【正文】 的各種財務(wù)行為接受 董事局 的監(jiān)督， 集團公司審計部 對整個集團公司的財務(wù)行為進行監(jiān)督。 本公司 董事局 設(shè)立審計稽核機構(gòu)，實行內(nèi)部審計稽核監(jiān)督 制度，通過審計稽核監(jiān)督，以嚴肅財經(jīng)紀律，履行責任，改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，促進企業(yè)健康發(fā)展。 針對 管理的薄弱環(huán)節(jié)及 存在的浪費和漏洞提出意見和建議 并 由經(jīng)營管理委員會負責 整改 。 通過會計、統(tǒng)計數(shù)據(jù)分析、對比、整理作出評價，提出改進建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供資料，由財務(wù)部負責。 第十 四 條 ：稽核工作內(nèi)容及職責權(quán)限 檢查會計憑證、帳冊、報表的真實性、合法性、合理性及會計分錄對應(yīng)關(guān)系是否符合規(guī)定。 檢查各項收支是否按有關(guān)標準執(zhí)行，監(jiān)督各類經(jīng)濟合同是否符合管理標準。 檢查成本核算、工資核算、現(xiàn)金管理、專用資金管理等是否符合上級規(guī)定和企業(yè)財務(wù)管理標準。 對財務(wù)短缺、損失浪 費和經(jīng)濟上違法亂紀、侵占公物事件會同有關(guān)部門進行專題調(diào)查。 檢查本公司產(chǎn)品價格，工藝性協(xié)作價格和公司內(nèi)計劃價格、勞務(wù)協(xié)作價格等，是否符合國家和上級有關(guān)政策及本公司的規(guī)定。 在對企業(yè)記賬憑證進行審核或檢查時，應(yīng)注意： （ 1）每一交易行為發(fā)生，是不是按規(guī)定填制記帳憑證，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。 （ 3）轉(zhuǎn)賬是不是合理，借貸方數(shù)字是不是相符。 （ 5）記帳憑證所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實，手續(xù)是不是完備。 （ 7）記帳憑證的保存方法及放置地點是不是妥善，是不是已登記帳。 在對企業(yè)賬簿進行檢查時，應(yīng)注意： (1)各種賬簿的記載，是不是與記帳憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是不是已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬 ，是否當日記載完畢。 (3)各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是不是與總分類賬各該科目之余額相等，是不是按日 或定期核對。 (4)各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、換頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白賬頁，有否劃“”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“”處蓋章證明。 (6)各種賬簿有沒有經(jīng)核準后而自行改訂者。 (8)舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。 (10)經(jīng)管各種帳簿的登記人員，在更換交替時是否簽章以示負責。 (2)現(xiàn)金是不是存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。如以個人名義轉(zhuǎn)存或攬儲未經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意的，必須糾正，若造成經(jīng)濟損失的負賠償責任。 (5)檢查庫存除查點數(shù)目核對賬薄外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是不 是妥當，幣券種類是不是已分清。 (7)匯出匯款與寄回的收據(jù)是否相符，有無 匯出多日尚未解訖的匯款。 (9)是否經(jīng)常對企業(yè)內(nèi)部往來或外縣市單位往來賬進行核對。有無不當?shù)膲|款或已付款而久未交貨的零星支付或請購未辦事項。 (2)各種報表內(nèi)容是不是與賬簿表上的記載相符。 (4)報表編號、裝訂是不是完整及符合規(guī)定。 對公司的采購銷售以及專項購建（含固定資產(chǎn)）管理的檢查 （ 1）檢查采購和銷售的審批手續(xù)是否完整。 （ 3）檢查大型專項購建交付使用前是否經(jīng)過驗收，資產(chǎn)報廢前是否通過鑒定。 檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)賬表核對，并注意： (1)購入及出售有沒有核準，手續(xù)是不是完備。 (3)債券附帶的息票是不是齊全，并與 賬冊相符。 檢查企業(yè)中各種有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是不是存放庫內(nèi)，并 應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊查核與庫存是不是相符，有無漏記，如有另存其他地點者，應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。 總務(wù)人事勞資稽核 (1)企業(yè)各部門，各項費用支付與物品領(lǐng)用是不是已按規(guī)定呈報核準核銷。 (3)各 種應(yīng)作記錄備查的事項是否執(zhí)行制度規(guī)定。 (5)儲藏物品的保管是不是妥善。 (7)領(lǐng)物憑證，是不是均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。 (9)有無損壞報廢物品，賬簿是否注明，所存應(yīng)報廢物品，數(shù)量是否與賬簿記載相符。 (11)企業(yè)辦事人員對于客戶或來訪者是否 竭誠招待，有沒有怠慢現(xiàn)象。 (13)企業(yè)辦事人員對本身所擔任的職務(wù)是不是勝任適當，有沒有能力表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。 (15)企業(yè)職員身份證書，是不是齊全，應(yīng)閱覽行政機關(guān)資料核對。 1 對銀行存款、債權(quán)債務(wù)采用對帳法，與銀行、借主債戶對帳檢查。 1 對記帳憑證的編制、各類帳冊的登記是否符合要求，與《會計基礎(chǔ)規(guī)范》進行對照。 1 如發(fā)現(xiàn)貪污盜竊等疑點應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)反映情況，督促有關(guān)部門進行專門調(diào)查。 1 對有關(guān)計劃、預(yù)算、合同、協(xié)議等根據(jù)需要實行抽查或?qū)ｍ棛z查。 第十 六 條 ：稽核和檢 查的時間根據(jù)稽核和檢查的內(nèi)容確定。 第十 七 條 ： 稽核和檢查的組織及要求： 集團公司內(nèi)跨公司的稽核和檢查由董事局統(tǒng)一組織，集團公司內(nèi)審小組負責 。 稽核和檢查人員必須具備一定的企業(yè)管理知識，熟悉國家財經(jīng)政策和會計專業(yè)知識，有一定的工作經(jīng)驗。 對稽核人員提出的改進工作的建議，經(jīng)總經(jīng)理批準后，有 關(guān)部門和子公司應(yīng)認真對待和及時改進。 原始記錄內(nèi)容包括： ①、 生產(chǎn)方面包括：工藝流程記錄，生產(chǎn)日志，日生產(chǎn)指標報告，基礎(chǔ)檢查記錄，安全記錄，質(zhì)量檢查記錄，工藝變更通知單，產(chǎn)品合格單，產(chǎn)品等級檢驗記錄單，化驗單，車間能耗原始記錄，產(chǎn)品入庫單，在制品盤點單，零配件入庫單等。 ③、 勞資方面包括：職工卡片，病事假單，加班記錄單，工資計算表，工資變動通知，工種變動記錄單，職工離職、調(diào)動通知單，派工任務(wù)單；勞動考勤表；人工分析統(tǒng)計月報；定額超產(chǎn)、計件工資呈批表；工資表等。 ⑤、 財務(wù)方面包括：外來原始憑證，如發(fā)票、票據(jù)等；自制原始憑證，如內(nèi)部收據(jù)、往來轉(zhuǎn)帳通知單、差旅費報銷 單、費用報銷單、借款單等。 第十 九 條 ：原始記錄的格式必須能夠清晰、明了的反映各項業(yè)務(wù)的真實情況。真實、正確、完整的原始記錄，能夠促進正確的經(jīng)營決策，反之則會導(dǎo)致決策失誤。因此，加強對原 始記錄的審核和監(jiān)督，能起到保障原始記錄真實、正確、完整、糾錯防弊、制止經(jīng)濟犯罪發(fā)生的作用。對弄虛作假、嚴重違法的記錄，不予確認，并及時報告有關(guān)部門處理，維護企業(yè)的權(quán)益。 第 二 十 一 條 ：原始記錄的記錄方法和填制人的責任： 采取崗位記錄制，班組長記錄制，專職記錄制；填制人要對原始記錄的填制內(nèi)容負責，填寫時做到：項目齊全、數(shù)據(jù)真實、字跡清楚、紙面整潔、記錄及時，原始記錄數(shù)字不得任意涂改，填寫中發(fā)生差錯按規(guī)定方法進行修改。