某食品股份公司貨幣資金管理內(nèi)部控制制度(doc)-食品飲料-閱讀頁
2024-09-05 09:02本頁面
【正文】 量、質(zhì)量等情況，在承付期內(nèi)作出承付或拒付決定。 第三十一條 對所有的銀行結(jié)算憑證，財務負責人須進行嚴格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。 第三十三條 “銀行存款日記賬”應定期與 “銀行對賬單”核對清楚（每月至少核對一次），發(fā)現(xiàn)差錯，應及時查明更正。調(diào)節(jié)表上的掛賬數(shù)應在下月全部催辦入賬，及時處理。 第三十五條 銀行轉(zhuǎn)賬支票必須由對外采購業(yè)務的職能部門，指定專職的采購人員或經(jīng)辦人領用。領用人員應在支票登記簿上登記簽字，并按規(guī)定期限核銷。 第三十七條 公司不準簽發(fā)遠期支票和空頭支票；不準出借、出租或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位使用。如確因有特殊情況不能及時報賬，遲至下月報賬。如發(fā)現(xiàn)不一致，應向總經(jīng)理匯報，并查明原因，及時處理。 第四十條 簽發(fā)外埠存款、銀行匯票、銀行本票及信用卡，必須由使用部門或使用人提出申請，經(jīng)總經(jīng)理及總會計師審核批準后，由財務部門統(tǒng)一辦理。 第四十二條 為總括地反映和監(jiān)督各種其他貨幣資金的增減和結(jié)余情況，設立“其他貨幣資金”總賬科目。 第四十三條 對使用后的其他貨幣資金應嚴格進行審核，并督促在規(guī)定期限內(nèi)及時報賬。 為完善財務部門內(nèi)部牽制制度，單位財務專用章由專人保管，任何部門或個人需使用時應認真填寫“財務專用章使用記錄”，印章保管人核對后在有關付款單據(jù)上蓋章。 第六章 貨幣 資金預算制度 第四十四條 公司除按年編制年度資金預算外，還應逐月編列資 金預計表。 第七章 貨幣資金的盤點與清查 第四十六條 公司財務負責人不定期組織人員對庫存現(xiàn)金進行盤點檢查，至少每兩個月進行一次，盤點現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制“庫存現(xiàn)金盤點表”，分幣種、面值列示盤點金額，將盤點金額與當日現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因，并做出記錄或適當調(diào)整。 第四十七條 銀行賬經(jīng)管人員應于每月終了，將銀行存款明細賬與總賬核 7 對無誤，并將當月收 支情況與銀行對賬單逐筆核對，編制余額調(diào)節(jié)表，嚴禁出現(xiàn)兩個月以上的未達賬項。 第四十九條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： (一 )貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。 (二 )貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。 (三 )支付款項印章的保管情況。 (四 )票據(jù)的保管情況。 第五十條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。公司將對各分店、分公司的資金實行預算定額管理。 第九章 附 則 第五十二條 本制度由公司董事 會負責解釋。
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