【正文】 65. 外商投資企業(yè)和外商企業(yè)所得稅是以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象。 A. 旅游服務(wù)業(yè)所得 66. 下列屬于個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。 、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前， 向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記 、經(jīng)營地點(diǎn)變動而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記 ，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起 30 日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記 ，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起 15 日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記 ，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié) 清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件 68. 下列財(cái)務(wù)資料中，除另有規(guī)定者外，至少要保存 10 年的有（）。 （情節(jié)不嚴(yán)重） （情節(jié)不嚴(yán)重） （情節(jié)不嚴(yán)重） 、使用稅控裝置的（情節(jié)不嚴(yán)重） 70. 某化妝品廠（增值稅一般納稅人）將新試產(chǎn)的一批化妝品用于職工福利，該產(chǎn)品沒有同類產(chǎn)品價(jià)格，已知該批產(chǎn)品的成本為 10 000 元，成本利潤率為 5％，消費(fèi)稅稅率為30％，下列表述中正確的有（）。下列說法中正確的有（）。 ，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到貨款的當(dāng)天 ，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天 售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的收款日期 ，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到貨款的日期 ，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到貨款的日期 73. 政府采購的客體包括（）。 ，促進(jìn)企業(yè)競爭 ，穩(wěn)定市場秩序 ，加強(qiáng)對財(cái)政支出的管理 ，提高財(cái)政資金的使用效益 ，加強(qiáng)國家的宏觀調(diào)控 75. 政府預(yù)算的基本特征有（）。 77. 預(yù)算外資金管理的原則主要有（）。 79. 國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理主要包括的內(nèi)容是（）。 、沒收財(cái)物等行政處罰不服的 、任免決定不服的 、扣押、凍結(jié)等行政強(qiáng)制措施不服的 、規(guī)章不服的 三、案 例分析題（共 20題，每題 2分。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 分） （一） 某工業(yè)企業(yè) 20xx 年度實(shí)現(xiàn)銷售收入 5 000 萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額為 1 000 萬元。 81. 全年應(yīng)列支 的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是（）。 萬元 元 萬元 萬元 83. 企業(yè)應(yīng)納所得稅額為（）。 A公司 20xx年 1 月發(fā)生如下 業(yè)務(wù)： （ 1）將自己生產(chǎn)的利能達(dá)牌 75 噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐兩臺，以不含稅單價(jià) 200 萬元的價(jià)格 賣給 B公司。 （ 3）為本單位浴池生產(chǎn)安裝 4 噸鍋爐一臺。 （ 4）因本公司浴池安裝鍋爐生產(chǎn)在建工程費(fèi)用 3 萬元，其中領(lǐng)用原材料不含稅價(jià) 2 萬元 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 340 萬元未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，其他費(fèi)用 1 萬元。 月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為零，本月購進(jìn)原材料發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 70 萬元， 20xx 年 2 月l0 日申報(bào)并繳納一月份增值稅 100 萬元。 