【正文】 4： 3097 張打印 A3： 49 張 A4： 1533 張 。個別發(fā)送電子版的，電話提醒對方查收，共計發(fā)文 20 份 。收到的報紙，分類整理 。共計 12 個會議。 二、辦公用品管理 ，保障辦公用水的順暢12 月共計用水 42大桶 16 小桶水，平均每天用 大桶 小桶 。新購辦公用品入庫登記整理擺放在相應位置，讓同事領(lǐng)用方便及時 。這對于塑造公司形象有著非常重要的作用。 ，凡事要做到最細、最小心。 ，打掃衛(wèi)生也要細心，一個好的環(huán)境不僅使身在其中的人感到身心愉快，來訪人員的第一印象也會隨著干凈整潔上升一個層面。 五、轉(zhuǎn)正后工作計劃 在這兩個月的時間，我雖然在思想和工作上都有了新的進步，但與其他同事相比還存在著很大差距，因此，我在今后的工作中，不但要發(fā)揚自己的優(yōu)點，還要客觀地面對自己的不足之處，今后我將努力做到以下幾點，希望領(lǐng)導和同事們對我進行監(jiān)督指導： 自覺加強學習，像理論學習、專業(yè)知識的學習，向身邊的同事學習，逐步提高自己的理論 水平和業(yè)務能力。 總之，在今后的工作中，我要繼續(xù)努力，克服自己的缺點，彌補不足，逐漸改掉粗心、急躁、考慮事情不周全的缺點，注重鍛煉自己的應變能力、協(xié)調(diào)能力、以及創(chuàng)造能力，不斷在工作中學習、進取、完善自己。希望在不斷認識本部門工作職責的同時，也能了解其 他部門的工作，以更好的提升自己在這個崗位上應盡的職責 。 作為一個應屆畢業(yè)生，初來學校，曾經(jīng)很擔心不知該怎么與人共處，該如何做好工作 。 在學校的工作中，我一直嚴格要求自己，認真及時做好領(lǐng)導布置的每一項任務，同時主動為領(lǐng)導分憂 。當然，初入職場，難免出現(xiàn)一些小差小錯需領(lǐng)導指正 。在此，我要特地感謝學校的領(lǐng)導和同事對我的工作指引和幫助，感謝他們對我工作中出現(xiàn)的失誤的提醒和指正。本人工作認真、細心且具有較強的責任心和進取心，勤勉不懈，極富工作熱情 。責任感強，確實能完成領(lǐng)導交付的工作。但是各領(lǐng)導和同事的耐心指導，使我在較短的時間內(nèi)適應了學校的工作環(huán)境，也熟悉了學校的整個操作流程。當然我還有很多不足，處理問題的經(jīng)驗方面有待提高，團隊協(xié)作能力也需要進一步增強，需要不斷繼續(xù)學習以提高自己業(yè)務能力?？吹綄W校的迅速發(fā)展，我深深地感到驕傲和自豪，也更加迫切的希望以一名正式幼兒教師的身份在這里工作，實現(xiàn)自己的奮斗目標，體現(xiàn)自己的人生價值，和學校一起成長。我會用謙虛的態(tài)度和飽滿的熱情做好我的本職工作，為學校創(chuàng)造價值，同學校一起展望美好的未來 ! 申請人： _x 20_年 _月 _日 轉(zhuǎn)正述職報告 第五篇：企業(yè)內(nèi)部審計經(jīng)典案例參考 關(guān)于企業(yè)內(nèi)部審計 內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查與評價本企業(yè)及所屬單位財政收支、財務收支、經(jīng)濟活動的真實性、合法性及有效性，促進企業(yè)加強經(jīng)濟管理，實現(xiàn)經(jīng)濟目標。 企業(yè)領(lǐng)導對內(nèi)部審計工作不夠重視。由于存在上述問題，導致內(nèi)部審計不能充分發(fā)揮其作用，為此，我們特地編發(fā)了本期稿件，從如下幾個方面來討論如何完善和發(fā)展企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量和效率。 