對(duì)內(nèi)票據(jù)管理制度-在線瀏覽
2024-11-19 01:05本頁(yè)面
【正文】 他單位或個(gè)人轉(zhuǎn)來(lái)的銀行匯票、銀行本票時(shí)，應(yīng)視同現(xiàn)金在收到當(dāng)天及時(shí)送存銀行。特殊情況下，公司業(yè)務(wù)部門(mén)既使接受了其他單位的商業(yè)承兌匯票，財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)部門(mén)也不能認(rèn)為該單位已實(shí)際付款，只有在該商業(yè)承兌匯票到期議付且款項(xiàng)到帳后，才能認(rèn)為該筆款項(xiàng)已結(jié)清。除開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的業(yè)務(wù)其余開(kāi)具普通發(fā)票。第二十八條 收據(jù)的使用和管理。收據(jù)使用和管理同增值稅專(zhuān)用發(fā)票。負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)，指導(dǎo)正確使用，建立購(gòu)領(lǐng)、使用、結(jié)存和銷(xiāo)號(hào)登記。第三十條 發(fā)票和收據(jù)的使用部門(mén)，要設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)其開(kāi)具和保管。對(duì)未開(kāi)完的發(fā)票和收據(jù)應(yīng)存入防火、防水、防盜的安全場(chǎng)所，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)遺失或被盜，必須立即通知財(cái)務(wù)部，以便及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告、處理。第三十二條 未開(kāi)具的重要票據(jù)，公司都應(yīng)設(shè)專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)柜保管。如涉及投資憑證，盤(pán)點(diǎn)時(shí)則應(yīng)有投資證券部、財(cái)務(wù)部及保管員一起進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)后，應(yīng)填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單。第三十四條 本制度自發(fā)布之日起施行。適用范圍適用于與資金相關(guān)的所有票據(jù)業(yè)務(wù)辦理?！吨腥A人民共和國(guó)票據(jù)法》財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管票據(jù)。，出納應(yīng)當(dāng)按往來(lái)單位，票據(jù)種類(lèi)，票據(jù)金額，票據(jù)日期及票據(jù)號(hào)碼逐一編制成冊(cè)，將票據(jù)復(fù)印件交由會(huì)計(jì)做賬。，由領(lǐng)用人在票據(jù)復(fù)印件或票根上簽字，并將票據(jù)復(fù)印件或票根黏貼在付款憑證上。，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)托收申請(qǐng)，委托銀行辦理，到賬后及時(shí)辦理收款手續(xù)，并將附件交由會(huì)計(jì)做賬。，財(cái)務(wù)部定于每月25日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關(guān)票據(jù)領(lǐng)用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請(qǐng)簽。，持票人應(yīng)立即上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部及時(shí)聯(lián)系銀行采取措施。、銀行承兌匯票等若遺失，持票人應(yīng)立即上報(bào)財(cái)務(wù)部，并同步通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請(qǐng)求協(xié)助。、審計(jì)人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是使用過(guò)的或已繳款的，并編制核銷(xiāo)票據(jù)登記薄進(jìn)行記錄。，與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)用憑證、核銷(xiāo)憑證的保存期限不低于10年。，字跡清晰無(wú)涂改。XXXXXX股份有限公司 票據(jù)管理制度。、銀行匯票等，要及時(shí)到銀行辦理入賬手續(xù)，當(dāng)日不能辦理，需請(qǐng)示上級(jí)主管后妥善保管，于下一個(gè)工作日辦理。：。，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。7附則 本辦法自下發(fā)之日起實(shí)施； 本辦法由財(cái)務(wù)部編制并負(fù)責(zé)解釋。本制度中所指的票據(jù)包括：支票、發(fā)票和匯票。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票和普通支票。（一）、支票申購(gòu)：在支票的申購(gòu)憑證上填寫(xiě)單位的名稱(chēng)、帳號(hào)、所購(gòu)買(mǎi)支票的類(lèi)型和數(shù)量，蓋上單位預(yù)留銀行印鑒，在申購(gòu)人欄簽上你的名字，填上身份證號(hào)碼，交給銀行職員辦理即可（需出示身份證辦理的）；支票由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管，支票密碼要與支票分開(kāi)存放。（二）、支票的填寫(xiě)中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另（或0）填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字中文大寫(xiě)金額數(shù)字到元為止的，在元之后，應(yīng)寫(xiě)整（或正）字，在角之后可以不寫(xiě)整（或正）字。