非財務(wù)人員的財務(wù)管理(ppt74)--你看懂財務(wù)報表嗎不難!-財務(wù)綜合-閱讀頁
2024-09-07 11:15本頁面
【正文】 成本會計 財務(wù)主管 出納 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)部門 費用支出計劃 檢查 審批 計劃內(nèi)借款 /報銷申請 審核 計劃外借款 /報銷申請 審核 審批 支出 入帳 支出 入帳 檢查 分析 統(tǒng)計 對項目進行財務(wù)分析評價案例 ? [案例 ] 宏達公司生產(chǎn)空調(diào)壓縮機的泵體，產(chǎn)品基本上出口給美國得世空調(diào)公司。現(xiàn)該公司考慮與美國得世公司、中國美龍空調(diào)公司三方合作生產(chǎn)空調(diào)壓縮機整機，工廠設(shè)在宏達。 壓縮機整機產(chǎn)品可直接銷售給得世公司與美龍公司。 分析思路 總體財務(wù)假設(shè) 社會經(jīng)濟 行業(yè)市場 治理結(jié)構(gòu) 獨立主體 經(jīng)營性財務(wù)假設(shè) 產(chǎn)品 銷售 趨勢 成本 品種 產(chǎn)能 價格 銷量 生產(chǎn)成本 期間費用 成果性財務(wù)假設(shè) 損益 資產(chǎn)負債 現(xiàn)金流 對象 （經(jīng)營主體假設(shè)） 設(shè) （理財環(huán)境假設(shè)） 測 總體財務(wù)假設(shè) – 社會經(jīng)濟 ——在未來 5年內(nèi)，我國的經(jīng)濟增長率仍將保持一個較高的水平 (7%左右 )。 – 獨立主體 — —新合資公司在正式投產(chǎn)經(jīng)營后，將完全依照一個獨立經(jīng)濟實體身份去運作，其目標是公司自身價值的最大化。 – 治理結(jié)構(gòu) ——新合資公司無論從股權(quán)設(shè)置、“三會”設(shè)置，還是委托代理關(guān)系、經(jīng)營者的素質(zhì)與能力等方面都符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。 ?投產(chǎn)期 ——新合資公司能夠在 2020年 1月正式投產(chǎn)并銷售出貨。 經(jīng)營性財務(wù)假設(shè) ?產(chǎn)品的季節(jié)性波動 0204060801001201 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12月份百分比 %?各規(guī)格產(chǎn)品的產(chǎn)銷量 (2020年 ) 規(guī)格 1P 2P 3P 產(chǎn)銷量 (臺 ) 8萬 16萬 8萬 4萬 4萬 經(jīng)營性財務(wù)假設(shè) ?產(chǎn)品價格趨勢 壓縮機規(guī)格（功率） 2020年 2020年 2020年 價格（元） 比上年降低 比上年降低 1P 7 % 7 % 5 % 7 % 2P 3 % 5 % 2 % 5 % 3P 2 % 5 % 經(jīng)營性財務(wù)假設(shè) ?各規(guī)格產(chǎn)品的產(chǎn)銷趨勢 壓縮機規(guī)格 （功率） 2020年 2020年 2020年 各規(guī)格比例 各規(guī)格比例 各規(guī)格比例 產(chǎn)銷量（臺） 400000 800000 1202000 1P 20 % 15 % 10 % 40 % 35 % 30 % 2P 20 % 25 % 30 % 10 % 15 % 18 % 3P 10 % 10 % 18 % 經(jīng)營性財務(wù)假設(shè) ?成本費用 –直接材料 ? 假設(shè)直接材料成本隨壓縮機功率每增加 1匹而增加 10%。最后，采用加權(quán)平均法來計算直接材料 。 – 折舊費 ? 假設(shè)設(shè)備的折舊期為 8年，采用直線法提取折舊。 經(jīng)營性財務(wù)假設(shè) ?成本費用 – 銷售費用 ? 將“運輸費”列為“銷售費用” 。在 2020年及 2020年，短期借款分別為 3000萬元與 4000萬元，利率為 6%。 –流動資產(chǎn) —— 存貨 ? 假設(shè)新合資公司的期末存貨約為 1個月的原材料加一個月的產(chǎn)品（含半成品），同時假設(shè)投產(chǎn)初期的存貨準備為前二個月的直接材料費用，則存貨周轉(zhuǎn)率約為 。 成果性財務(wù)假設(shè) ?預(yù)計資產(chǎn)負債表項目假設(shè) –長期投資 ? 在新合資公司投產(chǎn)的第一年，我們假設(shè)其沒有進行長期投資。 –流動負債 —— 預(yù)收貨款 ? 假設(shè)新合資公司預(yù)收貨款為每月銷售收入的 10%。 –分配利潤 ? 假設(shè)新合資公司提取凈利潤的 30%作為分配。 成果性財務(wù)假設(shè) ?預(yù)計損益 單位：萬元 項目 2020 2020 2020 營業(yè)收入 27760 56517 86503 減：增值稅及附加 3255 6620 10135 產(chǎn)品成本 13718 25261 37280 毛利 10787 24636 39088 費用合計 535 816 1156 稅前利潤 10252 24119 38532 企業(yè)所得稅 0 0 5780 稅后利潤 10252 24119 32752 成果性財務(wù)假設(shè) ?預(yù)計資產(chǎn)負債 單位：萬元 項目 2020 2020 2020 流動資產(chǎn) 17160 38178 64865 固定資產(chǎn)凈值 9870 7890 6310 流動負債 3854 8010 12190 股東權(quán)益 23175 40058 62985 總資產(chǎn) 27029 48068 75175 成果性財務(wù)假設(shè) ?預(yù)計收益率 項目 2020 2020 2020 銷售毛利率 % % % 銷售凈利率 % % % 股東權(quán)益報酬率 % % % 總資產(chǎn)報酬率 % % % 風(fēng)險分析 ?敏感性分析 利潤總額 (萬元 ) 變量 20% 10% 0 +10% +20% 產(chǎn)品單價 4699 7475 10251 13027 15803 54% 27% 0% 27% 54% 直接材料成本 11934 11092 10251 9409 8567 16% 8% 0% 8% 16% 期間費用 10358 10304 10251 10197 10143 1% % 0% % 1% 銷售量 7449 8850 10251 11652 13052 27% 13% 0% 13% 27% 風(fēng)險分析 ?產(chǎn)品價格概率分析 產(chǎn)品銷售價格變動概率表（ 2020年） 銷售價格變動率 20% 10% 0 +10% 概率 15% 30% 50% 5% 利潤總額 （ 萬元 ） 4699 7475 10251 13027 利潤總額期望值（ 萬元 ） 8724 標準差 2234 經(jīng)營性財務(wù)假設(shè)
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