【正文】 賣局于某日查獲假冒卷煙 50 件，涉案金額 10 萬(wàn)元，涉案車輛閩 Z12345，駕駛員趙二、李四，據(jù)駕駛員交代，車輛聯(lián)系安排裝貨的人名叫阿龍，聯(lián)系電話號(hào)碼 12345。 案三：泗洪煙草專賣局于 2021 年 6月 1日查獲假冒卷煙 60 件，涉案金額 12 萬(wàn)元，涉案車輛閩 Z12345，駕駛員張三、王五，案件尚未作進(jìn)一步調(diào)查。（ 3分） 答：案一與案二存在并案調(diào)查處理的條件。（ 2分） 案一與案三是否存在并案調(diào)查處理的條件，說明理由。（ 1分） 因?yàn)閮砂复嬖诠餐那閳?bào)信息點(diǎn)，即涉案車輛為同一輛車，兩案存在關(guān)聯(lián)性，可以進(jìn)行并案調(diào)查處理。（ 3分） 答：案二與案三存在并案調(diào)查處理的條件。（ 2分） 案一、案二、案三有 無(wú)可能實(shí)施并案處理，案三下一步調(diào)查的重點(diǎn)在哪里？（ 4分） 答：案三下一步調(diào)查的重點(diǎn)在于該案的車輛聯(lián)系安排裝貨人員是否與前兩案為同一人。（ 2分） 題 6： 2021年 5月 24 日，某市煙草專賣局專賣稽查人員在對(duì)轄區(qū)內(nèi)某鎮(zhèn)卷煙經(jīng)營(yíng)戶王某經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所檢查時(shí)，查獲假冒卷煙 25 條、從當(dāng)?shù)鼐頍熈闶蹜魪埬程庂?gòu)進(jìn)的真品卷煙 167 條。 6月 17 日，該市 煙草專賣局作出《行政處罰決定書》，沒收假冒卷煙 25 條，從當(dāng)?shù)鼐頍熈闶蹜魪埬程庂?gòu)進(jìn)的真品卷煙 167 條按無(wú)證運(yùn)輸予以沒收。 請(qǐng)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，指出本案存在的錯(cuò)誤之處（包括定性、證據(jù)、處罰、程序四個(gè)方面）。 證據(jù)方面： (1)該市煙草專賣局未將 25 條假冒卷煙送法定煙 草檢測(cè)部門檢測(cè)，證據(jù)不足。 處罰方面：處罰不當(dāng)，應(yīng)對(duì)假冒卷煙按照《煙草專賣法實(shí)施條例》第二十七條、六十二條處罰；對(duì)真品卷煙按照《煙草專賣法實(shí)施條例》第二十五條、六十條處理。 (2)以該市煙草專賣局辦公室名義通知王某停業(yè)整頓，主體錯(cuò)誤。 題 7：某市煙草專賣局執(zhí)法人員在零售戶張某卷煙經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所依法檢查時(shí)，在張某經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所查獲其尚未銷售的非法生產(chǎn)的卷煙 20 條。據(jù)調(diào)查，其鄰居李某曾聽張某雇用的店員說過張某銷售非法生產(chǎn)的卷煙的相關(guān)情況，向執(zhí)法人員提供了書面證言。 （ 2）根據(jù)證據(jù)的法理分類，煙草專賣局執(zhí)法人員取得的證據(jù)哪些屬原始證據(jù)，哪些屬傳來證據(jù)？ 答：屬原始證據(jù)的有：登記保存的 20 條非法生產(chǎn)的卷煙、勘驗(yàn)筆錄、張某的詢問筆錄。 （ 3）執(zhí)法人員對(duì)張某進(jìn)行詢問應(yīng)遵循哪些基本原則？ 答：合法原則；實(shí)事求是的原則；重證據(jù)、重調(diào)查研究，不輕信陳述的原則；嚴(yán)禁誘供、指供的原則。根據(jù)掌握的情況，該案涉案金額達(dá)到 10 萬(wàn)元以上，當(dāng)事人與縣內(nèi)外數(shù)十個(gè)卷煙經(jīng)營(yíng)者有業(yè)務(wù)住來。宿豫縣煙草專賣局準(zhǔn)備對(duì)李某進(jìn)行詢問。（ 2）詢問人了解案件情況。 在詢問時(shí)，可采取哪些詢問技巧？ 答：（ 1）試探性發(fā)問；（ 2）簡(jiǎn)單發(fā)問；（ 3）委婉發(fā)問；（ 4）迂回發(fā)問；（ 5）直接發(fā)問； 跳躍式發(fā)問；（ 7）循序漸進(jìn)發(fā)問。 