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非財務(wù)人員的財務(wù)管理(ppt74)--你看懂財務(wù)報表嗎不難!-財務(wù)綜合-閱讀頁

2024-09-07 11:15本頁面
  

【正文】 成本會計 財務(wù)主管 出納 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)部門 費用支出計劃 檢查 審批 計劃內(nèi)借款 /報銷申請 審核 計劃外借款 /報銷申請 審核 審批 支出 入帳 支出 入帳 檢查 分析 統(tǒng)計 對項目進行財務(wù)分析評價案例 ? [案例 ] 宏達公司生產(chǎn)空調(diào)壓縮機的泵體,產(chǎn)品基本上出口給美國得世空調(diào)公司。現(xiàn)該公司考慮與美國得世公司、中國美龍空調(diào)公司三方合作生產(chǎn)空調(diào)壓縮機整機,工廠設(shè)在宏達。 壓縮機整機產(chǎn)品可直接銷售給得世公司與美龍公司。 分析思路 總體財務(wù)假設(shè) 社會經(jīng)濟 行業(yè)市場 治理結(jié)構(gòu) 獨立主體 經(jīng)營性財務(wù)假設(shè) 產(chǎn)品 銷售 趨勢 成本 品種 產(chǎn)能 價格 銷量 生產(chǎn)成本 期間費用 成果性財務(wù)假設(shè) 損益 資產(chǎn)負債 現(xiàn)金流 對象 (經(jīng)營主體假設(shè)) 設(shè) (理財環(huán)境假設(shè)) 測 總體財務(wù)假設(shè) – 社會經(jīng)濟 ——在未來 5年內(nèi),我國的經(jīng)濟增長率仍將保持一個較高的水平 (7%左右 )。 – 獨立主體 — —新合資公司在正式投產(chǎn)經(jīng)營后,將完全依照一個獨立經(jīng)濟實體身份去運作,其目標是公司自身價值的最大化。 – 治理結(jié)構(gòu) ——新合資公司無論從股權(quán)設(shè)置、“三會”設(shè)置,還是委托代理關(guān)系、經(jīng)營者的素質(zhì)與能力等方面都符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。 ?投產(chǎn)期 ——新合資公司能夠在 2020年 1月正式投產(chǎn)并銷售出貨。 經(jīng)營性財務(wù)假設(shè) ?產(chǎn)品的季節(jié)性波動 0204060801001201 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12月份百分比 %?各規(guī)格產(chǎn)品的產(chǎn)銷量 (2020年 ) 規(guī)格 1P 2P 3P 產(chǎn)銷量 (臺 ) 8萬 16萬 8萬 4萬 4萬 經(jīng)營性財務(wù)假設(shè) ?產(chǎn)品價格趨勢 壓縮機規(guī)格(功率) 2020年 2020年 2020年 價格(元) 比上年降低 比上年降低 1P 7 % 7 % 5 % 7 % 2P 3 % 5 % 2 % 5 % 3P 2 % 5 % 經(jīng)營性財務(wù)假設(shè) ?各規(guī)格產(chǎn)品的產(chǎn)銷趨勢 壓縮機規(guī)格 (功率) 2020年 2020年 2020年 各規(guī)格比例 各規(guī)格比例 各規(guī)格比例 產(chǎn)銷量(臺) 400000 800000 1202000 1P 20 % 15 % 10 % 40 % 35 % 30 % 2P 20 % 25 % 30 % 10 % 15 % 18 % 3P 10 % 10 % 18 % 經(jīng)營性財務(wù)假設(shè) ?成本費用 –直接材料 ? 假設(shè)直接材料成本隨壓縮機功率每增加 1匹而增加 10%。最后,采用加權(quán)平均法來計算直接材料 。 – 折舊費 ? 假設(shè)設(shè)備的折舊期為 8年,采用直線法提取折舊。 經(jīng)營性財務(wù)假設(shè) ?成本費用 – 銷售費用 ? 將“運輸費”列為“銷售費用” 。在 2020年及 2020年,短期借款分別為 3000萬元與 4000萬元,利率為 6%。 –流動資產(chǎn) —— 存貨 ? 假設(shè)新合資公司的期末存貨約為 1個月的原材料加一個月的產(chǎn)品(含半成品),同時假設(shè)投產(chǎn)初期的存貨準備為前二個月的直接材料費用,則存貨周轉(zhuǎn)率約為 。 成果性財務(wù)假設(shè) ?預(yù)計資產(chǎn)負債表項目假設(shè) –長期投資 ? 在新合資公司投產(chǎn)的第一年,我們假設(shè)其沒有進行長期投資。 –流動負債 —— 預(yù)收貨款 ? 假設(shè)新合資公司預(yù)收貨款為每月銷售收入的 10%。 –分配利潤 ? 假設(shè)新合資公司提取凈利潤的 30%作為分配。 成果性財務(wù)假設(shè) ?預(yù)計損益 單位:萬元 項目 2020 2020 2020 營業(yè)收入 27760 56517 86503 減:增值稅及附加 3255 6620 10135 產(chǎn)品成本 13718 25261 37280 毛利 10787 24636 39088 費用合計 535 816 1156 稅前利潤 10252 24119 38532 企業(yè)所得稅 0 0 5780 稅后利潤 10252 24119 32752 成果性財務(wù)假設(shè) ?預(yù)計資產(chǎn)負債 單位:萬元 項目 2020 2020 2020 流動資產(chǎn) 17160 38178 64865 固定資產(chǎn)凈值 9870 7890 6310 流動負債 3854 8010 12190 股東權(quán)益 23175 40058 62985 總資產(chǎn) 27029 48068 75175 成果性財務(wù)假設(shè) ?預(yù)計收益率 項目 2020 2020 2020 銷售毛利率 % % % 銷售凈利率 % % % 股東權(quán)益報酬率 % % % 總資產(chǎn)報酬率 % % % 風(fēng)險分析 ?敏感性分析 利潤總額 (萬元 ) 變量 20% 10% 0 +10% +20% 產(chǎn)品單價 4699 7475 10251 13027 15803 54% 27% 0% 27% 54% 直接材料成本 11934 11092 10251 9409 8567 16% 8% 0% 8% 16% 期間費用 10358 10304 10251 10197 10143 1% % 0% % 1% 銷售量 7449 8850 10251 11652 13052 27% 13% 0% 13% 27% 風(fēng)險分析 ?產(chǎn)品價格概率分析 產(chǎn)品銷售價格變動概率表( 2020年) 銷售價格變動率 20% 10% 0 +10% 概率 15% 30% 50% 5% 利潤總額 ( 萬元 ) 4699 7475 10251 13027 利潤總額期望值( 萬元 ) 8724 標準差 2234 經(jīng)營性財務(wù)假設(shè)
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