水利基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)方案-在線瀏覽
2025-07-17 05:13本頁(yè)面
【正文】 作的通知》（渝水監(jiān)審〔 2021〕 24號(hào)）和市水利局《關(guān)于 重點(diǎn)水利工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的專題會(huì)議紀(jì)要 》（ 2021年第四期） 等有關(guān)規(guī)定要求，特制訂本審計(jì)方案。 三、審計(jì)方式及結(jié)果要求 （一）審計(jì)方式 — 5 — 建設(shè)工期超過(guò) 2 年且投資額較大的建設(shè)項(xiàng)目，原則上委托具有專業(yè)審計(jì)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī) 構(gòu)進(jìn)行跟蹤審計(jì)；建設(shè)工期在 2 年以下且投資額較小的建設(shè)項(xiàng)目，可由市水利局審計(jì)處組織系統(tǒng)內(nèi)的審計(jì)力量進(jìn)行審計(jì)或委托具有專業(yè)審計(jì)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，也可由內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)聯(lián)合進(jìn)行審計(jì)。 （三）非跟蹤審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果要求 1．審計(jì)完成后出具造價(jià)審核報(bào)告； 2．審計(jì)完成后出具竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告。 四 、審計(jì)的主要內(nèi)容 （一）工程預(yù)結(jié)算審核 1． 審核工程量計(jì)算及計(jì)價(jià)與招投標(biāo)文件、施工合同、結(jié)算資料（ 竣工圖、施工圖及設(shè)計(jì)變更、簽證資料、材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)資料）及實(shí)物等是否相符； — 6 — 2． 審核項(xiàng)目單項(xiàng)（單位）工程結(jié)算造價(jià)及全部工程造價(jià)； 3． 審查重要及重大設(shè)計(jì)變更是否合理，審批手續(xù)是否完備； 4． 審核建設(shè)項(xiàng)目工程概（預(yù)）算執(zhí)行情況。 （三）竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì) 1． 項(xiàng)目財(cái)務(wù)竣工決算財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)； 2． 項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況審計(jì)； 3． 項(xiàng)目建設(shè)支出審計(jì)； 4． 項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況審計(jì)； — 7 — 5． 項(xiàng)目未完工程及所需資金審計(jì)； 6． 項(xiàng)目建設(shè)收入審計(jì)； 7． 項(xiàng)目結(jié)余資金審計(jì)； 8． 項(xiàng)目工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況審計(jì)。 五、 審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題 （一）審核招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、承包合同（包括補(bǔ)充協(xié)議）在重大方面是否一致，是否存在承包合同（包括補(bǔ)充協(xié)議）與招標(biāo)文件有實(shí)質(zhì)性背離的情形；招投標(biāo)細(xì)目單價(jià)、承包合同細(xì)目單價(jià)、竣工結(jié)算階段的細(xì)目單價(jià)是否一致，變更新增、減少項(xiàng)目及未施工部分是否按合同約定進(jìn)行計(jì)算，包括：材料單價(jià)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、下浮比例等。 。 （四）施工過(guò)程中，有無(wú)對(duì)材料、機(jī)械臺(tái)班價(jià)格的調(diào)整，調(diào)整的主要原因及有無(wú)合同約定，作重點(diǎn)關(guān)注。 （六）施工圖、變更資料、竣工圖及現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)工程實(shí)體是否相互解釋、吻合。 （八） 審核定額套項(xiàng)、取費(fèi)和補(bǔ)償或索賠計(jì)算以及合同約定的有關(guān)獎(jiǎng)懲計(jì)算是否正確。 （十）審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用以及其他費(fèi)用等各項(xiàng)建設(shè)支出是否屬于本項(xiàng)目開支范圍，費(fèi)用是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制。 （十二）項(xiàng)目建設(shè)收入是否完整，庫(kù)存物資及各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移、 挪用等問(wèn)題。 六、審計(jì)人員要求 參加工程結(jié)算審核和竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)的審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的資質(zhì)和業(yè)務(wù)工作能力，具備會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、工程專業(yè)技術(shù)職務(wù)或具備必要的專業(yè)技術(shù)知識(shí)，并熟悉水利基本建設(shè)審計(jì)業(yè)務(wù)和具有相應(yīng)的工作業(yè)績(jī)。 七、 審計(jì)工作日程要求
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