依法對(duì)你進(jìn)行詢問，我們所提出的問題，請(qǐng)你如實(shí)回答，不得提供偽證或隱匿證據(jù)，聽清楚了嗎？ 問題： （ 1）詢問筆錄的內(nèi)容主要由幾部分組成？每一部分的具體內(nèi)容是什么 ?（ 6分） 答：詢問筆錄的內(nèi)容主要由首部、正文、尾部三部分組成。 （ 2）上述詢問筆錄筆錄存在什么問題？請(qǐng)予以糾正。 糾正： A、出示證件； B、依法享有陳述權(quán)和申辯的權(quán)； C、申請(qǐng)回避的權(quán)利。 2021 年 8月 27 日， A縣煙草專賣局對(duì) 5 陳某的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其銷售清單中，有 2張一次銷售卷煙 50條的， 3張一次銷售卷煙 100條的，于是對(duì)該 5張銷售清單進(jìn)行證據(jù)先行登記保存。 問題： （ 1）陳某構(gòu)成哪一種煙草專賣違法行為 ?為什么？（ 8 分） 答： 該案例中，陳某的行為是無(wú)證批發(fā)煙草制品的行為。而無(wú)煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的單位或者個(gè)人一次銷售卷煙、雪茄煙在 50 條以上的，就可以視為無(wú)證批發(fā)。所以說，陳某行為為無(wú)證批發(fā)煙草制品行為。陳某無(wú)煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證，是該違法行為的主體。陳某違法行為的客觀要件是有批發(fā)行為存在。陳某違法行為的客體是國(guó)家對(duì)煙草制品的經(jīng)營(yíng)管理制度。（ 2分） 四 . 內(nèi)部監(jiān)管 (滿分 20 分 ) （一）（ 10 分） A專賣局駐 B卷煙生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督辦公室， 在企業(yè)日常監(jiān)管中采集到如下數(shù)據(jù)： 3月份卷煙生產(chǎn)計(jì)劃量 150000 件，機(jī)臺(tái)臺(tái)帳產(chǎn)量 151000件，當(dāng)月入庫(kù)卷煙數(shù)量 150000 件，使用碼段量 150500 件，報(bào)廢碼段量 500 件，當(dāng)月入庫(kù)卷煙紙 50噸，到貨確認(rèn)卷煙紙 51噸，出庫(kù)卷煙 145000件，自用卷煙領(lǐng)用 200 件，出庫(kù)掃碼量 144500 件。 從生產(chǎn)環(huán)節(jié)采集的有：“生產(chǎn)計(jì)劃產(chǎn)量” 通過“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策管理系統(tǒng)”采集，或從計(jì)劃下達(dá)文件采集；“實(shí)際生產(chǎn)量”通過車間機(jī)臺(tái)臺(tái)帳采集；“成品入庫(kù)量”取成品庫(kù)入庫(kù)臺(tái)帳數(shù)據(jù)；“碼段使用量”從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策系統(tǒng)上采集 , 應(yīng)考慮報(bào)廢碼段量。 通過對(duì)以上采集的數(shù)據(jù)對(duì)比分析，有那些異?，F(xiàn)象？ 答： 3 月分卷煙實(shí)際生產(chǎn)量 151000 件 ﹥ 計(jì)劃產(chǎn)量150000件：需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在超計(jì)劃、超進(jìn)度生產(chǎn)。 卷煙紙到貨確認(rèn)數(shù)量 51 噸 ﹥ 入庫(kù)數(shù)量 50 噸：需進(jìn)一步核實(shí)是否存在虛假確認(rèn)情況。常見的調(diào)查核實(shí)方法有： ①逆查法，指按照經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行相反的順序，從結(jié)果查到原始憑據(jù)的方法。