【正文】 24. 關(guān)于報驗登記的規(guī)定，下列說法中正確 的是（）。 天 16. 納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，如果沒有同類消費品銷售價格的，應(yīng)按照組成計稅價格計算應(yīng)納稅額，計算公式為（）。 ，實現(xiàn)收入的絕對平均 ，支付能力不同，稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)有所區(qū) 別 。 100％ 3. 當(dāng)社會總需求大于社會總供給時，財政預(yù)算應(yīng)采取的政策是（）。 96. 按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)用專利權(quán)抵償貨款時（）。 （ 2） 2 月 28 日，第 121憑證，本企業(yè)在建工程 精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品 20 件，不含稅售價200 元／件， 單位成本 l50 元 /件，企業(yè)賬務(wù)處理為： 借：在建工程 ——精工車間 3000 貸：庫存商品 3000 （ 3） 3 月 5 日，第 45憑證，購進(jìn)一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅普通發(fā)票上注明的金額為 26 000 元，款項已通過銀行支付，企業(yè)賬務(wù)處理為： 借：管理費用 26 000 貸：銀行存款 26 000 （ 4） 3 月 30 日。 A. 15 000 000 250 500 92. 按照租賃合同，甲公司 20xx 年底應(yīng)繳納的印花稅為（）元。 A. 1000 88. 20xx 年度張某取得的稿費收入應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。 A. 159 400 400 000 880 82. 本期允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為（）元。由單選和多選組成。 A. 購貨方違約延期付款而支付的利息 ，向購買方收取的差價補貼 74. 下列視同銷售應(yīng)稅消費品行力繳納消費稅的賬務(wù)處理中，正確的有（）。 利原則 66. 影響稅收負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)因素有（）。 60. 中央銀行運用貨幣政策手段影響中介目標(biāo)進(jìn)而實現(xiàn)最終目標(biāo)的途徑和機(jī)能就是（）。斯密 55. 闡述財政分權(quán)理論的經(jīng)典著作《財政聯(lián)邦主義》的作者是（）。 A. 阿爾文。減少利潤 42. 稅務(wù)機(jī)關(guān)審查工業(yè)企業(yè)所得稅時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用直接記入 制造費用 科目，其中會造成虛增生產(chǎn)成本的事項是（）。 A. 借：現(xiàn)金 23 400 貸：庫存商品 23 400 ：現(xiàn)金 23 400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 23 400 ：現(xiàn)金 23 400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 23 400 借：營業(yè)稅金及附加 3400 貸：應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交增值稅（銷 項稅額） 3400 ：現(xiàn)金 23 400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 20 000 應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3400 借：營業(yè)稅金及附加 6000 貸：應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交消費稅 6000 39. 稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查某建筑安裝企業(yè)營業(yè)稅納稅情況時，發(fā)現(xiàn)下列行為，其中不屬于分解工程價款少計營業(yè)額的行為是（）。 31. 工商營業(yè)執(zhí)照應(yīng)按（）貼花交納印花稅。 A. 25. 20xx 年 7 月某歌廳收取的費用為包間費 l0 萬元，煙酒飲料費 50 萬元。 ，收回后直接對外銷售 22. 下列情況屬于 委托加工應(yīng)稅消費品的是（）。 16. 威廉。 ，到一定階段停滯 。起 內(nèi)在穩(wěn)定器 作用的是（）。決定財政職能范圍的依據(jù)是（）。 7. 經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論 認(rèn)為：當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展由中期階段進(jìn)入成熟階段的時候。 13. 我國現(xiàn)行《失業(yè)保險條例》對于事業(yè)單位的職工個人繳費規(guī)定是（）。 19. 目前解決國際重復(fù)征稅最有效的方法 是（）。支付給電視臺廣告發(fā)布費 3 萬元。 A. 28 28. 一外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，假設(shè) 20xx 年從中國境內(nèi)的一家內(nèi)資企業(yè)取得利息所得 30 萬元，假設(shè)不考慮其他稅收，則該內(nèi)資企業(yè)應(yīng)為該外國企業(yè)代扣代繳的預(yù)提所得稅為（）萬元。 