要嚴守經(jīng)營業(yè)務(wù)的商業(yè)機密，維護企業(yè)的權(quán)益，遵守職業(yè)道德，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，及時準確填制出高質(zhì)量的原始記錄，為經(jīng)營決策提供可信賴的依據(jù)。 第七章 票證和印章管理制度 第二十 三 條： 有效發(fā)票的條件： 必須套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章； 省、自治區(qū)、直轄市 稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)印制，增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制； 購貨單位必須是按公司的全稱填列，增值稅發(fā)票還必須有公司的國稅稅務(wù)登記證號碼，開票、復(fù)核、付款人員簽章等項目必須全部填列； 開具的發(fā)票全部聯(lián)次必須一次性如實填列，不能跳號開票，填寫要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不得涂改、挖刮，并且必須加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，由稅務(wù)機關(guān)代開的，須加蓋稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票印章。 第二十 五 條 ：公司按國家有關(guān)發(fā)票管理規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購的發(fā)票，必須按 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》進行使用和保管，不按規(guī)定使用和保管造成損失的，由當事人承擔完全責任。 財務(wù)部必須登記好票據(jù)印制、領(lǐng)用、庫存明細帳，各部門根據(jù)實際需要到財務(wù)部辦理領(lǐng)用手續(xù)，多聯(lián)票據(jù)需交回前次領(lǐng)用的存根聯(lián)后才能繼續(xù)領(lǐng)用。 不得擅自涂改撕毀票據(jù)，因丟失或使用不當造成的一切責任，由當事人 完全負責。公司所有的票據(jù)均由檔案部門統(tǒng)一保管，任何人不得隨意翻閱原始票據(jù)、會計憑證、帳簿，因工作需要查詢的，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意后，由財務(wù)人員查找。 第二十 八 條： 印章的管理制度 公司財務(wù)印章應(yīng)根據(jù)其用途由部門指定專人保管，嚴禁一人保管全部印章，各種印章必須建立保管使用登記簿。財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、財務(wù)部章由財務(wù)部指定專人保 管， 個人印章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。 第八章 資金管理制度 第二十 九 條： 資金使用制度 必須堅持?？顚Ｓ玫脑瓌t，確保各種專項資金的計劃執(zhí)行和收購原料蔗資金的來源和使用，保證公司榨季和維修期間正常運轉(zhuǎn)。 籌集資金必須按 董事局 審批實施的籌資計劃、法律法規(guī)要求進行，同時根據(jù)資金營運狀況及時歸還借款，以便減少籌資費用。 堅決杜絕白條報帳，不得挪用公款，未經(jīng) 董事局 或 董事局 授權(quán)的總經(jīng)理批準，不準借款給外單位或個人。 收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，不準白條頂帳，不準墊支挪用。 現(xiàn)金收入和超過限額的庫存現(xiàn)金，要及時繳存公司開戶銀行或指定的其他銀行。 任何人不得擅自將公司的資金以個人名義存入銀行。 現(xiàn)金出納根據(jù)審核批準的付款憑證支付現(xiàn)金，每日登記現(xiàn)金日記帳，核對庫存現(xiàn)金，保證現(xiàn)金帳實相符，帳帳相符。 每月現(xiàn)金收付款憑證 ，于次月二日前 按經(jīng)濟用途分類歸集，填制現(xiàn)金及銀行結(jié)算戶存款收付報告，交會計主管審核簽字，然后作帳務(wù)處理。 銀行出納收到銀行收款憑據(jù)時，必須在一 天內(nèi)辦理入帳手續(xù)，根據(jù)審核批準的付款憑證到開戶銀行辦理付款業(yè)務(wù)。 財務(wù)部門不準向他人或單位借用和外借銀行帳戶。 第 三十二 條： 支票管理制度 支票由出納從銀行購買，建立支票領(lǐng)用登記簿，按照支票號碼逐一進行登記、領(lǐng)用和核銷。 