【正文】 由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、辦公室根據(jù)不同權(quán)限逐級(jí)報(bào)批，批準(zhǔn)立項(xiàng)后由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部下達(dá)專項(xiàng)費(fèi)用使用通知書。工程項(xiàng)目可通過公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競爭性談判、詢價(jià)等方式進(jìn)行，其中 10 萬元（含）以下項(xiàng)目可通過詢價(jià)、談判方式進(jìn)行， 10 萬元以上項(xiàng)目必須通過招標(biāo)方式進(jìn)行。 五、電子設(shè)備 添置，由科技部提出需求意見、辦公室統(tǒng)一采購，立項(xiàng)后一次性金額在 10 萬元以上的須通過招標(biāo)方式進(jìn)行。金額在 1 萬元（含）以下的項(xiàng)目決算后經(jīng)相關(guān)支行參與由主辦部門提交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部對(duì)決算進(jìn)行審核；金額在 1 萬元 — 10萬元（含）以內(nèi)的項(xiàng)目須支行參與，由主辦部門提交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部和稽核部對(duì)決算進(jìn)行審核；金額在 10 萬元以上的項(xiàng)目須由主辦部門、支行參與由分管財(cái)務(wù)的行長組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部和稽核部對(duì)決算進(jìn)行審計(jì)之后，再由監(jiān)事會(huì)指定有相關(guān)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行決算審計(jì)。第二十條行管組費(fèi)用使用 一、正常的辦公費(fèi)由行管組人員負(fù)責(zé)。第六章費(fèi)用審批第二十一條支行費(fèi)用的審批。 二、分支機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)費(fèi)用審批，授權(quán)負(fù)責(zé)人逐筆審批。 四、每月 28 日前，由各支行會(huì)計(jì)主管將當(dāng)月費(fèi)用送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部審核后，方可在相應(yīng)科目中列支。 一、所有費(fèi)用憑據(jù)上必須有經(jīng)辦人、證明人、部門負(fù)責(zé)人、辦公室負(fù)責(zé)人和審批人的簽字。 2．單筆在 300 元 — 2021 元（含）以內(nèi)的招待費(fèi)、辦公費(fèi)由分管辦公室行長審批。 4． 10 萬元以上 —200萬元（含）以內(nèi)的費(fèi)用由行長召集財(cái)務(wù)管理委員會(huì)成員開會(huì)，邀請(qǐng)董事長、監(jiān)事長參加并參與決策，批準(zhǔn)后，授權(quán)行長審批。 第二十三條行管組的費(fèi)用審批 一、所有費(fèi)用憑據(jù)上必須有經(jīng)辦人、證明人、批準(zhǔn)人的簽字。第二十四條專項(xiàng)費(fèi)用的審批 一、實(shí)行預(yù)算內(nèi)逐級(jí)審批。 2．單筆在 1000 元 — 10000 元（含）以下的費(fèi)用由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部提交分管行長，由行長授權(quán)分管行長審批。 4．單筆在 10 萬元 — 200 萬元（含）以下的費(fèi)用由行長召集財(cái)務(wù)管理委員會(huì)，邀請(qǐng)董事長、監(jiān)事長參加并參與決策，批準(zhǔn)后，授權(quán)行長審批。 （二）總行費(fèi)用 :授權(quán)內(nèi)由總行行長審批授權(quán)外由財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審議通過后，授權(quán)行長審批。第七章費(fèi)用管理的監(jiān)督第二十五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部嚴(yán)格費(fèi)用結(jié)報(bào)的審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用使用的合規(guī)性，憑證的合法性，審批手續(xù)嚴(yán)密性，預(yù)算限額的嚴(yán)肅性等。 第二十七條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部應(yīng)對(duì)費(fèi)用的使用進(jìn)行輔導(dǎo)，每年應(yīng)對(duì)費(fèi)用使用情況進(jìn)行一次檢查分析并向行長室、董事長、監(jiān)事長報(bào)告。 第二十九條各支行未經(jīng)批準(zhǔn)不得動(dòng)用賬戶墊付費(fèi)用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追究。第八章附則 第三十一條本辦法由總行負(fù)責(zé)解釋和修訂。 第五篇：農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理辦法 農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理辦法 166 號(hào)（ 5月 26 日） 第一章總 則 第一條為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，全面加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱本行）財(cái)務(wù)監(jiān)督和費(fèi)用管理，提高財(cái)務(wù)管理水平和二級(jí)核算質(zhì)量，勤儉辦行，努力降本增效，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》、《省農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理基本規(guī)范》等法律、規(guī)章，結(jié)合本行實(shí)際情 況，特制定本辦法。 第三條遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第四條總行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)本行（包括系統(tǒng)內(nèi)所轄單位）的財(cái)務(wù)管理工作，建立和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù) 收支管理制度。 第二章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是經(jīng)營計(jì)劃的重要組成部分，是進(jìn)行經(jīng)營決策，考核內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)成本管理，指導(dǎo)財(cái)務(wù)活動(dòng)，開展財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的編報(bào)內(nèi)容包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、成本、營業(yè)外支出、稅金及附加、盈利或虧損、利潤分配等。 第九條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部要定期檢查分析財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)反映問題，提出建議。 第三章所有者權(quán)益和負(fù)債 第十條所有者權(quán)益是投資人對(duì)本行凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。 第十二條在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括溢價(jià)凈收入），資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值或合同、協(xié)議約定的價(jià)值與賬面價(jià)值的差額，以及接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等，計(jì)入資本公積金。 第十三 條負(fù)債包括吸收的各項(xiàng)存款、各項(xiàng)借入資金、金融機(jī)構(gòu)往來資金、各種應(yīng)付和預(yù)收款項(xiàng)以及其它負(fù)債。