逆查法類似于財(cái)務(wù)審計(jì)的開展方式，按照信息歸類的相反次序，先審查報(bào)表，從中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊和問題，然后有針對(duì)性地依次審查和分析報(bào)表、臺(tái)帳和憑證。即將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料中不同來源兩處以上的同一數(shù)值或相關(guān)數(shù)據(jù)相互對(duì)照，用以驗(yàn)明內(nèi)容是否一致，其目的是證實(shí)被監(jiān)管單位經(jīng)濟(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性。 對(duì)查實(shí)的問題如何進(jìn)行反饋？ 答：對(duì)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的輕微違規(guī)問題，應(yīng)向被監(jiān)管單位或部門指出存在問題，提出整改意見，并監(jiān)督整改落實(shí)情況；對(duì)派出監(jiān)管和檢查的主管部門，采用檢查報(bào)告的方式反饋檢查的情況；對(duì)行業(yè)其他單位或被查單位的上級(jí)主管部門，采用檢查情況通報(bào)的方式通報(bào)檢查結(jié)果。 （二） (10分 ) A 省即將對(duì)全省行業(yè)內(nèi)工商企業(yè)開展一次內(nèi)部專賣管理監(jiān)督重點(diǎn)檢查，您作為檢查組的成員之一，負(fù)責(zé)對(duì)卷煙批發(fā)企業(yè)的重點(diǎn)檢查，請(qǐng)您簡(jiǎn)要敘述對(duì)卷煙批發(fā)企業(yè)重點(diǎn)檢查的主要內(nèi)容，并列出對(duì)卷煙批發(fā)企業(yè)重點(diǎn)檢查的主要方法。地市級(jí)局主要監(jiān)管同級(jí)煙草公司卷煙經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)卷煙購(gòu)進(jìn)、庫(kù)存、銷售等行為進(jìn)行監(jiān)管。日常監(jiān)管的內(nèi)容和重點(diǎn)是： （ 1）對(duì)卷煙購(gòu)進(jìn)日常監(jiān)管的主要內(nèi)容 通過監(jiān)督訂貨意向過程，落實(shí)采購(gòu)計(jì)劃、合同簽訂、合同調(diào)整、合同解除、合同變更等卷煙購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)行為，執(zhí)行網(wǎng)上實(shí)時(shí)監(jiān)控等措施，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門是否按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價(jià)格、渠道等簽訂、執(zhí)行、變更、解除卷煙、雪茄煙購(gòu)銷合同等情況，對(duì)照省局 (公司 )下達(dá)的年度購(gòu)銷存計(jì)劃總量、訂貨要求、訂貨原則進(jìn)行全過程依法監(jiān)管。 （ 3）對(duì)卷煙銷售日常監(jiān)管的主要內(nèi)容 通過實(shí)行網(wǎng)上實(shí)時(shí)監(jiān)控、數(shù)據(jù)分析對(duì)比、電話監(jiān)控、電話核實(shí)、實(shí)地核查等監(jiān)管措施，對(duì)營(yíng)銷部門是否嚴(yán)格按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價(jià)格、渠道等銷售卷煙、雪茄煙，是否做到 100%入網(wǎng)、落地、入戶銷售，是否超出許可范圍銷售，是否違反價(jià)格規(guī)定銷售，是否將卷 煙、雪茄煙銷售給無(wú)煙草專賣零售許可證的單位或個(gè)人，是否遵守卷煙限量和貨源分配計(jì)劃等情況。 