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項目財務(wù)風險防范體系建設(shè)宣講材料-在線瀏覽

2024-11-19 22:31本頁面
  

【正文】 防范自行開戶。,3)以分公司為單位建立銀行賬戶檔案,定期清理現(xiàn)有賬戶,建立賬戶管理臺賬,加強動態(tài)管理,所屬單位定期報送賬戶清查表,凡二個月沒有使用的賬戶通知賬戶使用單位注銷。,聯(lián)營合作管理辦法,修訂此辦法的背景: 公司的工程項目主要是以自營項目為主,聯(lián)營項目為輔。 公司對《聯(lián)營合作管理辦法》進行補充修訂,于2011年元月1日開始實施,該辦法對聯(lián)營方提出了具體要求,對聯(lián)營項目管理作出了具體規(guī)定。,為本工程需要所簽訂的材料、設(shè)備采購合同,合同條款中必須與供貨方約定不低于合同額5%的質(zhì)量保證金項目完工后,乙方在本項目所形成的利潤,甲方以勞務(wù)分包形式計價并支付乙方(需乙方提供勞務(wù)發(fā)票或者勞務(wù)工資表),如虧損由乙方自行承擔。,項目法施工管理辦法,該辦法財務(wù)管理部分著重強調(diào)以下幾個方面: 1)項目領(lǐng)導班子風險抵押金必須繳納到位,否則不予以兌現(xiàn),全額承包項目必須繳納合同金額3%且不低于10萬元的抵押金; 2)對全額承包作出了具體定義,“全額承包”是指項目經(jīng)理自行承接業(yè)務(wù),通過一定程序確認的、在項目責任承包書中明確包死成本指標、成本指標節(jié)約部分由項目經(jīng)理自行支配的一種承包方式。,第二部分:財稅基本知識,集團總公司十二五規(guī)劃提出要實現(xiàn)三年大變樣、五年內(nèi)上市,從集團的發(fā)展態(tài)勢來看,進程將不斷加快,實現(xiàn)精細化管理、規(guī)范核算、提升財務(wù)管理成為當務(wù)之急。 現(xiàn)就一些常識性的東西與大家一起溝通交流一下。但許多單位在申報“產(chǎn)值”時還存在較隨意的現(xiàn)象,要引起各單位的足夠重視。對于無法一步調(diào)整到位的項目,統(tǒng)計部門應(yīng)配合財務(wù)重新編制一份統(tǒng)計進度報表作為確認收入依據(jù)。根據(jù)《會計法》規(guī)定,會計核算方法在一個年度內(nèi)應(yīng)保持一致,同一單位在同一年度內(nèi)不能使用兩種核算方法,我們對外尤其是稅務(wù)、審計部門,都只能講是按權(quán)責發(fā)生制,各單位內(nèi)部職能部門要充分配合,尤其是工程與財務(wù)部門的配合,工程部門提供給財務(wù)作為收入依據(jù)的產(chǎn)值統(tǒng)計進度報表,要嚴格按自營與聯(lián)營申報產(chǎn)值辦法執(zhí)行,保持統(tǒng)計進度和財務(wù)收入一致,以規(guī)避稅務(wù)、審計風險,2010年年度決算報表審計過程中,就發(fā)現(xiàn)有單位為了完成公司下達的產(chǎn)值指標,虛報收入,虛做聯(lián)營項目的收入,這些都是不允許的。在這里要和大家強調(diào)以下四點: 1)因增值稅項目稅務(wù)、審計風險相對大得多,增值稅項目一般不核算聯(lián)營與全額承包項目; 2)增值稅項目不是到開具發(fā)票的時候才確認收入繳稅,沒有開具發(fā)票的時候,我們也要按照項目的工程進度預做收入按實繳稅,這是稅法的要求; 3)項目部在計算項目在公司結(jié)余資金的時候,要及時與公司溝通,了解項目收入確認和繳稅及稅負率情況,這樣才能準確計算在公司結(jié)余的資金,以免導致要支付材料款和工資時發(fā)現(xiàn)資金不夠或者公司拒絕支付;,4)工程部門在上報統(tǒng)計進度的時候,要與公司項目核算處多溝通,對既有增值稅又有營業(yè)稅的項目,要了解增值稅部分收入確認情況,盡量保持統(tǒng)計進度與財務(wù)收入一致; 5)增值稅項目成本比例相對要合理,成本要素都應(yīng)該具備。 成本管理存在的問題 主要有分包、白條、假發(fā)票等問題帶來的風險; 1)分包問題。對分包成本以工程結(jié)算入賬,不開具發(fā)票,不代扣稅款,或者代扣稅款掛賬后不繳納作項目利潤留存看待,這種做法,給公司帶來了極大的稅務(wù)風險。 部分項目為提高項目利潤,費用支出甚至材料采購采取不開發(fā)票的方式直接入項目成本,這種辦法看似節(jié)省了成本,增加了項目利潤,但存在極大的稅務(wù)風險; 首先,白條入帳是會計法、稅法所不允許的,帶來稅務(wù)及審計風險,應(yīng)堅決禁止; 其次,白條入帳給公司規(guī)范管理帶來極大的漏洞,將導致公司成本支出處于不可控狀態(tài),公司各級管理部門無法監(jiān)控白條費用的發(fā)生,或者是發(fā)生后報分公司審批,很難核實,甚至是工程項目說是多少,分公司就認可多少,監(jiān)控缺位; 再次,白條現(xiàn)象損害公司規(guī)章制度的嚴肅性,影響執(zhí)行力,給公司的管理帶來長久的負面影響。 假發(fā)票存在兩大問題: 首先,遇到稅務(wù)檢查、稽查或?qū)徲嫊r,輕則將會被追繳企業(yè)所得稅、滯納金,甚至是罰款,重則涉及行賄、受賄等經(jīng)濟案件,現(xiàn)已有基層單位因為假發(fā)票問題導致追繳稅款和罰款,影響了企業(yè)納稅信譽; 其次是給公司成本核算帶來極大的危害,影響公司核算的規(guī)范性和準確性。項目成本通常分為人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、分包成本、安全費用和環(huán)境費用7類,現(xiàn)簡單介紹如下: 1)人工費: 項目人員工資的支付,必須嚴格按照《湖南省工業(yè)設(shè)備安裝有限公司項目員工工資支付管理規(guī)定》執(zhí)行,其中第九條規(guī)定:“項目應(yīng)將工資直接支付給員工本人,不得通過班組長或承包人轉(zhuǎn)發(fā)?!?第十條規(guī)定:“項目應(yīng)委托銀行代發(fā)員工工資,為員工辦理工資卡,項目按月將工資直接撥付至員工工資卡上。”這樣做既保證職工工資發(fā)放到位,有據(jù)可查,又防范了風險。 2)材料費: 項目購買材料,進入庫存材料科目,月末根據(jù)項目材料部門的耗料單,結(jié)轉(zhuǎn)入工程施工
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