【正文】 人員兼任。負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對(duì)打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。不得由出納兼任，也不得審核自己輸入的憑證。負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。 （ 5）電算審查。此崗位可由會(huì)計(jì)稽核人員兼任。負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。 由會(huì)計(jì)主管兼任。 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時(shí)完成，平時(shí)根據(jù)人員的變動(dòng)可進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無(wú)權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。 二、替代手工記賬的條件 1． 配有適用的會(huì)計(jì)軟件，并且計(jì)算機(jī)與手工進(jìn)行會(huì)計(jì)核算雙軌運(yùn)行 3個(gè)月以上，計(jì)算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相一致，且軟件運(yùn)行安全可靠。 3． 配有與會(huì)計(jì)電算化工作需要相適應(yīng)的專(zhuān)職人員，其中上機(jī)操作人員已具備會(huì)計(jì)電算化初級(jí)以上專(zhuān)業(yè)知識(shí)和操作技能，取得財(cái)政部門(mén)核發(fā)的有關(guān)培訓(xùn)合格證書(shū)。 三、替代手工記賬前的工作 計(jì)算機(jī)與手工進(jìn)行會(huì)計(jì)核算雙軌運(yùn)行 3個(gè)月以上 （一般不超過(guò) 6個(gè)月） ，計(jì)算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相一致， 并應(yīng)接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督 。 七、計(jì)算機(jī)與手工并行 八、替代手工記賬的具體要求 （一）替代手工記賬方式下記賬憑證的要求 （二）計(jì)算機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的打印輸出和保存的要求 （三）存儲(chǔ)介質(zhì)要求 第五節(jié) 會(huì)計(jì)電算化檔案 管理 的基本要求 一、會(huì)計(jì)電算化檔案管理概述 會(huì)計(jì)電算化檔案是指以磁性介質(zhì)存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印的書(shū)面形式的會(huì)計(jì)信息，包括記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等，以及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)開(kāi) 發(fā)運(yùn)行中編制的各種文檔程序和其他會(huì)計(jì)資料。 記賬憑證的生成有兩種方式： ，由計(jì)算機(jī)打印輸出。 三、會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表的生成與管理 會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表生成后定期打印，視同手工賬和報(bào)表立卷歸檔。如果每天業(yè)務(wù)少，可以按旬打印輸出。 ，打印機(jī)打印輸出的賬簿中表格線可適當(dāng)減少。 、磁盤(pán)、光盤(pán)、微縮膠片等存儲(chǔ)介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表，并將其作為會(huì)計(jì)單位保存的單位，如果不在定期打印輸出會(huì)計(jì)賬簿，必須征得同級(jí)財(cái)政部門(mén)的同意。當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終 了后，可暫由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)保管 1年。 ，做到妥善保管、存放有序、查找方便。具備采用磁帶、磁盤(pán)、光盤(pán)、微縮膠片等存儲(chǔ)介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的，由國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家檔案局備案。 3． 系統(tǒng)開(kāi)發(fā)資料和會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)也應(yīng) 視同會(huì)計(jì)檔案保管。 5． 對(duì)會(huì)計(jì)電算化檔案管理要做到防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。對(duì)會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，保管截止日期是該軟件停止使用或有重大更改之后 5年。包括電算化基礎(chǔ)知識(shí)和會(huì)計(jì)核算軟件。 第二部分內(nèi)容是會(huì)計(jì)核算軟件的相關(guān)知識(shí)，包括會(huì)計(jì)核算軟件的概念，會(huì)計(jì)核算軟件的分類(lèi)，會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊。 