20xx年初級(jí)職稱(chēng)會(huì)計(jì)分錄總結(jié)-閱讀頁(yè)
2024-09-11 10:16本頁(yè)面
【正文】 +其他轉(zhuǎn)入 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 提取法定盈余公積 宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 借：利潤(rùn)分配 提取法定盈余公積 應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸：盈余公積 應(yīng)付股利 同時(shí) 借：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 提取法定盈余公積 應(yīng)付現(xiàn)金股利 利潤(rùn)分配如借方余額表示累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損數(shù)，貸方余額表示累計(jì)未分配的利潤(rùn)數(shù) 對(duì)于未彌補(bǔ)虧損用以后年度實(shí)現(xiàn)的稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期不得超過(guò) 5 年，也可以用盈余公積補(bǔ)虧 47 盈余公積 (法定盈余公積 任意盈余公積 ) 提取盈余公積 借：利潤(rùn)分配 提取法定盈余公積 貸：盈余公積 法定盈余公積 盈余公積補(bǔ)虧 借：盈余公積 貸：利潤(rùn)分配 盈余公積補(bǔ)虧 盈余公積轉(zhuǎn)增資本 借：盈余公積 貸：股本 盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn) (1)宣告分派股利 借：利潤(rùn)分配 應(yīng)付現(xiàn)金股利 盈余公積 貸：應(yīng)付股利 (2)支付股利 借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款 50 一般銷(xiāo)售業(yè)務(wù) 1)確認(rèn) 借：應(yīng)收帳款 /銀存 /應(yīng)收票據(jù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅額 ) 2)結(jié)轉(zhuǎn) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 /銀行存款 51 已經(jīng)發(fā)出但不符合收入確認(rèn)條件的商品 1)發(fā)出 借：發(fā)出商品 貸：庫(kù)存商品 2)納稅義務(wù) 借：應(yīng)收帳款 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅額 ) 3)確認(rèn)收入 借：應(yīng)收帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4)結(jié)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：發(fā)出商品 52 現(xiàn)金折扣 1)賒銷(xiāo) 借：應(yīng)收帳款 (總價(jià) ) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅額 ) 2) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 3)收入貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 53 銷(xiāo)售折讓 (已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入 ) 1)銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí) 借：應(yīng)收帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅額 ) 借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 2)發(fā)生銷(xiāo)售折讓 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (折讓金額 ) 貸：應(yīng)收帳款 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅額 ) 3)實(shí)際收到款項(xiàng) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款 54 銷(xiāo)售退回 A沒(méi)有確認(rèn)收入的 1)發(fā)出商品 借：發(fā)出商品 貸：庫(kù)存商品 2)退回 借：庫(kù)存商品 貸：發(fā)出商品 B 已經(jīng)確認(rèn)收入的 1)沖減收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)收帳款等 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅額 ) 2)沖減成本 借：庫(kù)存商品 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 55 預(yù)收款方式銷(xiāo)售商品 1)預(yù)收貨款 借 ：銀行存款 貸：預(yù)收帳款 2)發(fā)出商品 借：預(yù)收帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅額 ) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 56 采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)商品 委托方 1)發(fā)出代銷(xiāo)商品 借：委托代銷(xiāo)商品 貸：庫(kù)存商品 2)確認(rèn)收入 借：應(yīng)收帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅額 ) 3)結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：委托代銷(xiāo)商品 4)手續(xù)費(fèi) 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 貸：應(yīng)收帳款 5)結(jié)算貨物 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款 受托方 1)收 到商品 借：委托代銷(xiāo)商品 貸：貸銷(xiāo)商品款 2)對(duì)外銷(xiāo)售 借：銀行存款 貸：委托代銷(xiāo)商品 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅額 ) 3)收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票 借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額 ) 貸：應(yīng)付帳款 4)支付貨款計(jì)算代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi) 借：代銷(xiāo)商品款 貸：銀行存款 應(yīng)付帳款 (稅款 ) 其他業(yè)務(wù)收入 (手續(xù)費(fèi)收入 ) 57 銷(xiāo)售材料等存貨 1)取得原材料銷(xiāo)售收入 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅額 ) 2)結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)原材料的實(shí)際成本 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 58 勞務(wù)完成 當(dāng)年完成 1)完成 借：應(yīng)收帳款 /銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：銀行存款等 2)發(fā)生有關(guān)支出 借：勞務(wù)成本 貸：銀行存款 3)確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)總成本 借：應(yīng)收帳款 /銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：勞務(wù)成本 59 當(dāng)年不能完工 (能可靠估計(jì) ) 完工百分比法 本期確認(rèn)的收入 =勞務(wù)總收入 X完工進(jìn)度 以前期間已確認(rèn)的收入 本期確認(rèn)的費(fèi)用 =勞務(wù)總成本 X完工進(jìn)度 以前期間確認(rèn)的費(fèi)用 1)發(fā)生成本 借：勞務(wù)成本 貸：銀行存款 /應(yīng)付職工薪 酬等 2)預(yù)收款項(xiàng) 借：銀行存款 貸：預(yù)收帳款 3)勞務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本 借：預(yù)收帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：勞務(wù)成本 60 當(dāng)年不能完工 (不能可靠估計(jì) ) 部分或者全部能夠補(bǔ)償?shù)陌匆咽盏慕痤~確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本
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