【正文】 會(huì)直接影響員工工作效率的高低。 員工是企業(yè)最重要的資 源 。 政策 人事政策是一個(gè)組織人力資源管理基本觀念的集中體現(xiàn)，是作為一切人力資源管理活動(dòng) 的指導(dǎo)思想。企業(yè)的組織文化又稱為企業(yè)文化。 企業(yè)總體及各部門 的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、生產(chǎn)技術(shù)水平等對(duì)企業(yè)人力資源需求具有重要影響，為人力資源需求計(jì)劃的制定提供參考依據(jù)。 、管理方式 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的變更、各個(gè)崗位職責(zé)與權(quán)限的變化及管理方式的變化也會(huì)影響企業(yè)人力資源需求的變化，制定企業(yè)人力資源需求計(jì)劃時(shí)也應(yīng)考慮此方面因素。這一風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于企業(yè)決策層和執(zhí)行層的高管人員。 因此，企業(yè)人力資源管理應(yīng)當(dāng)關(guān)注這一重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，只有這樣，才能抓住“牛鼻子”。如果發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，或?qū)?jīng)營不利，應(yīng)當(dāng)及時(shí)評(píng)估決策層和執(zhí)行層的高管人員十分具備應(yīng)有的素質(zhì)和水平。當(dāng)然，也不完全限于高管人員，其他人員缺乏和過剩、結(jié)構(gòu)不合理等，也可能影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。這一風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于企業(yè)的專業(yè)技術(shù)人員，特別是掌握企業(yè)發(fā)展命脈核心技術(shù)的專業(yè)人員。就實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略而言，核心專業(yè)人才的流失，無疑會(huì)給企業(yè)的正常運(yùn)作和長遠(yuǎn) 發(fā)展帶來巨大隱患，同時(shí)也會(huì)對(duì)人力專業(yè)造成巨大損失。這一風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于企業(yè)辭 退員工、解除員工勞動(dòng)合同等而引發(fā)的勞動(dòng)糾紛。在具體執(zhí)行過程中，要充分體現(xiàn)人性化和柔性化。而人力 資源開發(fā)與管理的效率如何與人力資源政策的制定與實(shí)施有著非常密切的關(guān)系?？茖W(xué)的人力資源政策能夠保證企業(yè)所有成員具有一定水平的勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)，是內(nèi)部控制有效的關(guān)鍵因素之一。不僅需要進(jìn)行筆試，還要進(jìn)行深度的面談，甚至還把單位的歷史、文化和經(jīng)營風(fēng)格等項(xiàng)目，向應(yīng)征者作深入介紹，以暗示對(duì)新員工的期望和囑托。招聘董事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)（或監(jiān)事會(huì)）成員時(shí)，會(huì)考察其是否具有獨(dú)立的人格品性。合理有效的招聘方式，能夠保證企業(yè)招聘到具有較高職業(yè)道德素質(zhì)和足夠勝任能力的人員。如果企業(yè)的執(zhí)行人不誠實(shí)或不能勝任工作，再好的控制程序也會(huì)失去作用，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)目標(biāo)無法實(shí)施。保證企業(yè)信息的順利流通，使內(nèi)部控制的執(zhí)行渠道得以改善。對(duì)新員工訓(xùn)練的目的，是為了向員工說明單位對(duì)員工的要求，以及員工應(yīng) 達(dá)到的目標(biāo)和應(yīng)遵循的行為標(biāo)準(zhǔn)，即告訴新員工未來將扮演的角色及責(zé)任。對(duì)基層員工的培訓(xùn)，可以提高其技術(shù)技能、處理問題能力等，以保證其能夠勝任相應(yīng)的工作崗位。通過培訓(xùn)能夠使員工了解應(yīng)遵循的工作職責(zé)、行為要求及業(yè)務(wù)流程，幫他們熟悉應(yīng)該掌握的崗位技能、工作內(nèi)容和工作標(biāo)準(zhǔn)，使其更好地履行職責(zé)。這 樣能夠提高員工對(duì)內(nèi)部控制措施執(zhí)行的自覺性，也就有助于推行企業(yè)的計(jì)劃，達(dá)成企業(yè)的目標(biāo)。 、考核、晉升與獎(jiǎng)懲對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的影響 績效考核結(jié)果是企業(yè)員工積極工作成果的一個(gè)體現(xiàn)，科學(xué)有效的考績機(jī)制，可以使員工的工作成果被充分認(rèn)可。反之，如果員工看不到自己對(duì) 企業(yè)的貢獻(xiàn)，又得不到應(yīng)有的優(yōu)待，找不到對(duì)于企業(yè)的歸屬感，人才自然流失頻繁。 從企業(yè)內(nèi)部控制角度看，企業(yè)內(nèi)部各崗位中尤以內(nèi)部審計(jì)部門最為關(guān)鍵。要使內(nèi)部審計(jì)人員始終保持獨(dú)立性，除了適時(shí)的培訓(xùn)和嚴(yán)格的制度規(guī)定外，實(shí)行定期的崗位輪換是最直接也是最有效的方法。 商業(yè)秘密是企業(yè)投入了一定的時(shí)間、資金和精力而得來的，對(duì)企業(yè)具有實(shí)際的或潛在的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和競爭優(yōu)勢。為保證商業(yè)秘密不被侵犯，從內(nèi)部控制的角度而言，就需要在人力資源政策上加以規(guī)制。對(duì)掌握商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定本身就屬于企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)方面，而且其與內(nèi)部控制環(huán)境要素中的權(quán)責(zé)分配相聯(lián)系。要建立科學(xué)、有效的人力資源政策需要從人力資源管理的各個(gè)主要環(huán)節(jié)入手。企業(yè)應(yīng)有完善的招聘與選拔方針及操作性程序。選拔和聘用員工要嚴(yán)格全面考核其德、才等綜合素質(zhì)，尤其要重視其道德素質(zhì)和再學(xué)習(xí)能力。培訓(xùn)的目的是提高員工的素質(zhì)和技能，使員工能適應(yīng)問題的變化、新問題出現(xiàn)及問題復(fù)雜程度提高等方面的變化。 再次，定期考核、獎(jiǎng)懲分明。 最后，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位的管理。 四、結(jié)論 總之，為確保企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)注重健全人力資源管理制度與機(jī)制；同時(shí)，經(jīng)過 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行、評(píng)價(jià)，定期對(duì)其制定的年度人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)人力資源管理經(jīng)驗(yàn)，分析存在的主要缺陷和不足，及時(shí)改進(jìn)和完善人力資源政策，促進(jìn)企業(yè)整體團(tuán)隊(duì)充滿生機(jī)和活力，為企業(yè)長遠(yuǎn)戰(zhàn)略和價(jià)值提升提供充足的保障。并且，沒有一勞永逸的內(nèi)控，內(nèi)部控制應(yīng)是發(fā)展的、動(dòng)態(tài)的、修正的。什么時(shí)候內(nèi)部控制成為一種文化 ，根植于投資者、管理者、執(zhí)行者心中，變成一種習(xí)慣時(shí)，內(nèi)部控制就會(huì)