【正文】 ....................................................... 70 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和領(lǐng)導(dǎo)體制 .......................................... 70 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員的資格條件和職業(yè)道德要求 ......................... 70 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性問題 ..................................................... 70 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé) ........................................................ 70 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限 ........................................................ 70 改革內(nèi)部審計(jì)管理體制，實(shí)行行業(yè)自律管理 ............................ 71 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的義務(wù)和有關(guān)各方違法規(guī)定應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任 ........... 71 《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》 ...................................................................... 71 內(nèi)部審計(jì)的概念 ...................................................................... 71 《準(zhǔn)則》的適用范圍 ............................................................... 71 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置 ............................................................... 71 質(zhì)量控制和參與內(nèi)部控制的建設(shè) .............................................. 71 審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力 ........................................................ 71 遵循職業(yè)道德和保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎 ....................................... 72 獨(dú)立性與客觀性 ...................................................................... 72 人際交往能力 .......................................................................... 72 重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) ................................................................... 72 審計(jì)計(jì)劃 ............................................................................... 72 審計(jì)通知書 ........................................................................... 72 Part 04 經(jīng)營(yíng)管理技術(shù) VIII 內(nèi)部控制的測(cè)試 .................................................................... 72 審計(jì)證據(jù)的獲取 .................................................................... 72 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)下的內(nèi)部審計(jì) ...................................................... 73 關(guān)于審計(jì)工作底稿 ................................................................. 73 審計(jì)報(bào)告的編制 .................................................................... 73 審計(jì)報(bào)告的 內(nèi)容 .................................................................... 73 審計(jì)報(bào)告的分級(jí)復(fù)核制度 ...................................................... 73 后續(xù)審計(jì) ............................................................................... 73 內(nèi)部審計(jì)年度計(jì)劃 ................................................................. 74 對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理 .......................................................... 74 內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制 ................................................................. 74 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的協(xié)調(diào) ............................................ 74 《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》 ........................................................ 74 內(nèi)部審計(jì)管理 .............................................................................................. 74 準(zhǔn)備階段 ........................................................................................... 74 擬定年度審計(jì)計(jì)劃 ................................................................... 74 組成審計(jì)組 ............................................................................. 75 了解被審計(jì)單位或項(xiàng)目的基本情況 .......................................... 75 制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃或?qū)徲?jì)方案 ................................................. 75 下達(dá)審計(jì)通知書 ...................................................................... 75 實(shí)施階段 ........................................................................................... 75 審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)價(jià) ............................................................ 75 編制內(nèi)部審計(jì)工作底稿 ............................................................ 76 督導(dǎo) ........................................................................................ 77 內(nèi)部控制的檢查 ...................................................................... 77 舞弊的檢查 ............................................................................. 77 對(duì)外部專家服務(wù)的利用 ............................................................ 78 報(bào)告階段 ........................................................................................... 78 期中報(bào)告 ................................................................................. 78 審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量特征 ............................................................... 78 審計(jì)報(bào)告的復(fù)核 ...................................................................... 78 審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容 ...................................................................... 78 審計(jì)報(bào)告的征求意見和呈送 ..................................................... 78 后續(xù)審計(jì) ........................................................................................... 78 1 1 戰(zhàn)略管理 （ 2025%） 企業(yè)戰(zhàn)略管理 產(chǎn)業(yè)與市場(chǎng)分析 產(chǎn)業(yè)分析 構(gòu)成產(chǎn)業(yè)環(huán)境的 5 類要素 1： 產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)度 影響參業(yè)競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng) 度的因素包括： ? 現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)的數(shù)量和力量對(duì)比 ； ? 成本結(jié)構(gòu)，固定成本越高，則強(qiáng)度越大，反之亦然； ? 產(chǎn)品差異； ? 退出障礙（制度障礙、信息障礙、 經(jīng)濟(jì)障礙 [專門的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)之間的互補(bǔ)關(guān)系、情緒上的障礙 ]）和轉(zhuǎn)移成本； ? 生產(chǎn)能力擴(kuò)大方式； ? 競(jìng)爭(zhēng)者類型； ? 產(chǎn)業(yè)投資目的。 反應(yīng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的三個(gè)主要指標(biāo)： 1 即邁克爾 .波特的五力模型，有興趣的可自行看看。 潛在進(jìn)入者 潛在進(jìn)入者主要取決于 進(jìn)入的障礙 以及 進(jìn)入的決心 和能力 。 典型的進(jìn)入者分析： ? 具有克服進(jìn)入障礙能力的企業(yè)； ? 存在與產(chǎn)業(yè)內(nèi)企業(yè)明顯協(xié)同作用的企業(yè)； ? 將對(duì)產(chǎn)業(yè)的投資視為其戰(zhàn)略發(fā)展過程的企業(yè)； ? 有能力并有壓力進(jìn)行縱向一體化的企業(yè)； 供應(yīng)商討價(jià)還價(jià)的能力 供應(yīng)商討價(jià)還價(jià)的能力取決于兩個(gè)要素：供應(yīng)能力和供應(yīng)商對(duì)產(chǎn)業(yè)價(jià)值的占有能力。 供應(yīng)商對(duì)產(chǎn)業(yè)價(jià)值的占有能力： ? 供應(yīng)商的集中程度； ? 供應(yīng)商前向一體化的可能性； ? 供 應(yīng)物的差異性； ? 供應(yīng)物的替代情況； ? 供應(yīng)物對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的重要性。 需求分析： ? 總需求； ? 需求結(jié)構(gòu)； ? 購(gòu)買力。 市場(chǎng)分析 市場(chǎng)分析主要是針對(duì)影響用戶市場(chǎng)需求的主要要素、需求適應(yīng)性和市場(chǎng)細(xì)分三個(gè)方面。 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析 ? 未來目標(biāo) ? 自我假設(shè) ? 現(xiàn)行戰(zhàn)略 4 ? 能力 ? 市場(chǎng)信號(hào) （一） 未來目標(biāo) 表明了競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的目的，有助于推斷是否 對(duì)現(xiàn)有業(yè)績(jī)滿意 ，從而可以推斷出其 改變戰(zhàn)略的可能性 以及 對(duì)其他企業(yè)行為的敏感性 。 （二） 自我假設(shè) 自我假設(shè)包括對(duì)自身企業(yè)的假設(shè)以及其他公司的假設(shè)。 （三）現(xiàn)行戰(zhàn)略 ? 其市場(chǎng)占有率； ? 研發(fā)能力； ? 采取的一般競(jìng)爭(zhēng)策略是什么？成本領(lǐng)先、差異化還是聚焦戰(zhàn)略。 ? 核心能力 ? 增長(zhǎng)能力 ? 快速反應(yīng)能力 ? 適應(yīng)變化的能力 ? 持久耐力 （五）市場(chǎng)信號(hào) 所謂市場(chǎng)信號(hào)是指能夠直接或間接反應(yīng)其意圖、目標(biāo)或內(nèi)部情況的行為，是市場(chǎng)中間接傳遞的信號(hào)。比較重要的市場(chǎng)信號(hào)包括： ? 行動(dòng)的事前宣告； ? 行動(dòng)的事后宣告； ? 對(duì)產(chǎn)業(yè)情況的公開評(píng)論； ? 對(duì)自身行動(dòng)的解釋和討論。 實(shí)施聚焦戰(zhàn)略的關(guān)鍵是要選擇好戰(zhàn)略目標(biāo)，選擇戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)應(yīng)考慮： ? 目標(biāo)市場(chǎng)的容量 ? 增長(zhǎng)速度 ? 獲利能力 ? 競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)度。時(shí)限一般 35年