全面預(yù)算管理制度(doc9)-財務(wù)制度表格-閱讀頁
2024-09-07 20:30本頁面
【正文】 、預(yù)計損益表 、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、關(guān)鍵營運指標(biāo)預(yù)算表。 （六） 預(yù)算說明書 主要說明編制預(yù)算采用的會計政策以及與預(yù)算有關(guān)的重要事項，以便于閱讀理解各預(yù)算報表。 第十四條 本預(yù)算表單編制中涉及到的預(yù)估和預(yù)測概念指：根據(jù)預(yù)算編制期以前的實際數(shù)據(jù)，結(jié)合預(yù)算編制期至年末的預(yù)測數(shù)據(jù)，估計得出的全年 數(shù)據(jù)稱之為預(yù)估；在預(yù)算編制期對來年數(shù)據(jù)完全依靠推算或理想預(yù)期稱之為預(yù)測。 【注：此會議也可以電話會議或書面文件形式召開】 9 月中旬 —— 各企業(yè)預(yù)算委員會主任（企業(yè)總經(jīng)理）組織召開企業(yè) 第一次預(yù)算會議，傳達(dá)總部及業(yè)務(wù) 單元 的預(yù)算編制精神，聽取公司預(yù)算執(zhí)行委員（財會部經(jīng)理）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報告，財務(wù)總監(jiān)作補充說明，總經(jīng)理提出來年的工作目標(biāo)框架并布置各部門制訂下年度工作目標(biāo)和計劃。 【注：此會議也可以與企業(yè)年度工作安排會議結(jié)合】 10 月上旬 —— 企業(yè)召開第三次預(yù)算委 員會會議， 討論通過公司下年度全面預(yù)算方案并上報至 業(yè)務(wù) 單元預(yù)算委員會 。 【注：此會可以與第三季度業(yè)務(wù)單元之企業(yè)聯(lián)席會議合并召開】 10 月下旬 —— 各企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會之修 正意見調(diào)整企業(yè)之策略計劃、目標(biāo)設(shè)定和財務(wù)預(yù)算并再次提報。 【注：此與總公司之預(yù)算編制進(jìn)度吻合】 11 月中旬 —— 根據(jù)總公司戰(zhàn)略預(yù)算委員會的審議意見，直接由業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行委員進(jìn)行修正調(diào)整并于 11 月下旬再次提報至總公司戰(zhàn)略預(yù)算委員會。 12 月上旬 —— 待總公司批準(zhǔn)后，業(yè)務(wù) 單元 正式頒 發(fā)業(yè)務(wù)單元的 年度經(jīng)營計劃及財務(wù) 此資料來自 , 大量 管理資料下載 預(yù)算，書面批復(fù)各企業(yè)之年度經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算。 第四章、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整及評價 第十七條 預(yù)算執(zhí)行分析。必要時可直接質(zhì)疑有關(guān)企業(yè)之總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)。 年度預(yù)算經(jīng)批復(fù)后，原則上不作調(diào)整。如調(diào)整影響到業(yè)務(wù)單元整體預(yù)算，經(jīng)業(yè)務(wù)單元預(yù)算會議討論通過后由預(yù)算執(zhí)行委員提報總公司戰(zhàn)略預(yù)算委員會批復(fù)后方可調(diào)整。 預(yù)算執(zhí)行評價每年度一次，企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的年度自我評價報告應(yīng)在每年 9 月中旬之企業(yè)第一次預(yù)算會議上作出，并上報至業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會審議。 此資料來自 , 大量 管理資料下載 第五章、附則 第二十條 本制度由 XXX 業(yè)務(wù) 單元 制定、解釋，并組織實施、檢查與考核，同時可根據(jù)實際情況予以修訂。 第二十二條 本制度施行后，各企業(yè)與本制度有抵觸的，均以本制度為準(zhǔn)。
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