土地使用權(quán)、地上建筑物的產(chǎn)權(quán) 必須發(fā)生轉(zhuǎn)讓 必須取得轉(zhuǎn)讓收入 例如：甲企業(yè)將國(guó)有土地使用權(quán)賣(mài)給乙，轉(zhuǎn)讓價(jià)格 3000 萬(wàn)元，甲交土地增值稅。乙企業(yè)交印花稅、契稅。 【例題】根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅的征稅范圍的有（ ）?？鄢?xiàng)目的比率 =3000/5000=60% 增值稅 =250030%+50040% = 300040%50005% 【例題 1】根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，在計(jì)算土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí)，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的稅金可以扣除的有（ ）。（ 2021 年） 【答疑編號(hào) 1120210：針對(duì)該題提問(wèn)】 【答案】 ABCD 【 2021 年計(jì)算題】 某房地產(chǎn) 公司 2021 年 11 月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1）簽訂一份寫(xiě)字樓銷(xiāo)售合同，合同規(guī)定以預(yù)收貨款方式結(jié)算。該寫(xiě)字樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核可以扣除的項(xiàng)目為：開(kāi)發(fā)成本 5000 萬(wàn)元，繳納的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi) 3000 萬(wàn)元，利息支出 150 萬(wàn)元，相關(guān)稅金 990萬(wàn)元，其他費(fèi)用 800 萬(wàn)元，加計(jì)扣除額為 1600 萬(wàn)元。（此兩項(xiàng)業(yè)務(wù)不考慮土地增值稅） （ 3）將空 置商品房出租取得租金收入 20 萬(wàn)元。 （ 2）營(yíng)業(yè)稅適用稅率為 5%。 （ 2）計(jì)算該公司 11 月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅
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