需要考慮的問題不僅是內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置有沒有統(tǒng)一的模式，更重要的是能否保證內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性，使內(nèi)部審計能對企業(yè)管理層的經(jīng)濟責任、經(jīng)營行為和各職能部門實施有效監(jiān)督和控制，保證企業(yè)目標的順利實現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)審的風險成因有很多種，比如： 內(nèi)部審計機構(gòu)模式設(shè)置不合理； 內(nèi)部審計法規(guī)體系不健全； 內(nèi)部審計人員自身素質(zhì)的影響； 內(nèi)部審計人員選用審計程序和方法的影響。 三、企業(yè)內(nèi)審的發(fā)展方向 就我國現(xiàn)狀來看，內(nèi)部審計。因此在這種創(chuàng)業(yè)知識、信息提供與創(chuàng)新能力快速發(fā)展、提高的背景下，內(nèi)部審計也有必要進行相應更新轉(zhuǎn)換，包括內(nèi)審觀念的改變；審計人員及組織機構(gòu)的變化；內(nèi)部審計職能的轉(zhuǎn)換以及適應計算機網(wǎng)絡化對內(nèi)部審計工作的要求等等。要妥善處理好內(nèi)部審計與外部審計之間的關(guān)系，應當保持內(nèi)外審計機構(gòu)良好的溝通和交流，以及強化內(nèi)部審計與外部審計的合作。 一、內(nèi)部審計與外部審計的差異 內(nèi)部審計和外部審計的差異包括審計性質(zhì)、業(yè)務獨立性、審計方式、工作范圍、服務對象、審計報告的作用、審計權(quán)限、監(jiān)督方式以及審計依據(jù)等方面，下面選擇其中的幾個重要方面進行介紹。但無論是向管理層還是審計委員會報告工作，內(nèi)部審計機構(gòu)都是向股東擁有的企業(yè)內(nèi)部組織報告工作，這就決定了內(nèi)部審計在獨立性方面無法作到真正的獨立。因此，外部審計相比內(nèi)部審計而言就具有更強的獨立性，一般是經(jīng)過政府部門審批的公共會計師和審計師事務所。案例一：對待內(nèi)部審計部門的歸屬問題 某公司管理層受傳統(tǒng)思想影響，一直將內(nèi)部審計部安排在企業(yè)管理層的一個中層職能部門中，內(nèi)部審計工作直接向公司總經(jīng)理匯報。但是，該公司的外部審計師在考察了內(nèi)部審計機構(gòu)后，每年的審計報告都要質(zhì)疑其內(nèi)部審計機構(gòu)的相對獨立性問題，在管理建議書中多次建議公司董事會將內(nèi)部審計機構(gòu)從總經(jīng)理的直接領(lǐng)導下轉(zhuǎn)為直接向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。后來，該公司計劃上市募股，董事會只能接受外部審計師提出的將內(nèi)部審計部轉(zhuǎn)為直接向董事會下屬的審計委員會報告工作，但同時也間接向總經(jīng)理通報審計工作。而外部審計則基本集中在檢查財務管理流程和財務信息的真實性方面。雖然退貨已經(jīng)過公司質(zhì)檢處的檢驗，但由于考慮到年終績效考核問題，公司管理層沒人對該批退貨是否應該核銷當年銷售收入作出處理決定。最后還是公司的內(nèi)部審計師在檢查質(zhì)量部工作報告時發(fā)現(xiàn)了線索，并最后追蹤到了這批外庫質(zhì)量退貨，及時向該公司管理層提出了核銷銷售收入和調(diào)整存貨的意見。 對具體業(yè)務的審計深度不同 外部審計師通常需要同時關(guān)注所有市場上的單位，受其本身條件限制，如具體審計人員的職業(yè)素質(zhì)、審計時間、對企業(yè)業(yè)務狀況的連接，特別是 對企業(yè)文化背景的感悟等等，決定了其對被審計單位的具體業(yè)務在現(xiàn)實情況下無法進行非常深入的調(diào)查研究和分析。 