B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因?yàn)閮杉夜揪鶑氖洛仩t相關(guān)業(yè)務(wù) B公司不是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因?yàn)閮杉夜静辉谕怀鞘? B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因?yàn)閮杉夜敬嬖谫忎N關(guān)系 B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因?yàn)閮杉夜局g存在擁有和控制關(guān)系 85. 下列有關(guān) A公司銷售給 B公司的鍋爐價(jià)格的表述中正確的是（）。 A公司內(nèi)部行為，不需納稅 ，應(yīng)作銷售收入處理，并計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額 ，應(yīng)按成本價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)，并按增值稅稅法規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅額 ，應(yīng)在年終所得稅匯算清繳時(shí)，調(diào)整企業(yè)所得稅的計(jì)稅所得額，計(jì)算企業(yè)所得稅 87. A公司應(yīng)補(bǔ)交的增值稅額為（）。 件 件 89. 月末在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟脑牧腺M(fèi)用為（）。 元 元 元 工元 91. 若企業(yè)月末賬面在產(chǎn)品成本計(jì)算錯(cuò)誤，下列表述中正確的有（）。 93. 該企業(yè)的速動比率為（）。 95. 該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為（）。企業(yè)所得稅稅率為33％。 ％ ％ ％ ％ 97. 該債券的資本成本率為（）。 ％ ％ ％ ％ 99. 追加籌資的綜合資本成本率為（）。 參考答案 1. B [解析 ]公共產(chǎn)品最大的特征是收益的非排他性和消費(fèi)的非競爭性，正因?yàn)檫@兩個(gè)特點(diǎn)使得公共產(chǎn)品無法像私人產(chǎn)品那樣由市場有效地提供，所以大部分公共產(chǎn)品需要由政府介入生產(chǎn)。如在支出方面縮減政府購買、在收入方面增加稅種和調(diào)高稅率等措施。稅收的職能是指稅收客觀存在的固有的功能，不是主觀的。 9. B 10. C 11. B 12. A 13. B 14. D [解析 ] 第一步，計(jì)算抵免限額： 100*25%=25 元； 第二步，計(jì)算實(shí)際抵免額：因?yàn)榧讎卸愂?饒讓政策，所以我們可以認(rèn)為該居民在乙國繳納了 100*30%=30 元的所得稅，超過了抵免限額，只能就限額抵免，實(shí)際抵免額為 25 元； 第三步，計(jì)算甲國應(yīng)征稅款： 2525=0 15. A [解析 ]對于不同銷售方式的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間， 04 課本 65 頁有詳細(xì)介紹，這些內(nèi)容應(yīng)是選擇題的出題點(diǎn)。 27. C 28. D [解析 ]根據(jù) 04 課本 108 頁（二） 1，應(yīng)納稅額的核定，可判定 C 是正確的，其他幾項(xiàng)在課本上找不到判定正誤的依據(jù)。 29. A 30. B 31. C [解析 ]注意認(rèn)清題干中是租金還是押金。本題中是在銷售貨物的同 時(shí)收取的包裝物租金，屬于價(jià)外費(fèi)用的范圍，應(yīng)并入銷售額按包裝貨物適用稅率計(jì)征增值稅。 具體計(jì)算過程： [10000/（ 1+） ] * = 相關(guān)內(nèi)容請看 04 課本 133 頁 3，包裝物銷售的檢查 32. D 33. B 34. D 35. A 36. D 37. A 38. B 39. B 40. A 41. B 42. D 43. A 44. B 45. D [解析 ]見課本 203 至 204 頁，所得稅是美國聯(lián)邦政府主體稅種，而地方 政府主體稅種是財(cái)產(chǎn)稅。 47. B 48. C 49. A [解析 ]本題屬于企業(yè)財(cái)務(wù)方面題目， 04 課本已刪除相關(guān)內(nèi)容，可不看。由興趣和學(xué)有余力者可看看。企業(yè)挖潛改造支出是我國經(jīng)濟(jì)體制改革后保留下來的惟一一項(xiàng)補(bǔ)償性支出。 67. ABDE 68. ACE 69. AC [解析 ]標(biāo)準(zhǔn)答案中有 E 項(xiàng)錯(cuò)誤，見課本 99 頁稅務(wù)登記的法律責(zé)任中，納稅人未按規(guī)定稅務(wù)登記證件的，處 20xx 元以上 10000 元以下的罰款。比較有難度。見課本 67 頁。本題即是以例，課本中并無相關(guān)論述。 1500*+（ 50001500） *= 12 萬。 83. A 在利潤總額基礎(chǔ)上調(diào)整計(jì)算應(yīng)納稅額： 1000+12++15=，再乘以 ，等于 萬。 92. D [解析 ]92 至 100 題均為企業(yè)財(cái)務(wù)方面題目，屬舊課本內(nèi)容 ，不再給出詳細(xì)解析。 93. B 94. D 95. D 96. B 97. C 98. C 99. A 100. ABC 20xx 年經(jīng)濟(jì)師中級財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)試題 一 、 單項(xiàng)選擇題（共 60題。每題的備選項(xiàng)中。 4. 預(yù)算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本原理是（） ，國家積極干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行 5. 