出納根據(jù)審核批準的“付款申請單”填寫空白支票，按規(guī)定填寫日期、收款單位名稱（收款人）、款項用途、金額等，而且填寫內(nèi)容要真實，齊全，數(shù)字、文字正確，字跡要清晰，金額大小要一致。 作廢支票要蓋“作廢”戳記，并與支票存根一起保存送交銀行。 為了避免簽發(fā)空頭支票，出納或財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)準確地控制銀行存款余額，及時正確 地記載帳務(wù)，定期與銀行對帳，進行核對時，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。 第九章：定額管理制度 第三十 三 條 ：定額管理的范圍 材料物資消耗方面的定額：包括各種材料、低值易耗品等消耗定額，用于控制材料的合理消耗； 勞動工資方面的定額：包括勞動定額、工時定額、人員配備定額， 用于控制人員的配備和促使勞動工效 的提高； 費用開支方面的定額：包括間接費用、管理費用開支標準開支計劃，用于控制間接費用和管理費用的支出； 質(zhì)量管理方面的定額：包括產(chǎn)成品的合格率和優(yōu)良品率，用于促進產(chǎn)品質(zhì)量的提高； 資金利用方面的定額：包括設(shè)備利用率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本金利潤率、應(yīng)收帳款拖欠率等，用于反映資產(chǎn)的利用效率，便于采取措施，提高利用率； 資金占用方面的定額：包括流動資金需要量、流動比率、速動比率等，用于反映資本占用情況，便于采取措施，改善財務(wù)狀況。 編制和修改定額的程序和方法：確定編制依據(jù)；編 制草案；修改定稿；頒發(fā)執(zhí)行。各單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視定額管理工作，把定額貫徹執(zhí)行工作作為經(jīng)營管理、成本控制的重點來抓，確保定額功能的充分發(fā)揮。 各職能部門共同把關(guān)，保障定額的全面執(zhí)行。 定期檢查執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗，尋找差距，改進定額執(zhí)行工作。 第三十 六 條 ：定額考核和獎懲辦法 公司應(yīng)重視定額管理工作和執(zhí)行工作，定期執(zhí) 行面要求達到 90%以上；考核定額執(zhí)行效果是否顯著，各項費用、耗費應(yīng)低于定額標準。構(gòu)成犯罪的，交司法機構(gòu)處理。 計量單位執(zhí)行中華人民共和國統(tǒng)一制訂的《計量法》。 計量檢測器具和設(shè)備的購置，須經(jīng)公司主管計量部門批準。 第三十 八 條 ：索賠的原則和要求 出納人員要對自己保管和現(xiàn)金和有價證券負責，保證其安全完整。 保管員對自己管理范圍內(nèi)的物資要負責任，對材料的驗收、領(lǐng)發(fā) 嚴格按手續(xù)管理，由于計量、驗收錯誤造成不準確，管理不善或因材料、物資保管工作的過失（包括主管負責人），造成數(shù)量短少；質(zhì)量低劣和毀壞、丟失、霉爛變質(zhì)的，按責任程度部分或全部賠償。 凡需要辦理索賠事項，由當事人和物資主管部門專題報告，公司領(lǐng)導(dǎo)收到報告后，要及時進行調(diào)查研究，作出處理意見。對于需要經(jīng)過保險、工商、海關(guān)、 法院等經(jīng)濟管理部門的，要按有關(guān)部門規(guī)定的程序及時報告。公司的物資是指庫存的、加工中的和在途的產(chǎn)成品、原材料、包裝物、低值易耗品、副產(chǎn)品等。 第 四十 條： 物資的分類分為原材料、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、 副產(chǎn)品等。必須按品種、數(shù)量、規(guī)格入庫，填寫“入庫單”一式四份，保管員要逐項逐筆登記收發(fā)明細日記帳，月底由倉庫主管和財務(wù)部共同核對。驗收過程中發(fā)現(xiàn)溢余、毀損短缺時及時報告采購及財務(wù)部門，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求或“三無”產(chǎn)品的要拒絕入庫并及時報告采購、生產(chǎn)、財務(wù)部門，以便及時處理，避免損失。 產(chǎn)成品的出庫按“先錢后貨”的原則發(fā)貨，由物資放行員根據(jù)總經(jīng)理、銷售中心負責人、財務(wù)部經(jīng)理審批，出納確認已收款的銷售審批單，填寫發(fā)貨通知單，并蓋財務(wù)專用章以示有效，倉庫主管憑有效的發(fā)貨通知單發(fā)貨。 庫內(nèi)所有產(chǎn)成品，沒有調(diào)撥單或發(fā)貨通