案例三：固定資產(chǎn)“拆拼”活動對資產(chǎn)負債表的影響 某公司下屬企業(yè)因為現(xiàn)金短缺，在內(nèi)發(fā)生了幾臺設(shè)備損壞無錢購買維修備件的問題，設(shè)備部為保證生產(chǎn)運行，決定將另外暫停使用的幾臺同型號設(shè)備上的好部件拆下來供維修用，這在企業(yè)內(nèi)部通常叫做“拆拼”。但該公司管理層同樣由于考慮到年終績效考核問題，沒有對這些被拆件設(shè)備進行報廢和減值處理，繼續(xù)以封存設(shè)備名義放在固定資產(chǎn)科目內(nèi)，由于外部審計師受業(yè)務能力和審計時間等條件限制，無法及時發(fā)現(xiàn)該項“拆拼”事務。 審計權(quán)限不同 對于重視企業(yè)內(nèi)部控制和審計的企業(yè)來說，內(nèi)部審計通常會被賦予對潛在風險預防提出管理糾正的權(quán)利，有些甚至可以直接向高層提出免除下屬業(yè)務單位主管負責人的建議。案例四：內(nèi)部審計對管理層的獎懲建議權(quán) 某公司的一家下屬企業(yè)，自開業(yè)后多年來始終處于虧損狀態(tài)。但公司總經(jīng)理盲目自信，隨意濫用董事會賦予的投資權(quán)利，超預算購買大批進口設(shè)備。公司內(nèi)部不斷有員工揭發(fā)總經(jīng)理利用采購設(shè)備的機會接受外國供應商的好處，包括帶領(lǐng)全家出國旅游、收受好處等問題。 經(jīng)過一周的特別審計后，根據(jù)具體的審計證據(jù)和總經(jīng)理目前的經(jīng)營方針以及發(fā)展計劃，審計組決定在審計報告中向董事會提出了包括撤換總經(jīng)理在內(nèi)的一系列建議。 此外，該公司的內(nèi)部審計機構(gòu)通常還派人參加企業(yè)的和季度的績效考核工作。 服務深度不同 由于內(nèi)部審計和外部審計存在資源使用、工作方法、業(yè)務重點等方面的客觀差異，導致內(nèi)外審計在對企業(yè)服務深度方面的不同。在談判初期進展非常順利，雙方代表就產(chǎn)品、市場、投資、合作方式等重大問題基本達成了一致意見。按照慣例，當合資雙方 股權(quán)比例達到 7：3 或 6： 4 以上時，一般由一方推薦董事長、財務總監(jiān)人選，組成監(jiān)督方 。這類組合雖然表面上看來比較公平，也有成功案例，但在實際運營后通常容易因各方利益沖突或經(jīng)營觀念的不同導致管理層分裂，輕則影響企業(yè)正常運營，重則破壞實現(xiàn)合資企業(yè)的長期發(fā)展目標。為了預防出現(xiàn)這種情況，甲方基于長期從事合資企業(yè)運營管理的實踐經(jīng)驗，基于對乙方管理層人員的業(yè)務素質(zhì)和能力的了解，為避免日后經(jīng)營過程中出現(xiàn)以上問題，在談到合資公司人員組成時，提出了這樣的意見和 條件：作為控股方，甲方派人擔任董事長（法定代表人），乙方派人擔任付董事長，合資公司總經(jīng)理、財務總監(jiān)和付總經(jīng)理通過市場招聘由董事會投票表決確定，總經(jīng)理和財務總監(jiān)等高層管理人員不得在雙方企業(yè)內(nèi)擔任任何職務，也不得進入合資公司董事會，總經(jīng)理有權(quán)向董事會提出辭退付總經(jīng)理等高級管理人員的要求。 問題的實質(zhì)在于如何保證雙方在既不影響合資企業(yè)日后正常運營的條件下，又能有效 保證雙方在合資企業(yè)中的利益，這里除了合作雙方之間的相互信任外，還必須有制度上的保證。甲方審計人員一方面向乙方股東系統(tǒng)介紹了甲方的內(nèi)部控制體系，特別是內(nèi)部審計監(jiān)督體系；另一方面雙方人員就日后經(jīng)營中可能發(fā)生的所有重大風險進行了全面的討論和研究，然后將有關(guān)具體控制總經(jīng)理和高管們的條款，特別是雙方股東的內(nèi)部審計權(quán)利等加入到合同之中。 這樣做的結(jié)果是，總經(jīng)理等高管們一開始就知道自己的業(yè)務 活動將處于嚴密的監(jiān)控之中。出于費用方面的考慮，特別是審計業(yè)務和咨詢業(yè)務分離后，外部審計機構(gòu)無法提供這類服務。