第四部分：內(nèi)部監(jiān)管（滿分 20 分） 題 1：某市內(nèi)部專賣管理監(jiān)督科卷煙經(jīng)營(yíng)企業(yè)監(jiān)管員小王在日常監(jiān)管中，通過信息系統(tǒng)采集到以下一組數(shù)據(jù)： A縣卷煙營(yíng)銷部 3月份“蓋天河”卷煙銷量為 3652條，同比增長(zhǎng) 180%，環(huán)比增長(zhǎng) 220%，全市“蓋天河”卷煙銷量平均同比增長(zhǎng) 9%，環(huán)比增長(zhǎng)為 5%； A縣卷 煙營(yíng)銷部 3月份“蓋天河”卷煙銷售日期集中在 3月 12 月、 19 日、 26 日三天； A縣卷煙營(yíng)銷部 3月份涉及到“蓋天河”卷煙的訂單為 86 份，其中訂單數(shù)量為 50 條的共 36 份、 45條的 40 份，另有 52 條分散在 10 份訂單中。 小王將以上異常情況進(jìn)行登記之后，上報(bào)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督科科長(zhǎng)，科長(zhǎng)隨即安排小王和另一名監(jiān)管員小李開展調(diào)查。（ 2分） 小王和小李通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)， 3月份 A縣某客戶經(jīng)理串通電訪員，將 3000 條“蓋天河”卷煙倒賣到外地，請(qǐng)問此案中存在哪幾類卷煙銷售環(huán)節(jié)的常見問題？（ 6分） 答：超出許可證規(guī)定的地域范圍銷售卷煙：（ 2分），未做到 100%入網(wǎng)、 100%落地、 100%落戶銷售卷煙：（ 2分）通過虛假訂單、拆單分?jǐn)備N售卷煙。（ 3分） 題 2：某市內(nèi)管處小王在日常監(jiān)管中通過信息系統(tǒng)采集到以下一組數(shù)據(jù)： A 縣卷煙營(yíng)銷部 10 月份“一品梅”卷煙銷量為3652條，同比增長(zhǎng) 180%，環(huán)比增長(zhǎng) 220%，全市“蓋天河”卷煙銷量平均同比增長(zhǎng) 9%，環(huán)比增長(zhǎng)為 5%； A縣 卷煙營(yíng)銷部 3月份“一品梅”卷煙銷售日期集中在 3月 12 日、 19 日、 26 日三天； A縣卷煙營(yíng)銷部 3月份涉及到“一品梅”卷煙的訂單為 86 份，其中訂單數(shù)量為 50 條的共 36 份、 45條的 40 份，另有 52 條分散在 10 份訂單中。 小王將以上異常情況進(jìn)行登記之后，上報(bào)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督科科長(zhǎng)，科長(zhǎng)隨即安排小王和另一名監(jiān)管員小李開展調(diào)查，請(qǐng)問： 小王和小李可以采取的調(diào)查方式有哪幾種 ？ 答：監(jiān)聽訪銷電話；電話回訪；實(shí)地核查。 針對(duì) 3所印證的問 題，市局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督科可以采取哪些處理措施 ?（ 6分） 答：以市局的名義向 A縣營(yíng)銷部下達(dá)整改通知書，并監(jiān)督整改落實(shí)情況（ 3分）；對(duì)涉及違規(guī)經(jīng)營(yíng)的客戶經(jīng)理和電訪員，要移交市局紀(jì)檢部門處理（ 3分）。 答： 計(jì)劃取碼；生產(chǎn)打碼；出庫(kù)掃碼。 對(duì)報(bào)廢的專賣品監(jiān)管的主要內(nèi)容是什么？對(duì)尚未銷毀的卷煙紙和卷煙機(jī)械應(yīng)怎樣開展監(jiān)管？ 答：對(duì)報(bào)廢的專賣品監(jiān)管的主要內(nèi)容是卷煙、雪茄 6 煙生產(chǎn)企業(yè)專賣品報(bào)廢內(nèi)控制度建設(shè)情況及報(bào)廢處理專賣品的程序及流程。 題 6： 如何對(duì)煙葉種植收購(gòu)合同簽訂進(jìn)行實(shí)地監(jiān)管 ? 答：檢查合同簽訂是否規(guī)范；查看所簽訂合同是否已全部錄入煙葉生產(chǎn)系統(tǒng)，是否在規(guī)定時(shí)限內(nèi)上報(bào)；核實(shí)農(nóng)戶手中的合同內(nèi)容與煙站合同內(nèi)容是否相符。 