36. 某公司拖欠 20xx 年度營業(yè)稅 42 萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)， 20xx 年 3 月稅務(wù)機(jī)關(guān)書面函告通知其所在開戶銀行暫停支付存款 50 萬元，這一行政行為屬于（）。 。 A. 5%～ 6% %～ 8% %～ 15% %～ 20% 47. 在我國國債利率主要以（）為基準(zhǔn)。 53. 美國地方政府的主體稅種是（）。 57. 彌補財政赤字的主要經(jīng)濟(jì)來源應(yīng)是（）。 負(fù)擔(dān)過輕 63. 政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)主要有（）。 A. 國有土地使用權(quán)出讓 71. 除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人必須持稅務(wù)登記證件方可辦理的事項有（）。 A. 立項決策評價 79. 政府間事權(quán)劃分的效率原則包括（）。 本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。已按收入來源地稅法繳納了個人所得稅 3000元。租金為每月 6000 元。 A. 0 000 95. 該公司應(yīng)繳納的契稅為（）元。 （ 3）甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為 17％，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅奉為 7％。 A. 應(yīng)補增值稅 3910 元，營業(yè)稅 10 000 元 4590 元，營業(yè)稅 10 000 元 、教育費附加合計 1459 元 68 元 參考答案 01C 02B 03D 04C 05A 06B 07D 08A 09A 10B 11A 12C 13B 14A 15A 16B 17D 18C 19C 20D 21B 22D 23D 24C 25D 26B 27D 28A 29B 30C 31C 32D 33B 34C 35C 36B 37B 38D 39A 40A 41B 42A 43C 44B 45A 46D 47C 48B 49A 50C 51D 52B 53D 54A 55A 56A 57D 58B 59C 60A 61CD 62ABCD 63ACD 64AC 65ABCE 66ACD 67ABDE 68ACE 69AD 70ABDE 71ACDE 72AD 73ACD 74AB 75ACE 76ACDE 77ACD 78ABCE 79BCD 80CE 81B 82C 83A 84ABC 85D 86A 87B 88A 89B 90BC 91D 92B 93C 94A 95D 96BCD 97D 98C 99C 100BCD 20xx 年經(jīng)濟(jì)師中級財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)試題及答案 一 、 單項選擇題（共 60題，每題 1分。 節(jié) ，為國民經(jīng)濟(jì)管理和宏觀調(diào)控提供信息 8. 以下有關(guān)稅收的說法中不正確的是（）。 13. 納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價，從而將應(yīng)納稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者 負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)稼方式屬于（）。 之三 21. 外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，而有取得來源于中國境內(nèi)的特許權(quán)使用費，應(yīng)交納預(yù)提所得稅，稅率為（）。 ，并明確告之納稅人 ，可以同時采用兩種以上的方法核定 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提供相 關(guān)證據(jù)，證明定額的合理 ，納稅人可以調(diào)整應(yīng)納稅額 29. 因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3 年內(nèi)可以迫征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）年。 ，按月計征，并按應(yīng)納稅額減征 30％ ，按月計征，并實行加成征收辦法 、薪金所得，可分別計算扣除（免征）額 ，可對每個 人取得的收入分別減除費用 37. 政府采購制度最早形成于（）。 、分級管理、權(quán)責(zé)結(jié)合原則 44. 分稅制的內(nèi)容中不包括（）。這個比例是（）。 ，由中央政府統(tǒng)一管理 ，充分發(fā)揮中央和地方兩個積極性 與國有資產(chǎn)所有者雙重職能 ，統(tǒng)一管理 58. 由國務(wù)院制定和頒發(fā)的關(guān)于財政問題的法律規(guī)范性文件屬于（）。 62. 下面財政支出項目中，屬于積累性支出的有（）。 69. 根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，對納稅人的下列行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以 2 000 元以下罰款的有（）。 76. 實行政府間轉(zhuǎn)移支付的必要性有（）。