行政單位資產(chǎn)-在線瀏覽
2024-11-17 22:47本頁面
【正文】 資產(chǎn)尚未收到款項時： 借：應收賬款 貸：其他應付款 收回應收賬款時： 借：銀行存款 貸：應收賬款 同時， 借：其他應付款 貸：應繳稅費 應繳財政款,出租資產(chǎn)收到商業(yè)匯票： 借：應收賬款 貸：其他應付款 收回款項時， 借：銀行存款 貸：應收賬款 借：其他應付款 貸：應繳稅費 應繳財政款,例：某單位出租辦公用房10間，月租金10萬元，每月收一次租金，房子已出租1個月，但仍未收到租金。 電腦發(fā)出時 借：應收賬款 20000 貸：待處理財產(chǎn)損溢 20000 收到價款時 借：銀行存款 20000 貸：應收賬款 20000,核銷 轉入待處理財產(chǎn)損溢： 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：應收賬款 批準核銷： 借：其他應付款 貸：待處理財產(chǎn)損溢 核銷后收回： 借：銀行存款 貸：應繳財政款 設置“商業(yè)匯票備查簿〞，逐筆登記每一筆應收商業(yè)匯票的種類、號數(shù)、出票日期、到期日、票面金額、交易合同號等。,〔六〕預付賬款 1.核算內(nèi)容：核算行政單位按照購貨、效勞合同規(guī)定預付給供給單位〔或個人〕的款項。 2.賬戶設置 總賬 明細賬：按照供給單位〔或個人〕進行明細核算 3.確認時間：在已支付款項且尚未收到物資或效勞時確認 4.核銷條件：逾期≥3年、有確鑿證據(jù)說明確實無法收到所購物資和效勞，且無法收回的預付賬款，按照規(guī)定報經(jīng)批準后予以核銷。,5.賬務處理 發(fā)生預付賬款時： 借：預付賬款 貸：資產(chǎn)基金——預付款項 同時， 借：經(jīng)費支出 貸：財政撥款收入、零余額賬戶用款額度、銀行存款 收到所購物資或效勞時： 借：資產(chǎn)基金——預付款項 貸：預付賬款,某單位與某公司約定購置兩臺設備，每臺價款100000元，該單位先支付50%的預付款。 支付預付款時 借：預付賬款 100000 貸：資產(chǎn)基金——預付款項 100000 借：經(jīng)費支出 100000 貸：零余額賬戶用款額度 100000,3個月后，收到所購設備，并支付剩余50%的價款 〔1〕借：資產(chǎn)基金——預付款項 100000 貸：預付賬款 100000 〔2〕借：經(jīng)費支出 100000 貸：零余額賬戶用款額度100000 〔3〕借：固定資產(chǎn) 200000 貸：資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)200000,發(fā)生當年預付賬款退回的： 借：資產(chǎn)基金——預付款項 貸：預付賬款 同時， 借：財政撥款收入、零余額賬戶用款額度、銀行存款 貸：經(jīng)費支出 發(fā)生以前年度預付賬款退回的： 借：資產(chǎn)基金——預付款項 貸：預付賬款 同時， 借：財政撥款收入、零余額賬戶用款額度、銀行存款 貸：財政撥款結轉、財政撥款結余、其他資金結轉結余,核銷時： 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：預付賬款 報經(jīng)批準予以核銷時: 借：資產(chǎn)基金——預付款項 貸：待處理財產(chǎn)損溢 核銷后收回： 借：零余額賬戶用款額度、銀行存款 貸：財政撥款結轉、財政撥款結余、其他資金結轉結余,〔七〕 其他應收款 1.核算內(nèi)容：核算行政單位除應收賬款、預付賬款以外的其他各項應收及暫付款項，如職工預借的差旅費、撥付給內(nèi)部有關部門的備用金、應向職工收取的各種墊付款項等。核銷的其他應收款應在備查簿中保存登記。 2.賬戶設置 總賬 明細賬：按存貨的種類、規(guī)格和保管地點等進行明細核算；行政單位有委托加工存貨業(yè)務的，設置“委托加工存貨本錢〞科目。 委托加工的原料出庫時， 借：存貨委托加工存貨本錢 5000 貸：存貨A材料 5000 支付加工費和運輸費， 借：經(jīng)費支出 700 貸：庫存現(xiàn)金 700 借：存貨委托加工存貨本錢 700 貸：資產(chǎn)基金存貨 700 驗收入庫時， 借：存貨B產(chǎn)品 5700 貸：存貨委托加工存貨本錢 5700,領用存貨、對外捐贈： 借：資產(chǎn)基金——存貨 貸：存貨 捐贈發(fā)生運輸費等： 借：經(jīng)費支出 貸：財政撥款收入、零余額賬戶用款額度、銀行存款 經(jīng)批準對外出售、置換換出： 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：存貨 報廢、毀損的存貨： 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：存貨 盤盈： 借：存貨 貸：待處理財產(chǎn)損溢 盤虧作反向分錄,領用存貨,資產(chǎn)基金 ─存貨,存貨,例：某行政單位于2021年5月2日購進10個工具箱，含稅單價200元/個，使用單位零余額賬戶付款。月底盤存時盤
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