題 7：某縣局卷煙經(jīng)營(yíng)監(jiān)管員通過信息系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上監(jiān)管時(shí)，發(fā)現(xiàn) 轄區(qū)內(nèi)一超市于 2021 年 3月 11 26日每次購(gòu)入“軟包中華”、“軟包蘇煙”各 5萬(wàn)支。某縣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督股就此兩個(gè)情況下達(dá)了整改通知書，要求有關(guān)部門立即作出整改。 請(qǐng)問： 按照《煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作規(guī)范》的要求，縣級(jí)局多長(zhǎng)時(shí)間向市級(jí)局報(bào)告一次內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作？市級(jí)局多長(zhǎng)時(shí)間對(duì)縣級(jí)局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作考核一次？ 答：縣級(jí)局每月向地市級(jí)局報(bào)告一次內(nèi)部 專賣管理監(jiān)督工作。 某縣局在處理這些情況時(shí)，在監(jiān)管的程序、內(nèi)容上有沒有問題？如果有，簡(jiǎn)述理由?？h級(jí)局要將發(fā)現(xiàn)的問題上報(bào)地市級(jí)局處理。 根據(jù)某縣局所屬市公司規(guī)定，對(duì)零售戶每次銷售“軟包中華”、“軟包蘇煙”不得超過 3萬(wàn)支，則此類問題屬于卷煙銷售環(huán)節(jié)的哪種常見問題？ 答： 屬于違背卷煙限量規(guī)定向卷煙零售戶銷售卷煙。單品數(shù)量較大。經(jīng)過調(diào)查該客戶的基本信息、經(jīng)營(yíng)能力、地理位置等信息，確定此異常情況后，實(shí)地走訪零售戶開展調(diào)查，再詢問相關(guān)的經(jīng)營(yíng)人員得以證實(shí)，這 55 條卷煙是訂單部部長(zhǎng)為朋友訂的，這個(gè)客戶是由客戶經(jīng)理提供的。 (9 分 ) 答：卷煙銷售環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)對(duì)比及常見問題（每條 1分） 數(shù)據(jù)對(duì)比： ①對(duì)比 預(yù)測(cè)訂單數(shù)據(jù)與配送數(shù)據(jù)是否一致； ②對(duì)比實(shí)際訂單數(shù)據(jù)與貨款結(jié)算數(shù)據(jù)是否一致； ③對(duì)比貨款結(jié)算數(shù)據(jù)與銷售收入數(shù)據(jù)是否一致； 常見異常情況及問題： ① 超出許可證規(guī)定的地域范圍銷售卷煙； ② 向無(wú)煙草專賣零售許可證的單位、個(gè)人或者虛擬的客戶銷售卷煙； ③ 未做到 100%入網(wǎng)、 100%落地、 100%落戶銷售卷煙； ④ 違背卷煙限量規(guī)定或貨源分類投放標(biāo)準(zhǔn)向卷煙零售戶銷售卷煙； ⑤ 通過虛假訂單、拆單分?jǐn)?、假入網(wǎng)等方式銷售卷煙； ⑥ 低于統(tǒng)一批發(fā)價(jià)銷售卷煙。 （ 1 分） 答：屬于虛假訂單。 （ 1）、請(qǐng)分別列出生產(chǎn)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)對(duì)比及常見情況有哪些？（ 5分） 答：對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，①將企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃產(chǎn)量與實(shí)際生產(chǎn)量進(jìn)行對(duì)比。 常見異常情況： 實(shí)際生產(chǎn)量 ﹥ 計(jì)劃產(chǎn)量 機(jī)臺(tái) 實(shí)際產(chǎn)量 ﹥ 報(bào)表產(chǎn)量 成品入庫(kù)量 ﹥