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印人民幣字樣的，應(yīng)加填人民幣三字。阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字要認(rèn)真填寫(xiě)，不得連寫(xiě)分辨不清票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)（三）、支票的使用領(lǐng)用支票要填寫(xiě)《支票使用申請(qǐng)表》，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，經(jīng)會(huì)計(jì)審核后由出納員負(fù)責(zé)簽發(fā)出納員要在支票上寫(xiě)清日期、用途、密碼及規(guī)定限額。領(lǐng)用支票要填寫(xiě)《支票使用登記簿》支票領(lǐng)用人要在七天內(nèi)（逢雙休日后錯(cuò)二天）及時(shí)持發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，發(fā)票簽章要齊全，并在支票領(lǐng)用登記簿上填清注銷(xiāo)日期外單位交來(lái)的支票，出納員應(yīng)及時(shí)送交銀行，不得挪用、轉(zhuǎn)讓簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票事先不能確定交易金額的，須在支票上填好收款單位名稱(chēng)，簽發(fā)日期和款項(xiàng)用途，規(guī)定限額（四）、支票的廢棄處理：對(duì)作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存，年終時(shí)裝訂成冊(cè)，與票據(jù)一并保存（五）、支票的保管：空白支票應(yīng)由公司指定專(zhuān)人保管（六）支票的使用控制要使用轉(zhuǎn)賬支票的部門(mén)首先填寫(xiě)由財(cái)務(wù)處印制的轉(zhuǎn)帳支票借據(jù)，按有關(guān)審批程序簽批：即1000元（含）以?xún)?nèi)由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批。2000元以上由部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽批財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)管理支票人員按審批后的轉(zhuǎn)帳支票借據(jù)填寫(xiě)轉(zhuǎn)帳支票帳支票和現(xiàn)金支票填好后交由印鑒專(zhuān)管人員審查后加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章（七）、稽核人員要定期檢查支票購(gòu)入使用及結(jié)存情況，并出個(gè)書(shū)面報(bào)告二、發(fā)票發(fā)票管理制度發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供勞務(wù)或接受勞務(wù)、服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所提供給對(duì)方的收付款的書(shū)面證明發(fā)票分為普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票。主要由營(yíng)業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的情況下也可使普通發(fā)票。前者適用于某個(gè)行業(yè)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票等；后者僅適用于某一經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，如廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票，商品房銷(xiāo)售發(fā)票等。增值稅專(zhuān)用發(fā)票是我國(guó)實(shí)施新稅制的產(chǎn)物，是國(guó)家稅務(wù)部門(mén)根據(jù)增值稅征收管理需要而設(shè)定的，專(zhuān)用于納稅人銷(xiāo)售或者提供增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的一種發(fā)票。它不僅是記載商品銷(xiāo)售額和增值稅稅額的財(cái)務(wù)收支憑證，而且是兼記銷(xiāo)貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明，是購(gòu)貨方據(jù)以抵扣稅款的法定憑證，對(duì)增值稅的計(jì)算起著關(guān)鍵性作用。初次購(gòu)買(mǎi)應(yīng)提交的資料：（1）《納稅人票種核定申請(qǐng)表》（加蓋公章和發(fā)票專(zhuān)用章）；（2）《稅務(wù)登記證》（副本）；（3）經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護(hù)照）辦理流程（1）納稅人將應(yīng)提交的材料交辦稅服務(wù)廳發(fā)票管理窗口進(jìn)行初核；（2）發(fā)票管理窗口初核簽字后報(bào)分管發(fā)票的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核確定 ；（3）發(fā)票管理窗口根據(jù)審核確定的發(fā)票名稱(chēng)、種類(lèi)、購(gòu)票數(shù)量、金額版位、購(gòu)票方式等內(nèi)容進(jìn)行票種核定并打印《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》，送交納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)(1)、公司應(yīng)指定專(zhuān)人管理增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票專(zhuān)管員必須具備有初中以上文
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