該年 度企業(yè)列支企業(yè)管理費 150 萬元，某中業(yè)務(wù)招待費 30 萬元；企業(yè)列支工資 450 萬元，列支職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費 萬元（該企業(yè)計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為 320 萬元）；企業(yè)列支財務(wù)費用 70 萬元，其中包括向其他企業(yè)借款高于銀行同期貸款的利息 15 萬元，其他各項符合稅法規(guī)定，根據(jù)以上資料，回答下列問題。生產(chǎn)成本為 10 萬元，未從本期生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出。 360 000 元 000 元 380 元 378 （三） 某機(jī)構(gòu)廠生產(chǎn)某種零件，經(jīng)二道工序制成，某月份投入 1000 件（原材料一次投入），完工產(chǎn)品 800 件，企 業(yè)月末賬面保留的在產(chǎn)品成本 20xx 元，該企業(yè)在產(chǎn)品成本的計算采用“約當(dāng)產(chǎn)量法 ”，有關(guān)資料如下： 表 1： 在產(chǎn)品盤點表 工序 工時定額（小時） 在產(chǎn)品盤存數(shù)（件） 1 15 100 2 25 200 表 2： 生產(chǎn)費用資料表 單位：元 成本項目 月初在產(chǎn)品成本 本月發(fā)生費用 原材料 100000 800000 工資 20xx0 100000 動力及其他 10000 60000 根據(jù)上述資料回答下列問題（每一小步計算請保留兩位小數(shù)，再進(jìn)行下步計算）： 88. 月末在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為（）。 ％ ％ ％ ％ （五） 某公司擬追加籌資 500 萬元，其中：向銀行長期借款 100 萬元，年利率為 8％，借款手續(xù)費率為 ％；發(fā)行債券 200 萬元，票面利率為 10％，等價發(fā)行，籌資費率為 2％；發(fā)行優(yōu)先股 200 萬元，票面利率為 12％，等價發(fā)行，籌資費為 ％。 2. B 3. B [解析 ]社會總需求大于社會總供給，說明需求過旺，存在經(jīng)濟(jì)過熱和通貨膨脹的風(fēng)險，此時財政預(yù)算應(yīng)采取緊縮型 政策，抑制經(jīng)濟(jì)過熱。但是，標(biāo)準(zhǔn)答案是 。 計算：（ 1+8%）的 5 次方乘以 10000 從 49 題到 57 題都屬于企業(yè)財務(wù)管理或者國有資產(chǎn)管理的題目，在 04 年課本中已刪除了這兩章內(nèi)容。 對于不征 消費稅的貨物，計算增值稅時的組成計稅價格公式為：成本 *（ 1+成本利潤率）；但對于征收消費稅的貨物，其組成計稅價格應(yīng)加計消費稅，公式為： [成本 *（ 1+成本利潤率） ] / （ 1消費稅稅率）。 84. D 85. C 86. CD 87. C 88. C 計算： 第一步：計算各工序的完工率 工序 1 完工率 =（ 15*50%） / （ 15+25） = % 工序 2 完工率 =（ 15+25*50%） / （ 15+25） =% 第二步：計算在產(chǎn)品約當(dāng)數(shù)量 工序 1 在產(chǎn)品約當(dāng)數(shù)量 =100*%= 工序 2 在產(chǎn)品約當(dāng)數(shù)量 =200*%= 在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量合計： += 89. A [解析 ]月末在產(chǎn)品原材料費用 =（ 100000+800000） / （ 800+100+200） *（ 100+200） =245454 90. C [解析 ]（ 20xx0+100000） / （ 800+） * = 91. AD [解析 ]見 04 課本 148 頁第四步。 8. 財政支出必須講究效益，根本原因是（）（ 04 年） 9. 考核文化支出的效益時，應(yīng)采用的方法是（） －效益分析法 10. 稅收首要和基本 的職能是（） 11. 在不考慮稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁因素的情況下，下列關(guān)于稅率的表達(dá)中正確的是（） ，納稅人的名義稅率等于實際稅率 12. 下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的表述中正確的是（） 售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式 通過提高價格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或者最終消費者負(fù)擔(dān)的形式 13. 甲國居民有來源于乙國的所得 100 萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為 30％、 20％，兩國均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。錯選。錯選。所選的每個選項得 分） 61. 市場失靈主要表現(xiàn)在（）。已知該項固定資產(chǎn)的原價為 50000元，已提折舊 40000 元，則該項銷售行為應(yīng)納增值稅為（） 元 元 元 19. 下列項目中征收營業(yè)稅的是（） 用權(quán)取得的收入 20. 下列固定資產(chǎn)中可以計提折舊的是（） 21. 外商投資企業(yè)通過民政部門用于中國境內(nèi)公益事業(yè)捐贈的扣除方法是（） 3％計算扣除限額 10％計算扣除限額 3