國家物資儲備支出屬于（） 6. 在社會總需求中，占主要地位的是（） 求 7. 當(dāng)政府的購買性支出增加時(shí)，其影響是（）。在抵免法下甲國應(yīng)對該筆所得征收所得稅（） 萬元 萬元 萬元 14. 下列關(guān)于稅收抵免限額的描述中正確的是（） ，納稅人可獲得最大限度的抵免 ，納稅人可獲得最大限度的抵免 ，納稅人可獲得最大限度的抵免 ，納稅人可獲得最大限度的抵免 15. 下列關(guān)于稅收原則的表述中正確的是（） ，在不同的社會制度下為不同階級服務(wù) 16. 下列行為中屬于視同貨物銷售的是（） 17. 下列貨物中使用增值稅 17％稅率的是（） 18. 某企業(yè)銷售一臺舊機(jī)床，取得銷售收入 10000 元。 年 年 年 年 23. 下列所得中征收個(gè)人所得稅的是（） 2 年以上的家庭居住用房取得的所得 24. 關(guān)于發(fā)票印制，以下說法中正確的是（） 25. 按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報(bào)的時(shí)間，延期申報(bào)的 具體期限一般是一個(gè)申報(bào)期限內(nèi)，最長不得超過（） 個(gè)月 個(gè)月 個(gè)月 年 26. 根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還給納稅人；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息 27. 納稅人辦理開業(yè)稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人填報(bào)的《稅務(wù)登記表》以及提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起（）日內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的予以登記，并發(fā)給稅務(wù)登記證件 28. 對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款追征期是（） 年 年 年 29. 納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理（） 30. 經(jīng)（）批準(zhǔn)，稅務(wù)檢查人員可憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶 （分局）局長 31. 下列憑證中屬于外 來原始憑證的是（） 32. 某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 20xx 年 5 月向消費(fèi)者銷售一批服裝，開具的普通發(fā)票上注明價(jià)款 10000 元。企業(yè)帳務(wù)處理為： 借：銀行存款 10000 貸：資本公積 10000 企業(yè)上述帳務(wù)處理會造成（）。每題的備選項(xiàng)中，有 2個(gè)或 2個(gè)以上符合題意，至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。本題不得分；少選。 62. 反映經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的指標(biāo)有（） 63. 積累性 支出包括（）。 65. 19 世紀(jì)德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的稅收原則包括（）（ 04 年） 66. 稅收經(jīng)濟(jì)原則包括（） 67. 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中正確的是（） ，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 68. 下列個(gè)人所得中適用 20％ 比例稅率的有（） 69. 根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（） 、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者財(cái)產(chǎn) 、查封、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款 凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 70. 會計(jì)制度情況，購進(jìn)材料的采購成本包括（） 71. 下列關(guān)于包裝物計(jì)稅的表述中正確的是（） 增值稅 72. 應(yīng)納入 財(cái)政預(yù)算外專戶管理的財(cái)政性收入有（） 73. 下列有關(guān)政府采購的說法中不正確的有（） 、自治州以上人民政府應(yīng)根據(jù)需要設(shè)立集中采購機(jī)構(gòu) ，必須以一個(gè)供應(yīng)商的身份參與政府采購 、事業(yè)單位、團(tuán)體組織 74. 下列屬于政府預(yù)算一般性原則的有（） 一性 75. 政府間轉(zhuǎn)移支付的必要性主要體現(xiàn)在（） 76. 西方國家建立政府預(yù)算管理體制的原則主要有（） 77. 預(yù)算外資金的特點(diǎn)有（） 方式具有自主性 78. 預(yù)算外資金收入管理的主要內(nèi)容有（） 79. 下列行為中不可以申請財(cái)政行政復(fù)議的有（） 80. 財(cái)政法律關(guān)系的客體包括（） 三、案例分析題（ 共 20題。由單選和多選組成。本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 分） （一） 某企業(yè)