長期負(fù)債是指償還期限在一年或者一年以上的債務(wù)。 流動(dòng)負(fù)債是指可以在一年以內(nèi)償還的債券。 第十五條以負(fù)債形式籌集資金，必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行金融政策、法規(guī)，不得擅自提高或變相提高利率以及付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)并應(yīng)適時(shí)合理地調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，努力降低籌資成 本。發(fā)行債券按債券面值計(jì)價(jià)，實(shí)際收到的價(jià)款超過或者低于債券面值的差額在債券到期以前一次或分次沖減或增加利息支出。 第十七條以負(fù)債形式籌集的資金（包括發(fā)行債券和各類定期存款）按上級(jí)管理部門規(guī)定的適用利率分檔次按規(guī)定期限計(jì)提應(yīng)付利息，計(jì)入成本。 第四章資 產(chǎn) 第十八條資產(chǎn)按其流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)和長期資產(chǎn)兩類。長期資產(chǎn)包括中長期貸款、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)以及除上述各項(xiàng)目以外的其它資產(chǎn)。第十九條現(xiàn)金資產(chǎn)管理要求： （一）認(rèn)真辦理日常的現(xiàn)金收付，保證現(xiàn)金核算的真實(shí)、準(zhǔn)確，做到“賬實(shí)相符”。 （三）按人民銀行規(guī)定比例，按時(shí)計(jì)算、足額繳存法定存款準(zhǔn)備金。 第二十條發(fā)放貸款本金應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)，并按規(guī)定的利率和計(jì)息期限計(jì)算應(yīng)收利息。 第二十一條發(fā)放的抵押貸款應(yīng)按實(shí)際支付給借款人的金額計(jì)價(jià)，抵押品應(yīng)及時(shí)辦理表外核算和登記。 第二十三條投資業(yè)務(wù)由總行在國家規(guī)定范圍內(nèi)統(tǒng)一辦理，未經(jīng)批準(zhǔn)各支行（部）不得進(jìn)行各類投資活動(dòng)和證券買賣。 第二十五條不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。低值易耗品可一次或分期攤?cè)氤杀尽? 第二十六條無形資產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。無形資產(chǎn)的有效使用期限按下列原則確定： （一）法律和合同或申請(qǐng)書中分別規(guī)定有法定有效使用期 限和受益年限的，按法定有效使用期限與合同或申請(qǐng)書規(guī)定的受益期限孰短的原則確定； （二）法律無規(guī)定有效使用期限，合同或申請(qǐng)書規(guī)定有受益年限的，按合同或申請(qǐng)書中規(guī)定的受益年限確定； （三）法律、合同或申請(qǐng)書均未規(guī)定法定有效使用期限和受益年限的，按預(yù)計(jì)的受益期確定； （四）受益期限難以預(yù)計(jì)的，按不少于 10 年的期限確定攤銷。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的凈收入，除國家另有規(guī)定外，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期其它營業(yè)收入。 第二十八條開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，要在不少于 5 年內(nèi)分期攤?cè)氤杀?。以?jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出以及其它長期待攤費(fèi)用應(yīng)作為遞延資產(chǎn)核算，在規(guī)定期限內(nèi)分期平均攤銷。這類財(cái)產(chǎn)應(yīng)設(shè)立專戶，單獨(dú)核算。 第三十一條成本核算，要嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限。指以負(fù)債形式籌集的各類資金（不包括金融機(jī)構(gòu)往來資金），按國家規(guī)定的適用利率分檔次提取的應(yīng)付利息和國家政策允許列支的其它利息支出。指與中央銀行、其它銀行及金融機(jī)構(gòu)之間資金往來發(fā)生的利息支出。 （三）手續(xù) 費(fèi)支出。 （四）在辦理金融業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的營業(yè)及管理費(fèi)用，分為：人員費(fèi)用、營運(yùn)費(fèi)用和專項(xiàng)費(fèi)用，具體包括：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、印刷費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、鈔幣運(yùn)送費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、郵電費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、外事費(fèi)、職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金、公雜費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、取暖及降溫費(fèi)、綠化費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、稅金 、專項(xiàng)獎(jiǎng)金、上繳管理費(fèi)、會(huì)費(fèi)、住房公積金、其它費(fèi)用等。在辦理金融業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的不屬于以上四項(xiàng)的其它成本支出。 第六章營業(yè)外收支及稅金 第三十二條營業(yè)外收支是指與業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。 營業(yè)外支出包括出納短款、固定資產(chǎn)凈損失、無法確定賠償責(zé)任的差錯(cuò)損失、公益 救濟(jì)性捐贈(zèng)、非常損失、賠償金、違約金等。 第三十四條按規(guī)定核算、繳納稅金和有關(guān)規(guī)費(fèi)。計(jì)算公式為： 利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出營業(yè)利潤=營業(yè)收入 稅金及附加 成本 第三十六條利潤總額按有關(guān)規(guī)定作納稅調(diào)整后，依法繳納所得稅。五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)。 （二）提取盈余公積。第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià) 第三十九條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總括性書面文件，是檢查政策執(zhí)行情況、考核經(jīng)營計(jì)劃、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、評(píng)價(jià)經(jīng)營成果的重要依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)財(cái)務(wù)情況說明書。匯總編報(bào)的各種財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)一律折合為人民幣。 第四十一條財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理職能化的必要手段，必須按照經(jīng)濟(jì)核算的原則，充分運(yùn)用各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的 數(shù)據(jù)和調(diào)查掌握的情況，剖析一定時(shí)期的財(cái)務(wù)收支情況，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)成果，預(yù)測財(cái)務(wù)前景，從而總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出措施，改善財(cái)務(wù)管理，提高管理水平。 第九章附 則 第四十三條本辦法由總行負(fù)責(zé)解釋和修訂。