第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介 【本節(jié)要點(diǎn)】 【主要內(nèi)容】 會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展經(jīng)歷了四個(gè)階段：模擬手工記賬的探索初步 、與其他業(yè)務(wù)結(jié)合的推廣發(fā)展、引入會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)判斷的滲透融合、與內(nèi)控相結(jié)合建立 ERP系統(tǒng)的集成管理。 ：（理解） 狹義：是指以電子計(jì)算機(jī)為主體的當(dāng)代電子信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用； 廣義：是指與實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作電算化有關(guān)的所有工作，包括會(huì)計(jì)核算軟件的開(kāi)發(fā)和應(yīng)用，會(huì)計(jì)電算化人才的培訓(xùn) ,會(huì)計(jì)電算化的宏觀規(guī)劃 ,會(huì)計(jì)電算化的制度建設(shè) ,會(huì)計(jì)電算化軟件市場(chǎng)的培育與發(fā)展等。 二、會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展階段 會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展經(jīng)歷了四個(gè)階段：模擬手工記賬的探索初步、與其他業(yè)務(wù)結(jié)合的推廣發(fā)展、引入會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)判斷的滲透融合、與內(nèi)控相結(jié)合建立 ERP系統(tǒng)的集成管理。 （二）與其他業(yè)務(wù)結(jié)合的推廣發(fā)展 會(huì)計(jì)核算電算化的豐富發(fā)展階段，引入了更多的會(huì)計(jì)核算子系統(tǒng)，形成了一套完整的會(huì)計(jì)核算軟件系統(tǒng)，包括賬務(wù)處理子系統(tǒng) 、報(bào)表處理子系統(tǒng)、往來(lái)管理子系統(tǒng)、工資核算子系統(tǒng)、固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)、材料核算子系統(tǒng)、成本核算子系統(tǒng)、銷(xiāo)售核算子系統(tǒng)等。 在會(huì)計(jì)核算電算化系統(tǒng)提供信息的基礎(chǔ)上，結(jié)合其他數(shù)據(jù)和信息，借助于決策支持系統(tǒng)的理論和方法，幫助決策者制定科學(xué)的決策方案。 企業(yè)應(yīng)用的企業(yè)資源計(jì)劃（ Enterprise Resources Planning，簡(jiǎn) 稱(chēng) ERP）軟件中用于處理會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)部分的模塊，也屬于會(huì)計(jì)核算軟件范疇。 【答案】 【例題 】 實(shí)施會(huì)計(jì)電算化不會(huì)對(duì)企業(yè)管理造成重大影響（ ）。 【答案】 第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件 【本節(jié)要點(diǎn)】 【主要內(nèi)容】 計(jì)核算軟件的功能模塊 一、會(huì)計(jì)核算軟件的概念和演進(jìn) （一）會(huì)計(jì)核算軟件的概念 會(huì)計(jì)核算軟件是指專(zhuān)門(mén)用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件，包括采用各種計(jì)算機(jī)語(yǔ)言編制的用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)程序。 會(huì)計(jì)核算軟件由一系列程序代碼和文檔技術(shù)資料組成。 （一）專(zhuān)用會(huì)計(jì)核算軟件 專(zhuān)用會(huì)計(jì)核算軟件一般是指由使用單位自行開(kāi)發(fā)或委托其他單位開(kāi)發(fā)，供本單位使用的會(huì)計(jì)核算軟 件。目前我國(guó)通用會(huì)計(jì)核算軟件以 商品化軟件 為主。 （二）會(huì)計(jì)核算軟件的基本構(gòu)成 會(huì)計(jì)核算軟件一般分為賬務(wù)處理、應(yīng)收 /應(yīng)付款核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、銷(xiāo)售核算、成本核算、會(huì)計(jì)報(bào)表生成與匯總、財(cái)務(wù)分析等功能模塊。 四、會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的異同 （一）相同點(diǎn) （二）區(qū)別 【例題 】 會(huì)計(jì)核算軟件以（ ）模塊為核心。 【答案】 A 【例題 】 按適用范圍劃分，會(huì)計(jì)軟件可分為單用戶(hù)會(huì)計(jì)軟件和多用戶(hù)會(huì)計(jì)軟件。（ ） 【答案】 √ 【例題 】 在會(huì)計(jì)電算化工作中，為了使通用會(huì)計(jì)核算軟件專(zhuān)用化，通常把輸入單位會(huì)計(jì)核算規(guī)則的工作稱(chēng)為“系統(tǒng)初始化”（ ）。（ ） 【答案】 第三節(jié) 賬務(wù)處理模塊日常賬務(wù)處理操作要求 根據(jù)提供的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)資料，利用會(huì)計(jì)核算軟件完成憑證錄入、審核、修改、查詢(xún)、記賬和結(jié)賬工作。錄入憑證時(shí)，應(yīng)首先選擇憑證類(lèi)型，輸入制單日期，憑證按月、分憑證類(lèi)型自動(dòng)連續(xù)編號(hào)；然后依次輸入附件張數(shù)、摘要、會(huì)計(jì)科目、輔助核算信息、金額等，其中，會(huì)計(jì)科目要求輸入末級(jí)明細(xì)科目。 。 。 二、審核憑證 只有經(jīng)過(guò)審核的記賬憑證才允許記賬。審核人不能直接修改會(huì)計(jì)憑證。 ，可通過(guò)單擊“上一步”返回后進(jìn)行修改。 ，如果期初余額試算不平衡，系統(tǒng)不允許記賬。 ，系統(tǒng)提示是否只記已審核憑證或重選記賬范圍。 ，則本月不能結(jié)賬。 ，則不允許結(jié)賬。 。 第四節(jié) 編制會(huì)計(jì)報(bào)表 一、報(bào)表處理系統(tǒng)概述 會(huì)計(jì)報(bào)表第一次使用時(shí)，也存在報(bào)表初始化的問(wèn)題。 完成報(bào)表初始化后，報(bào)表的日常使用主要有：報(bào)表編制、報(bào)表匯總、報(bào)表查詢(xún)和報(bào)表打印。 （ 1）報(bào)表格式設(shè)計(jì) （ 2）報(bào)表公式定義 （ 3）報(bào)表數(shù)據(jù)處理 （ 4）輸出報(bào)表 二、報(bào)表格式設(shè)計(jì) 創(chuàng)建報(bào)表文件、定義報(bào)表尺寸 、制作報(bào)表表頭和表尾、設(shè)置單元屬性和格式、輸入表體固定內(nèi)容、編輯輸入報(bào)表取數(shù)和運(yùn)算公式并保存報(bào)表格式文件等。 定義計(jì)算公式的方法： 五、報(bào)表的生成 算報(bào)表 六、報(bào)表輸出 第五節(jié) 其他會(huì)計(jì)核算軟件功能模塊的操作 一、應(yīng)收 /應(yīng)付賬款核算模塊的基本操作 （一）應(yīng)收 /應(yīng)付核算系統(tǒng)概述 往來(lái)款項(xiàng)，賬齡分析、周轉(zhuǎn)分析、欠款分析、壞賬分析、回款情況分析等。 二、日常業(yè)務(wù)處理 、付款單據(jù)的輸入 、付款單據(jù)的處理 /應(yīng)付賬款核銷(xiāo) （ 1）票據(jù)結(jié)算 （ 2）轉(zhuǎn)賬處理 （ 3）壞賬處理 （ 4）制單處理 /應(yīng)付賬款賬齡分析 /應(yīng)付賬款查詢(xún) 二、工資核算系統(tǒng) （一）概述 （二）特點(diǎn) （三）工資核算系統(tǒng)的初始設(shè)置 （四）工資核算系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理 三、固定資產(chǎn)核算系統(tǒng) （一）概述 （二）特點(diǎn) （三）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng) 初始設(shè)置 （四）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理 第四章 會(huì)計(jì)核算軟件的操作要求 【考情分析】 題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題 分值： 30分左右 【本章知識(shí)點(diǎn)簡(jiǎn)介】 本章主要介紹電算化會(huì)計(jì)核算基本流程、賬務(wù)處理模塊基本操作要求、其他會(huì)計(jì)核算軟件功能模塊的操作要求。實(shí)際工作中，單位電算化會(huì)計(jì)核算流程因單位規(guī)模、類(lèi)型和使用軟件的 不同而在具體細(xì)節(jié)上有所不同，但基本流程是一致的。 主要缺陷： 二、電算化會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程 （一）日常賬務(wù)處理 編制記賬憑證可以采用以下幾種方式： （ 1）手工編制完成記賬憑證后錄入計(jì)算機(jī)。采用這種方式應(yīng)當(dāng)在記賬前打印出會(huì)計(jì)憑證并由經(jīng)辦 人簽章。采用這種方式應(yīng)當(dāng)在記賬前打印出會(huì)計(jì)憑證并由經(jīng)辦人簽章。 電算化會(huì)計(jì)核算流程中的記賬有以下特點(diǎn)： （ 1）記賬是一個(gè)功能按鍵，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成相關(guān)賬簿登記； （ 2）同時(shí)登記總賬、明細(xì)賬和日記賬； （ 3）各種會(huì)計(jì)賬簿的數(shù)據(jù)都來(lái)源于記賬憑證數(shù)據(jù)，記賬只是 “數(shù)據(jù)搬家 ”，不產(chǎn)生新的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)。電算化會(huì)計(jì)核算中 ，通過(guò)一次性預(yù)先定義賬戶(hù)結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)系，結(jié)賬 可以 作為一個(gè)步驟由計(jì)算機(jī)在較短時(shí)間內(nèi)同時(shí)自動(dòng)完成。如果該月有尚未記賬的憑證，則不允許結(jié)賬。結(jié)賬后，不能再輸入當(dāng)月的記賬憑證。在系統(tǒng)初始化環(huán)節(jié)要求完成以下基礎(chǔ)設(shè)置操作： （ 1）設(shè)置操作員及權(quán)限。 （ 2）建立帳套。 （ 4）設(shè)置記賬本位幣。會(huì)計(jì)科目設(shè)置要求完成下列操作： ① 設(shè)置會(huì)計(jì)科目編碼。、 、空格等其他字符?？颇棵Q(chēng)用漢字、英文字母、數(shù)字等符號(hào)表示，不能為空。 ④ 設(shè)置輔助核算科目。 ⑤ 設(shè)置外幣核算科目。設(shè)定需要進(jìn)行數(shù)量核算的科目，以及數(shù)量核算計(jì)量單位。定義并對(duì)往來(lái)單位、部門(mén)、項(xiàng)目進(jìn)行編碼。 （ 8）錄入科目期初 數(shù)據(jù) ?？颇科诔跤囝~錄入完畢后，使用軟件提供的功能進(jìn)行試算平衡。 設(shè)置使用的憑證類(lèi)別一般劃分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證。 三、系統(tǒng)管理模塊初始化 （ 一）啟動(dòng)系統(tǒng)管理 （二）注冊(cè)系統(tǒng)管理 （三）建立賬套 （四）設(shè)置操作員權(quán)限 四、賬務(wù)處理系統(tǒng)模塊初始化 （一）設(shè)置基礎(chǔ)檔案 職員檔案