以下案例可以從各個側(cè)面反映這種合作。該公司物流部業(yè)務人員可以根據(jù)實際生產(chǎn)需要，隨時到寄存庫中提貨，然后根據(jù)實際使用數(shù)量向供應商辦理結(jié)算付款，在內(nèi)的正常情況下，這類結(jié)算相當于占用了供應商的資金，沒有什么問題。由于供應商之間競爭激烈，都想擴大對該公司的銷售份額，結(jié)果有供應商就口頭答應了延遲結(jié)算的要求。此后，該公司內(nèi)部審計師在全面盤點公司內(nèi)部倉庫和供應商寄存庫時發(fā)現(xiàn)了這個問題，要求公司管理層對無票領(lǐng)用供應商的存貨進行調(diào)整，消除了該項盤盈，提高了財務報告的準確性。建議書包括：現(xiàn)狀描述、發(fā)現(xiàn)的問題、問題的潛在風險及風險大小程度以及改進建議等。但 由于該公司過去沒有建立內(nèi)部審計機構(gòu)，所以跟蹤落實的工作就交給財務部去處理，而財務部受其自身條件和日常工作能力的限制，每到面臨下一個外部審計到來前就因為擔憂許多重大問題沒有得到實質(zhì)性的改善而焦慮。這些問題單憑財務部的力量是無法解決的。 此后，內(nèi)部審計 師一方面直接和外部審計師建立溝通關(guān)系，交流改進情況，另一方面，則將外部審計師提出的管理建議直接納入審計監(jiān)督范圍，并對各下屬企業(yè)展開跟蹤檢查。在內(nèi)部審計師的持續(xù)跟蹤敦促下，經(jīng)過團隊合作，外部審計師的這些管理建議得到了較好的落實。案例八：預防舞弊案件方面的合作 某公司近年來隨著有色金屬價格的大幅度上揚，其下屬的一個企業(yè)發(fā)生了貴金屬被盜的案件。根據(jù)該公司內(nèi)控部制定的預防盜竊的保險安排，如果發(fā)生外來盜竊，則該盜竊損失將可從財產(chǎn)一切險中獲得保險公司的賠償；如果發(fā)生內(nèi)部人員內(nèi)盜，則可以從該公司購買的雇員忠誠保險中獲得保險賠償。 由于雇員忠誠保險必須有明確證據(jù)指出具體的舞弊雇員及其舞弊行為，所以在當?shù)毓矙C關(guān)沒有查出具體作案人員前，該案無法得到保 險公司的賠償。同時外部審計師根據(jù)其獲得的來自其他企業(yè)在處理類似防盜措施的信息，對該公司的防盜的預防措施提出了進一步的建議。 案例九：其他方面的合作 某公司為了摸清企業(yè)的全部存貨狀況，及時解決呆滯品對未來財務成果的影響，決定在結(jié)束前對所有下屬企業(yè)的存貨進行全面的盤點審核。 為保證該項審計的順利進行，也為了當?shù)厥聞账膶徲嫳P點結(jié)果獲得審計單位的認可，該公司提前和審計單位進行了全面的溝通，從制定盤點存貨程序、組織計劃等方面逐個進行了討論，特別是對各下屬企業(yè)外部中轉(zhuǎn)倉庫的存貨盤點方案進行了仔細的探討。當?shù)厥聞账峤坏谋P點審計結(jié)論獲得了審計機 構(gòu)的認可，既節(jié)約了審計盤點費用，也提高了審計效率。 以上案例從幾個角度介紹了內(nèi)部審計與外部審計之間的關(guān)系，要妥善處理好內(nèi)部審計與外部審計之間的關(guān)系，主要應當作好以下兩方面的工作： 保持內(nèi)外審計機構(gòu)良好的溝通和交流 作為內(nèi)部審計機構(gòu)，在處理日常工作中應當隨時和本企業(yè)的外部社會審計機構(gòu)保持良好的溝通關(guān)系，經(jīng)常就國際國內(nèi)有關(guān)審計業(yè)務發(fā)展的最新進展、雙方的審計范圍調(diào)整、各自審計工作底稿、雙方的審計結(jié)論以及雙方對本企業(yè)管理程序等方面的情況，特別是近來對財務數(shù)據(jù)真實性的要求不斷提高、 IT 審計、審計質(zhì)量體系建設(shè)等內(nèi)容進行及時有效的溝通。特別是對于打算進行股份公開上市 的企業(yè)，更是應當提前著手安排建設(shè)企業(yè)內(nèi)控體系，這些都需要得到外部審計機構(gòu)的大力支持