財(cái)務(wù)報(bào)表比率分析概述-在線瀏覽
2024-11-19 22:17本頁(yè)面
【正文】 表二、財(cái)務(wù)比率一、財(cái)務(wù)報(bào)表“財(cái)務(wù)報(bào)表有如名貴香水，只能細(xì)細(xì)品鑒 ”資產(chǎn)負(fù)債表n 反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況的報(bào)表： 靜態(tài)信息n 資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益n 作用n 反映企業(yè)所掌握的資產(chǎn)規(guī)模及其分布情況，幫助決策者把握企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力n 反映營(yíng)運(yùn)資金（流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債）情況，幫助決策者把握企業(yè)的短期償債能力n 反映企業(yè)長(zhǎng)期資金來(lái)源的構(gòu)成情況，幫助決策者把握企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和長(zhǎng)期償債能力資產(chǎn)n 能在將來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金流入或減少現(xiàn)金流出的資源n 按流動(dòng)性大小排列n 流動(dòng)資產(chǎn)：可在一年內(nèi)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的資產(chǎn)n 現(xiàn)金及等價(jià)物（有價(jià)證券）n 應(yīng)收帳款、存貨、預(yù)付帳款n 固定資產(chǎn)：長(zhǎng)期資產(chǎn)n 有形資產(chǎn)n 無(wú)形資產(chǎn)負(fù)債與權(quán)益n 反映企業(yè)資金來(lái)源與構(gòu)成n 不同權(quán)利人（債權(quán)人和股東）對(duì)資產(chǎn)的要求權(quán)n 負(fù)債：未來(lái)的付款責(zé)任（欠款），按到期日長(zhǎng)短排列n 流動(dòng)負(fù)債（ Current Liabilities）n 短期債務(wù)n 應(yīng)付帳款、應(yīng)計(jì)費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用（自發(fā)性融資）n 長(zhǎng)期負(fù)債n 所有者權(quán)益H公司資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金 110 短期借款 220 應(yīng)收帳款 165 應(yīng)付帳款 110 存貨 275 流動(dòng)負(fù)債 330流動(dòng)資產(chǎn) 550 長(zhǎng)期負(fù)債 330固定資產(chǎn)凈值 660 股東權(quán)益 550總資產(chǎn) 1210 負(fù)債與權(quán)益 1210管理資產(chǎn)負(fù)債表n 會(huì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的不足n 應(yīng)付帳款等屬于經(jīng)營(yíng)決策，不屬于融資決策n 應(yīng)強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金的重要性n 營(yíng)運(yùn)資本需求（ WCR， Working Capital Requirement）：支持經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈投資n WCR =流動(dòng)性資產(chǎn) – 流動(dòng)性負(fù)債n 流動(dòng)性資產(chǎn)：應(yīng)收帳款、存貨等非貨幣形式流動(dòng)資產(chǎn)n 流動(dòng)性負(fù)債：應(yīng)付帳款等不支付利息的自發(fā)性融資管理資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成n 投入資本 =資產(chǎn)凈值n 現(xiàn)金 +WCR+固定資產(chǎn)n 現(xiàn)金單列，突出其重要性n 占用資本n 短期借款 +長(zhǎng)期負(fù)債 +權(quán)益資本 =計(jì)息債務(wù) + 權(quán)益資本n 平衡式n 投入資本 =占用資本n 所有占用的資本均要計(jì)算成本管理資產(chǎn)負(fù)債表的獲得投入資本 運(yùn)用資本 總資產(chǎn) 負(fù)債與權(quán)益現(xiàn)金 短期借款 現(xiàn)金 短期借款WCR 流動(dòng)性資產(chǎn)： 流動(dòng)性負(fù)債：長(zhǎng)期資本： 應(yīng)收帳款 應(yīng)付帳款固定資產(chǎn)凈值 長(zhǎng)期負(fù)債 存貨 預(yù)提費(fèi)用 股東權(quán)益 預(yù)付費(fèi)用 長(zhǎng)期資本：固定資產(chǎn)凈值 長(zhǎng)期負(fù)債 股東權(quán)益H公司管理資產(chǎn)負(fù)債表投入資本 1100 運(yùn)用資本 1100現(xiàn)金 110 短期借款 220WCR 330長(zhǎng)期資本： 固定資產(chǎn)凈值 660 長(zhǎng)期負(fù)債 330
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